maize老师：回复xijunkokhjhk你把结转这个删除，把这个余额结转到 工程施工-合同毛利

maize老师：回复xijunkokhjhk5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 入

xijunkokhjhk：回复maize老师 不做这个，那工程施工账上借方余额怎么处理

maize老师：回复xijunkokhjhk这个主营业务成本金额是根据工程施工合同成本来的金额来的，不好意思回复有误，这个有问题忽略。结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工 这个需要删除，不做这个

maize老师：回复xijunkokhjhk你看这个截图这个说明

maize老师：回复xijunkokhjhk这个是整套的科目，你看这个截图

maize老师：回复xijunkokhjhk这个下面回复为准 借：主营业务成本，贷：工程施工合同成本 这个还是需要删除，这个工程完工，这个是结转到工程结算下，

maize老师：回复xijunkokhjhk还是需要删除这个，借：主营业务成本，贷：工程施工 这需要删除，不做，这个工程完工做借工程结算，贷工程施工，

朴老师：回复贤惠的饼干　　借：主营业务成本 　　贷：营业成本（工资、电费、材料费等）

乐儿@~@：回复宋生老师 老师，这个劳务成本是待工人们代开的劳务费发票

乐儿@~@：回复宋生老师 也是这个分录吗

乐儿@~@：回复宋生老师 那如果要记入职工应付薪酬，那相应的是不是也要交工会经费啊

宋生老师：回复乐儿@~@您好！如果是工人代开的话，你贷方计入应付账款。

乐儿@~@：回复宋生老师 老师，我不知道谁开，这个怎么挂啊

宋生老师：回复乐儿@~@你好！你不是说有人开吗？有人开你看发票上面就好了，你没有收到发票？

乐儿@~@：回复宋生老师 嗯，还没收到发票，但是，确定会有劳务成本的

宋生老师：回复乐儿@~@你好！那你先暂估好了。二级科目写暂估

乐儿@~@：回复宋生老师 那这个怎么做啊，老师能帮我写出完整的分录吗？因为我没做过暂估这一块

宋生老师：回复乐儿@~@您好！借借主营业务成本-劳务成本 贷应付账款-暂估人工费等

乐儿@~@：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复乐儿@~@你好！不用客气的了。

妞妞：回复辜老师 分录怎么

辜老师：回复妞妞购买进来的时候，借：库存商品 贷：应付账款 销售出去，借：主营业务成本 贷：库存商品

Zmj：回复蒋老师 那这个是怎么判断的，就例如在学校里的 比如还有一些购买办公用品的或其他销售款类的

蒋老师：回复Zmj办公用品一般计入管理费用，销售款是什么意思

Zmj：回复蒋老师 那在什么情况是计入到主营业务成本的

蒋老师：回复Zmj就是你发生的费用时日常经常发生的且与主营业务是息息相关的，一般计入主营业务成本，先发生了主营业务成本公司的业务才得以继续发展，你可以意会一下

顺心的星星：回复郭老师 暂做社保怎么做分录

顺心的星星：回复郭老师 暂估社保会计分录？

郭老师：回复顺心的星星你好，社保怎么还暂估，这个不用暂估，也不用发票。

郭老师：回复顺心的星星当月计提当月的就可以 如果企业负担的借管理费用，社保贷应付职工薪酬社保，或者是借主营业务成本，社保贷应付职工薪酬社保。

顺心的星星：回复郭老师 平常我交的时候是做，借：其他就收款 贷：银行存款 是不是我现在计提可以这样做，借：其他应收款，贷：其他应付款

郭老师：回复顺心的星星这是个人承担的社保吗？

顺心的星星：回复郭老师 个人一部分，公司一部分

郭老师：回复顺心的星星企业负担的部分你看到吗？借管理费用，社保贷应付职工薪酬，社保借应付职工薪酬社保贷其他应收款个人承担的借管理费用，工资贷应付职工薪酬工资，借应付职工薪酬，工资贷其他应收款。

