朱：回复王超老师 会计法考虑的是最合适的方法，准确来核算？税法考虑的是，哪些免税，哪些加计扣除，哪些不能扣除，哪些按比例扣除？我总结对吗？谢谢。

王超老师：回复朱我没有理解你的说法，会计没有会计法，只是各种制度的综合，但是税法是有专门的法律的。因此大多数情况下，要听税法的

鹏鹏考会计：回复小菲老师 但是我们都是以永续做账的，存在差异怎么调整，也找不出来少的问题，增值税和所得税有啥影响？

小菲老师：回复鹏鹏考会计同学，你好 是永续做账，但是需要实地盘存，如果不对，是需要调账的

鹏鹏考会计：回复小菲老师 怎么调整呢？需要调整增值税么？

小菲老师：回复鹏鹏考会计同学，你好 不需要，调整库存商品

鹏鹏考会计：回复小菲老师 怎么调整库存商品？账面期初10 本期入10 出 15 期末5，现在实际盘存2，直接增加出库？还是减少入库？

小菲老师：回复鹏鹏考会计同学，你好 做盘亏，库存减少3

兜兜囿糖：回复珍珍老师 其他调整调减的项目还有吗

珍珍老师：回复兜兜囿糖你好，你上传的题目中涉及的调整只有这两项，其他税法规定的还有类似薪酬超支、招待费超支、未按权责发生制原则确认的收入等情形均需要调整，项目较多。

✨ づsんóц掌ィ心：回复陈诗晗老师 都有什么情况引起差异啊

陈诗晗老师：回复✨ づsんóц掌ィ心一般是会计上的有些费用，无法税前扣除。

舒心的小馒头：回复陈诗晗老师 那发生的差异怎么调整

陈诗晗老师：回复舒心的小馒头不处理，这本就是不同的标准，有差异是正常的

朱：回复朴老师 那么我按税法来做账可以吗

朴老师：回复朱同学你好 嗯 这个可以的

Livia：回复QQ老师 老师还有为什么后面的没理解

QQ老师：回复Livia你好，你是说的递延所得税吗？

Livia：回复QQ老师 为什么重复计差异呢？

QQ老师：回复Livia你好，没有重复计算啊，你做的哪个题把题发过来我看一下。

Livia：回复QQ老师 老师看答案里，

QQ老师：回复Livia你好，递延所得税资产会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

Livia：回复QQ老师 那应纳所得税为什么还要增减调整暂时性差异呢？暂时性差异不是与递延有关系吗？为什么在计算所得税时呢？

QQ老师：回复Livia而暂时性差异，以后期间会得到弥合，之前不能税前扣除可以扣除了，之前已经已经扣除的后期不再扣除等等。暂时性差异弥合后，税务处理与会计处理结果是一样的，只是会计处理与税务处理在时间分布上有差异。比如，最典型的就是一次性扣除优惠政策，该政策属于税务政策，只适用于纳税申报，并不用于会计核算。前期税务上一次性扣除了，后期税务上就不能再继续扣除；固定资产会计核算按照准则分期进行折旧，二者就存在差异。但是，当固定资产处置时差异就得到了弥合，因为大家能扣除的金额最终还是一样。 因此，对于暂时性差异产生的“所得税费用”影响，为体现“权责发生制原则”和“配比原则”，再直接计入“所得税费用”显然是不合适的，因为其对“所得税费用”影响最终是为0（假定不考虑税率影响），所以计入“递延所得税资产/负债”更合适。 所以，对于暂时性差异，会计核算时平时并不去理会它，只有到年末时才按照差异的余额考虑确认“递延所得税资产/负债”。 比如，企业炒股，购进股票，会计核算上计入“交易性金融资产”，股票的涨涨跌跌很频繁，会计上按照公允价值变动调整，但是税务上却是按照历史成本作为计税基础，二者也是存在差异。对于公允价值变动的暂时性差异，平时也不会确认“递延所得税资产/负债”，因为意义不大，只要年终时按照余额确认一次就好了，减少不必要的核算。 因此，在实务核算中，对于暂时性税会差异，平时并不管发生额，只需要到年末时对税会差异的余额进行确认“递延所得税资产/负债”。

Livia：回复QQ老师 我的意思是说计算应交所得税时把差异考虑了，但又确认递延，那是不是就是说再要减掉这产生差异，则不会影响实际会计和税务上的税费差异

Livia：回复QQ老师 是这样理解吗？感觉我表达好像不好理解，不知道怎么说了

QQ老师：回复Livia你好！因为税会差异你根据税法先缴纳了，以后会抵扣回来计入递延所得税资产

Livia：回复QQ老师 没缴啊不是调整吗

Livia：回复QQ老师 我的意思是那个骑嗯交际计算那个应交所得税的时候把那个嗯就是会计和税务的差异考虑进去了调整调货的调整以后再来乘以一个税率计算出来以后然后后面又根据这个临时性暂时性差异做了一个弟演的那个操作然后再算那个所得税费用的时候又把这个相当于这样子又加又剪剪调整的那个就是递延所得税然后得错了这个最终的那个所得税费用

Livia：回复QQ老师 先调整了进行纳税调整了计算出来的所得税现在然后过马上又进行计算递延所得税资产和负债然后最后用应交所得税加减这个递延所得税资产或负债然后又得出一个所得税费用那不是这个所得税又重复了吗

Ting：回复金子老师 但是有时候是因为会计做错账的原因，分不清是税会差异还是会计做错账

金子老师：回复Ting嗯嗯，一般是会计上的比较多。如果容易混淆的话，就把做过的几道题整理到一起，多比较，多重复做几遍就好了，没有什么比较好的方法。另外考试时一般这块不会出的太难，会计利润都是很好算的。

助教：回复邹老师 一般建筑涂料企业的存货和应收账款占流动资金的比例是多少合适呀？

邹老师：回复助教你好，这个是没有一个统一比例的 存货一般与流动资金相当，应收账款一般在流动资金的1-3倍左右，仅供参考

高贵的书本：回复小小霞老师 就是上面那公式不完整对吧？所以是纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异＋可抵扣暂时性差异 +/-纳税调整额

高贵的书本：回复小小霞老师 那个弥补亏损应该在会计利润中考虑了吧

小小霞老师：回复高贵的书本你好，是的呢。你的理解正确

高贵的书本：回复小小霞老师 老师说的永久性差异是什么意思？

高贵的书本：回复小小霞老师 所得税会计处理要考虑这个吗？

小小霞老师：回复高贵的书本你好，永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一旦发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额

高贵的书本：回复小小霞老师 注会会计教材上没写这个哎，我是不是可以不管？

小小霞老师：回复高贵的书本注会会计教材没有永久性差异？这个是有的吧

高贵的书本：回复小小霞老师 大小标题都没有永久性差异，有暂时性差异

小小霞老师：回复高贵的书本你好，你后面做题就会感受到的呢。这个是有的呢

Sherry：回复maize老师 少扣了，意思计提的时候计提少了，实际扣的多一点

maize老师：回复Sherry那你次月发工资时候多扣就可以，你现在已经扣，员工说要退回吗

Sherry：回复maize老师 应交税费，个人所得税这个科目有差异

Sherry：回复maize老师 怎么调平

maize老师：回复Sherry你不是没有做缴纳分录吗，你这个没有交给税局？？

Sherry：回复maize老师 交了

maize老师：回复Sherry那你这个咋没缴纳个税分录

Sherry：回复maize老师 已经纳税了的呀

Sherry：回复maize老师 最后一行就是呀

maize老师：回复Sherry摘要看错 ，你摘要写不对，这个是缴纳个税，你还没扣员工