sz：回复邹老师 如果我的应付职工薪酬本年累计借方和贷方的发生额不一致，那么我还是按照账载金额与税收金额一致的话说明我不需要纳税调整，那是不是就偷税了？

邹老师：回复sz不一致是很正常的 按应付职工薪酬本年累计借方发生额，也就是实际支付的工资 账载金额，与税收金额，都是借方发生额，是一致的

sz：回复邹老师 是的，税法上面应付职工薪酬是按照实际支付的合理工资总额准予税前扣除，应付职工薪酬账载金额是会计上面税前扣除的成本，费用。那么会计上面12月份的工资当月发不了，那么成本费用是不是多扣了1个月，如果还是按照账载金额与税收金额一致填写的话，是不是错了呢？

邹老师：回复sz如果是当月发当月，就不会有差额，如果是次月发上月的 那么当年支付的工资就是上一年12月份至次年11月份，12个月实际支付的工资，可能与你计提的会有一点点差异

热情的故事：回复小云老师 嗯

小云老师：回复热情的故事嗯，满意请五星好评，谢谢

12345@：回复蝴蝶老师 企业负担的五险怎么做会计分录？

蝴蝶老师：回复12345@你好，借管理费用社保公司部分其他应收款个人部分贷银行

JOY：回复郭老师 能看到图片吗？老师的意思是职工的范围包括临时工，所以要按应付职工薪酬

郭老师：回复JOY应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

原野：回复bamboo老师 有余额多着呢

bamboo老师：回复原野那您直接做 借：应付职工薪酬 贷:库存现金

谦让的羊：回复轶尘老师 那计算职工薪酬的时候要不要算代扣代缴的个人所得税

轶尘老师：回复谦让的羊需要啊 发放工资的时候计提个税

谦让的羊：回复轶尘老师 那你都不算应付职工薪酬了还算他干嘛了

谦让的羊：回复轶尘老师 这观点是不是矛盾一边说不算，一边做分录又要考虑

轶尘老师：回复谦让的羊个税属于职工薪酬的一部分 好好理解我上面说的

谦让的羊：回复轶尘老师 什么意思

谦让的羊：回复轶尘老师 这个不是你们老师？

轶尘老师：回复谦让的羊角度不一样 从企业的角度 是企业支付出去的 按照全额计提

谦让的羊：回复轶尘老师 什么角度

轶尘老师：回复谦让的羊从企业的角度出来，个税是包括在工资里面的 1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。

谦让的羊：回复轶尘老师 哦意思是员工角度看不算是吧

轶尘老师：回复谦让的羊是的 员工的角度个税是给国家的 自己没收到

谦让的羊：回复轶尘老师 哦！我懂了谢谢老师

轶尘老师：回复谦让的羊不客气 如果帮到你 请打五星好评

生动的时光：回复文文老师 女工卫生费属于福利范畴，为什么不是应付职工薪酬的福利费？

文文老师：回复生动的时光做在工资表中，以工资形式发放了，计入工资较好

生动的时光：回复文文老师 如果不是工资表，单独制表发放现金，怎么核算呢，老师？

文文老师：回复生动的时光单独制表发放现金，进应付职工薪酬福利

孟素荣：回复陈诗晗老师 答案是A正确的

陈诗晗老师：回复孟素荣没有错，这里是教材原文 累计带薪缺勤是按没有使用的计提 你这里是实际发生时，发生时对于不累计的需要做处理

孟素荣：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复孟素荣不客气，祝你学习愉快