～～～：回复玲老师 什么意思？我不太懂

玲老师：回复～～～你好 你这个分录 是正确的 

细心的方盒：回复bamboo老师 库存单位成本怎么算？就是口罩的单位成本吗？是总的生产成本除以总生产数量？

bamboo老师：回复细心的方盒是的 总的生产成本除以总生产数量

细心的方盒：回复bamboo老师 有的说主营业务成本是从产成品结转来的是什么意思呢

bamboo老师：回复细心的方盒结转的时候写分录 借：主营业务成本 贷：库存商品 您产品要完工入库 结转到库存商品成本科目

会计学堂：回复蒋飞老师 木有收到发票，但是收到货了怎么做会计分录

蒋飞老师：回复会计学堂借:主营业务成本贷应付账款-暂估应付款

会计学堂：回复蒋飞老师 我问错了，应当是款汇出，货收到，木有发票的会计分录

蒋飞老师：回复会计学堂对的，可以暂时记入主营业务成本科目的（分录是一样的）

会计学堂：回复蒋飞老师 一样啊？那银行汇款的凭证怎么办？

蒋飞老师：回复会计学堂借：应付账款 贷：银行存款

xulei168：回复邹老师 支付的时候就是：借，应付职工薪酬；贷，银行存款或其他应付款？

邹老师：回复xulei168你好，是的，发放的时候是这样做分录

尘埃：回复meizi老师 开个培训班，需要给讲师课时费，这应该是主营业务成本，但现在我不想给讲师付这笔课时费，我理解的这应该是计入应付账款，但是主营业务成本与应付账款不是对应科目，这笔分录该怎么做？感谢乐老师的帮助！！！

meizi老师：回复尘埃借主营业务成本贷应付账款！不会再支付借应付账款贷营业外收入

平淡的西牛：回复晓海老师 我们是建筑业的老师

晓海老师：回复平淡的西牛你好！建筑行业的收入核算比较简单 收入: (1)月末根据已完工程量及有关资料编制"工程价款结算单"来进行核算 借:应收账款 贷:主营业务收入 (2)实际收到工程款时 借:银行存款 贷:应收账款 对于成本的核算就比较复杂,因为每个公司对成本核算制度都不一样,所以只能是个参考 建筑行业的工程成本主要由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费，间接费用，至于其中的一些费用都是要分配的。这个核算方法取决于你们公司的需要 （1）材料费的核算（主要是依据你们所买材料的原始凭单），值得注意的是这部分材实费还包括现场直接为工程制作的构件以及周转材料的摊销（这部分是根椐材料费用分配表） 借：工程施工——工程名称 贷：库存材料或是周转材料 材料成本差异 （2）人工费的核算（根据你们自制的人工费用分配表，必须有民工的签字） 借：工程施工——工程名称 贷：应付工资 实付工资时 借：应付工资 贷：银行存款 因为建筑行业都是些临时的民工，所以不存在着什么代扣项目，一般情况下，我们不会把工资做过超过个人所得税的范围，这个你看情况吧 （3）机械费的核算（根据结算单或是发票入账）这种情况下，一般分两种形式 A、租赁的（这个简单） 借：工程施工——工程名称 贷：银行存款 B、自有的（这个要进行费用分摊，相对来讲比较麻烦） 借：工程施工——工程名称 贷

娇娇：回复文老师 具体分录怎样做

文老师：回复娇娇借以前年度损益调整袋银行存款等，借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整

小调皮：回复庄老师 比如说收到100万工程款计提多少金额合理

庄老师：回复小调皮你好，一般建筑工程成本，材料费占比65%，人工费占比32%左右

EM：回复maize老师 原先错的会计分录不做红色冲回吗？

maize老师：回复EM你这个跨年了，跨年不能直接冲主营业务成本了，不能影响本年利润

EM：回复maize老师 原会计分录，做的是借：主营业务成本贷应付职工薪酬 这怎么又放到应付账款里了呢

maize老师：回复EM借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润

小妞向前跑：回复许老师 不应该是用以前年度损益调整科目吗？

许老师：回复小妞向前跑我说的，是小企业会计准则。这个的话，直接调整今年，就可以了。 企业会计准则的话，是要通过以前年度损益调整的