風起時 . 雲聚雲散 .：回复meizi老师 主体工程是时候 必须穿插得水电管路，不是后期得，我在咱们问答里有说基础工程得 又说建安得，，想再确认下 ，哪个更精确

meizi老师：回复風起時 . 雲聚雲散 . 你好；    开发成本的明细科目   ： （一）、土地获得价款 为取得土地开发使用权而发生的各项费用。 1、土地出让金：向政府部门支付的土地出让金，土地变更用途和超面积补交的地价。 2、土地征用及拆迁补偿费：有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安置及拆迁补偿，农作物补偿费等。 A、土地征用费 B、耕地占用费 C、安置养老费 D、拆迁补偿费 E、土地补偿费 F、其他 3、合作补偿款：补偿合作方地价，合作建房分配的房屋成本和税金。 4、中介费 5、预提 6、其他：含契税、初始登记费等。 （二）、前期工程费 在取得土地开发权之后，项目开发前期的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用。 1、勘察设计费 A、勘察及丈量费 B、规划设计费：含景观设计C、竞标设计补偿费 2、三通一平费 A、临时道路 B、临时用电 C、临时用水 D、场地平整 E、临时设施费 3、可行性研究费 A、可行性研究编制费 B、市场调查费 C、项目建设咨询费 D、其他 4、人防费 5、大市政配套费 6、预提 7、施工扰民费 8、其他 A、招标代理及管理费 B、配套方案征询费 C、测绘费 D、工程保险费 E、环境评估费 F、竣工档案编制费 G、日照分析 H、审图费 I、晒图费 J、其他 （三）、基础设施费 建筑物外红线内。 1、室外给排水系统 A、上水配套费 B、雨污水 C、直饮水 D、热水 E、其他 2、室外电气系统 A、供电配套工程费 B、其他 3、室外燃气系统 A、燃气配套费 B、其他 4、通讯系统：电话、宽带、有线电视等。 5、环卫设施 6、采暖系统 7、预提 8、其他 （四）、建筑安装工程费 项目开发过程中发生的主体内列入预算的各项费用。 1、建筑结构工程 A、基础工程 B、主体结构工程 C、门窗工程 D、公共部位精装修 E、室内精装修 F、样板房：主体内的样板间的设计、装修以及家具等费用。 2、设备及设备安装工程 A、室内水暖气电管线设备 B、室内设备及安装：空调、电梯、高低压配电等。C、消防系统 D、智能化系统：保安、电信、卫星电视等。 3、室外总体工程 A、道路系统：小区道路、围墙、门卫、标识等。B、园林环境工程 绿化建设、建筑小品等。C、其他 4、工程管理费 A、工程监理费 B、咨询费 C、施工合同外奖金 D、质监费、验收费 5、预提 6、其他 （五）、公建配套设施费 开发过程中，根据有关法规，产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。 1、会所、物管楼 2、儿童乐园 3、学校、幼儿园 4、游泳池 5、网球场 6、预提 7、其他 （六）、资本化利息 直接用于项目开发所借入资金的利息支出、汇兑损失，减去利息收入和汇兑收益的净额。 1、利息支出 2、利息收入 3、汇兑损益 4、金融机构手续费 （七）、开发间接费 与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出；以及与项目推广销售有关但发生在楼盘开盘前的费用支出。 1、工程管理费 A、行政管理费：直接从事项目开发的部门的人员的工资、奖金、补贴等人工费以及直接从事项目开发部门的行政费。五级明细参考“管理费用”明细科目 B、在建工程抵押费:评估费、公证费、抵押登记手续费、财产保险费 C、其他 2、营销费用：项目开盘前发生的广告、策划、样板间、售楼中心建设、售楼书、模型等所有营销推广费用。 A、媒介广告费：电视、广播、互联网、报纸、杂志、公交、电子屏、车站、路牌广告。 B、样板间：临时样板间的建造、设计、装修以及清洁、保安、维修费用。 C、其他 3、预提 4、其他

庄老师：回复小张飞燕房地产开发企业企业所得税的计算举例： 某房地产开发企业开发的一项目，预计毛利率15%，2014年预售收入1000万，期间费用、税金及附加120万，当年预缴企业所得税7.5万。2015年预售收入2000万，期间费用及税金200万，当年预缴企业所得税25万。2016年1--4预售收入2000万，2016年5--12月预售收入2100（含税），全年期间费用及税金附加250万（其中营改增后预征增值税60万），当年预缴企业所得税89万（【2000*15%%2B(2100-60)*15%-250】*25%=(300%2B306-250)*25%=89）。 2017年1月该项目竣工，交付业主使用，当年将全部预售转收入，项目计税成本4900万，企业所得税税率25%，问2017年应补多少企业所得税？ 解： 1、2017年1月应交增值税： 2100/(1%2B5%)*5%-60=40万 2、共转收入数： 1000%2B2000%2B2000（2016年1--4）%2B（2100-100）（2016年5--12）=7000万 3、实际毛利： 7000-4900=2100万 4、预计毛利合计数： 1000*15%%2B2000*15%%2B2000*15%%2B（2100-60）*15%=1056万 5、实际毛利与预计毛利的差 2100-1056=1044 6、应补企业所得税： 1044*25%=261万元。   填写企业所得税预缴申报表应该如何填报？ 在填写企业所得税预缴申报表时，如果没有其他收入，当期也没有新预收房款，则： 营业收入2行7000， 营业成本3行4900， 利润总额4行2100， 加特定业务计算的应纳税所得额5行0， 实际利润额9行2100， 应纳所得税额11行525， 特定业务预缴税额14行为1056*25%=264， 应补所得税额15行=525-264=261。

小张飞燕：回复庄老师 老师辛苦了解释的那么清楚，我慢慢看，不懂我在问您，谢谢老师

庄老师：回复小张飞燕你好，这是我应该的，

晴：回复龙枫老师 二级科目是什么呢

晴：回复龙枫老师 开发间接费用

龙枫老师：回复晴你好，是的开发间接费用的

续写つ未来：回复王超老师 有个开发成本是？

王超老师：回复续写つ未来开发成本是房子的配套成本，比如小区的绿化

哎哟喂~：回复朴老师 有移动加权平均法

朴老师：回复哎哟喂~可以 选择这个就可以的

哎哟喂~：回复朴老师 老师能解释一下为什么选择这个吗？如果不确定可以选择其他吗？

朴老师：回复哎哟喂~可以 你们选择哪个都可以

暖暖老师：回复靓丽的哈密瓜2）该公司确认投资性房地产的日期是 2020.1.1

娃娃：回复冉老师 我们租赁也交增值税了。那就是按年租金的百分之多计算

冉老师：回复娃娃你好，按照年租金的12%

奋斗青年：回复邹老师 明细科目呢

邹老师：回复奋斗青年你好，可以是前期工程费——人防审图费

奋斗青年：回复邹老师 开发成本还分6个明细呢

邹老师：回复奋斗青年你好，可以计入 前期工程费——人防审图费

宝宝妞：回复邹老师 我们这里没有吗？

邹老师：回复宝宝妞你可以去下载模块看看