冷静的翅膀：回复东老师 嗯 是的是的

东老师：回复冷静的翅膀. 计提职工工资： 借：管理费用/销售费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬——工资（应付工资） 2. 发放职工工资 借：应付职工薪酬——工资（应付工资） 贷：其他应付款——社保（个人负担社保） 其他应付款——公积金（个人负担公积金） 应交税费——应交个人所得税 银行存款

枕梦：回复紫藤老师 谢谢！

紫藤老师：回复枕梦不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

微信用户：回复家权老师 代扣个人为啥子不是其他应收款？

家权老师：回复微信用户你也可以是其他应收款哈。

微信用户：回复家权老师 那代扣个人的借方应付职工薪酬的二级科目为啥子是工资不是分社会保险费、住住房公积金，，，

家权老师：回复微信用户你是从工资中扣除的。不是计提的社保

月牙：回复张艳老师 那怎么提现是代扣代缴的

月牙：回复张艳老师 怎么体现

月牙：回复张艳老师 不是应该是其他应收款-社保吗

张艳老师：回复月牙实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税【这里就体现代扣代缴个税了】 银行存款

张艳老师：回复月牙不是应该是其他应收款-社保吗--这个科目是核算个人负担的社保费的。

月牙：回复张艳老师 应交税费-应交个人所得税体现的是企业的负债 ，要交给国家的税，但没有体现是帮员工交的啊，这个费用不是要做一笔应收回来的款项才体现代扣代缴吗

张艳老师：回复月牙在贷方的应交税费--应交个人所得税是抵减应付职工薪酬-工资了，这步就在员工的应付工资中代扣出来要缴纳的个人所得税，其他应付款的思路也是这样的。 不要从负债的角度去理解了。

月牙：回复张艳老师 那缴纳社保是不是要借:其他应付款-社保，管理费用-社保，贷:银行存款

张艳老师：回复月牙您列的分录不规范，但是正确的。 我给您一个整套的分录吧 计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款 缴纳个人所得税时 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款

金智慧捷：回复微微老师 这样的话借方应交税费一直有余额

金智慧捷：回复微微老师 业务是，个体给单位装修，个人代开发票，但个税是单位给交纳

金智慧捷：回复微微老师 借营业外支出贷应交税费—个人所得税

微微老师：回复金智慧捷 您好，是的，可以这样做的。

DQ：回复王雁鸣老师 个税不需要计提吗？

王雁鸣老师：回复DQ您好，这个发放工资的分录，贷方是应交税费-应交个人所得税，不就是计提了吗？

DQ：回复王雁鸣老师 那是不是还需要做一笔收到代扣代缴个人所得税的分录呢？

王雁鸣老师：回复DQ您好，不是收到的，而是缴纳的，借：应交税费-应交个人所得税，95.94元，贷：现金或者银行存款，95.94元，这个应交税费-应交个人所得税，不就平了啊。

DQ：回复王雁鸣老师 也就是说我在下月需要做一笔缴纳个税的分录是吧？

王雁鸣老师：回复DQ您好，是的，您理解正确。

张好好：回复邹老师 计提个人所得税为什么进入应付职工薪酬， 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——个人所得税

邹老师：回复张好好你好，因为计提个人所得税的时候，应付给职工的工资 减少，工资减少计入借方，同时应交税费增加，负债增加计入贷方核算

123啊谁都能看见的那：回复宋生老师 那计提个人所得税的分录呢

宋生老师：回复123啊谁都能看见的那就是发工资的时候计提啊

123啊谁都能看见的那：回复宋生老师 那像这里面这样把个人要交的税弄成了整数，然后其他弄成管理费用可以吗。

宋生老师：回复123啊谁都能看见的那您好！你税金实际上是交了多少就要计入多少啊 内帐你可以这样

淡定：回复邹老师 不用其他应付款～代扣代缴个税吗？

邹老师：回复淡定你好，不用，个人所得税是通过应交税费——个人所得税科目核算，而不是 其他应付款～代扣代缴个税