kelly：回复答疑苏老师 我们是咨询公司，没有设“库存商品”科目，是劳务成本，请问怎么结转？

答疑苏老师：回复kelly你好 那就是借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 劳务成本 贷 生产成本

kelly：回复答疑苏老师 劳务成本属于哪一大类的？劳务成本和生产成本的区别？

答疑苏老师：回复kelly你好 生产成本7a64e4b893e5b19e31333431353362和劳务成本的不同 一、内容不同 生产成本是为生产产品发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用，直接支出包括直接材料、直接人工和其他直接支出 劳务成本是企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外，如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本 二、组成区别 1、生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成 ①直接材料是在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值 ②直接人工是生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算 ③制造费用则是生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本 2、劳务成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用，营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本 其实你们用了生产成本就应转到库存商品中去的。

冷暖自知*：回复maize老师 一个产品有几部分组成，主要问题就是采购单价模糊

maize老师：回复冷暖自知*需要弄清楚才可以，要不你这个算不出来，是不是有加工，那这个根据产品这个几个直接用材料%2B人工工资%2B制造费用

水船：回复邹老师 不需要做计提分录吧

邹老师：回复水船你好，主播与你单位是雇佣关系就需要计提，不是雇佣关系就不需要计提的

水船：回复邹老师 当月计提工资可以吗

水船：回复邹老师 单位员工工资要计提吗

邹老师：回复水船你好，单位员工工资，当月是需要计提的

尘埃：回复meizi老师 开个培训班，需要给讲师课时费，这应该是主营业务成本，但现在我不想给讲师付这笔课时费，我理解的这应该是计入应付账款，但是主营业务成本与应付账款不是对应科目，这笔分录该怎么做？感谢乐老师的帮助！！！

meizi老师：回复尘埃借主营业务成本贷应付账款！不会再支付借应付账款贷营业外收入

平淡的西牛：回复晓海老师 我们是建筑业的老师

晓海老师：回复平淡的西牛你好！建筑行业的收入核算比较简单 收入: (1)月末根据已完工程量及有关资料编制"工程价款结算单"来进行核算 借:应收账款 贷:主营业务收入 (2)实际收到工程款时 借:银行存款 贷:应收账款 对于成本的核算就比较复杂,因为每个公司对成本核算制度都不一样,所以只能是个参考 建筑行业的工程成本主要由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费，间接费用，至于其中的一些费用都是要分配的。这个核算方法取决于你们公司的需要 （1）材料费的核算（主要是依据你们所买材料的原始凭单），值得注意的是这部分材实费还包括现场直接为工程制作的构件以及周转材料的摊销（这部分是根椐材料费用分配表） 借：工程施工——工程名称 贷：库存材料或是周转材料 材料成本差异 （2）人工费的核算（根据你们自制的人工费用分配表，必须有民工的签字） 借：工程施工——工程名称 贷：应付工资 实付工资时 借：应付工资 贷：银行存款 因为建筑行业都是些临时的民工，所以不存在着什么代扣项目，一般情况下，我们不会把工资做过超过个人所得税的范围，这个你看情况吧 （3）机械费的核算（根据结算单或是发票入账）这种情况下，一般分两种形式 A、租赁的（这个简单） 借：工程施工——工程名称 贷：银行存款 B、自有的（这个要进行费用分摊，相对来讲比较麻烦） 借：工程施工——工程名称 贷

EM：回复maize老师 原先错的会计分录不做红色冲回吗？

maize老师：回复EM你这个跨年了，跨年不能直接冲主营业务成本了，不能影响本年利润

EM：回复maize老师 原会计分录，做的是借：主营业务成本贷应付职工薪酬 这怎么又放到应付账款里了呢

maize老师：回复EM借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润

青春侠：回复马老师 就是去年结转成本的时候做成了：借：主营业务成本-A5000  贷：主营业务成本A 5000 我今年要调整过来，会计分录怎么做呢？

马老师：回复青春侠你始终没白我的意思 那你要结转的是什么 一般的是借成本 贷库存商品 你的正确的贷方应该是什么 你把这个说不明白就没法给你调 你做了两个都是主营业务成本

青春侠：回复马老师 本来是应该借：主营业务成本-配件 5000 贷：库存商品-配件 5000

马老师：回复青春侠那你这个配件的二级是你写的-A 还是A 你从开头我就把你写的二级分录和金额就没有看懂。

青春侠：回复马老师 配件没有二级科目了，就直接是配件了

马老师：回复青春侠我说的是我给你截图里的分录 你这两个分录到底是-A和A还是金额是-5000和一个正数5000，我要知道这个才能给你调账

马老师：回复青春侠算了 我直接给说分录 借一千年度损益调整 贷库存商品 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整