顺心的星星：回复郭老师 发工资时所有社保一起扣回

郭老师：回复顺心的星星你好，按上面的分录来就可以啊，如果你看不懂的话，具体的哪里没有看懂。

顺心的星星：回复郭老师 按你上面说的还是我说的？

郭老师：回复顺心的星星你好，按我写的这个来做。

郭老师：回复顺心的星星你写的那个不对，第二个分录你这不没做，借其他应收款贷其他应收款，这不做了和没做是一样的。你的其他应收款还是有余额。

顺心的星星：回复郭老师 哦，下个月冲销做相反的分录

郭老师：回复顺心的星星之前的分录不变，金额是负数，这个做红冲。

顺心的星星：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复顺心的星星不用客气，工作愉快。

顺心的星星：回复郭老师 如果我估的数和下个月实际数是一样的，也要冲销？

郭老师：回复顺心的星星你好，对的是的，是这么做的。

顺心的星星：回复郭老师 老师如果我计提12月份社保，可这样做不，借其他应收款 贷 应付职工薪酬 ？

郭老师：回复顺心的星星好不可以的，借管理费用贷应付职工薪酬计提是做这个。

顺心的星星：回复郭老师 是不是我我只要计提工资就不用计提社保了，反正都包括在里面

郭老师：回复顺心的星星你好，不是的，个人负担的在工资里面，企业负担的单独做。

郭老师：回复顺心的星星企业承担的借管理费用，社保贷应付职工薪酬。

唱唱：回复佟老师 那财务软件取数的时候也取不到呀？一般不都写在借方红字做么？

佟老师：回复唱唱那财务软件不支持，就红字冲减

唱唱：回复佟老师 正常如果做分录的话，没有财务软件约束就应该是借来款银行或者现金，贷主营业务成本，对吧老师？

佟老师：回复唱唱是的，你的理解正确

唱唱：回复佟老师 谢谢老师

佟老师：回复唱唱不客气，祝您学习愉快！

曾经的蚂蚁：回复王晓老师 老师第四题的金额怎么写

王晓老师：回复曾经的蚂蚁您好 借 应收账款 - 1000*110*0.9*1.13＝-111870 贷 主营业务收入 -1000*110*0.9＝-99000 应交税费-应交增值税（销项税额） -1000*110*0.9*0.13＝-12870 借主营业务成本-70000 贷库存商品-70000 退回商品，冲收入，成本也需要冲掉

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 工程材料也是这样吗

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 借:工程施工材料 贷:应付账款！借:主营业务成分.贷:主营业务收入

陈诗晗老师：回复＂︶爱镓☆是的，按完工进度结转处理的

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 我们开了发票就做了主营业务收入，工资

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 我这样做了，但是资产负债表就不平了

陈诗晗老师：回复＂︶爱镓☆不平，你分录没有问题

陈诗晗老师：回复＂︶爱镓☆差额原因呢，在哪里

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 不知道，就是差这个10000元

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 还有这个分录应该也没问题，为什么不平啊

陈诗晗老师：回复＂︶爱镓☆你的分录没有问题 你不平不是分录问题

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 可是我一做就是错的，负债权益类就是增加这6万多块钱

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 我把成本类科目工程施工改成资产类科目工程物资就平了

陈诗晗老师：回复＂︶爱镓☆你工程施工是不是自己新增加的 他是在存货，资产类反应的

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 会是什么原因呢

陈诗晗老师：回复＂︶爱镓☆你之前科目设置时，设置不对，导致报表没有自动取数

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 那要怎么设置呢

陈诗晗老师：回复＂︶爱镓☆你不是已经更改资产，平衡了？

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 我现在的工程项目工资也做不平

陈诗晗老师：回复＂︶爱镓☆工资不平？ 工资发放了就平了

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 是做了发放的，怎么表里还是不平！哎

陈诗晗老师：回复＂︶爱镓☆你是指你哪里不平，你这表没有任何问题

＂︶爱镓☆：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师！

陈诗晗老师：回复＂︶爱镓☆不客气，祝你工作愉快