郭老师：回复喜悦的跳跳糖不免税的时候，借银行存款 贷，主营业务收入 应交税费应交增值税销项。

郭老师：回复喜悦的跳跳糖不免税你可以用销项减去进项，按这个来交增值税。

喜悦的跳跳糖：回复郭老师 希望要一份这种比较全的会计处理分录，你这种怎么计算的就不要发了

郭老师：回复喜悦的跳跳糖1、直接消耗餐料购入： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：库存现金/银行存款/应付账款 　　2、入库餐料购入： 　　借：原材料——餐料 　　　　贷：银行存款/应付账款 　　3、后厨领用餐料（月末汇总做）： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：原材料——餐料 　　4、月末将已入库未付款餐料入账： 　　借：原材料——餐料 　　　　贷：应付账款 　　5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本： 　　借：原材料——厨房 　　　　贷：主营业务成本 　　6、餐厅收银员收款： 　　借：库存现金/银行存款 　　　　贷：主营业务收入——餐饮收入/预收账款 　　7、结转成本： 　　借：本年利润 　　　　贷：主营业务成本 　　8、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月账目中： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：原材料 　　9、取得营业收入时： 　　借：库存现金/银行存款 　　　　贷：主营业务收入 　　10、支付其他费用时： 　　借：销售费用 　　　　贷：库存现金 　　11、月末结转成本费用时： 　　借：本年利润 　　　　贷：销售费用 　　12、月末结转营业收入： 　　借：主营业务收入 　　　　贷：本年利润 　　13、结转本年利润： 　　盈利时： 　　借：本年利润 　　　　贷：利润分配 　　亏损时： 　　借：利润分配 　　　　贷：本年利润

陈玉芹：回复小林老师 如何计提增值税

陈玉芹：回复小林老师 次月交如何计提

小林老师：回复陈玉芹您好，将应交税费应交增值税期末余额转入应交税费未交增值税。借应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费未交增值税

陈玉芹：回复小林老师 期末销大于进需交税如何做分录

陈玉芹：回复小林老师 借：应交税-销；贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交增值税未交增值税；这样对吗？

小林老师：回复陈玉芹您好，只需要分录2即可

宋生老师：回复333882你好！这个分录是支付货款的分录，不是收到货物的分录，所以没有确认进项

333882：回复宋生老师 老师，8月27号收到的发票，这时是不是应该 借：原材料(或库存商品) 贷：应付账款—客户名称。 我看会计没有这笔分录

宋生老师：回复333882您好！是的。收到发票的时候应该借：原材料(或库存商品) 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：应付账款—客户名称

提问者1号：回复邹老师 之前老会计收到进项，借，库存商品，借，应交税费-待认证进项税额，后再做会计分录，借，应交税费-应交增值税-进项税额，贷应交税费-待认证进项税，这样做对吗

邹老师：回复提问者1号你好，如果是购进的时候 发票没认证，之后才认证抵扣的，那之前的会计做的是正确的

提问者1号：回复邹老师 没太懂您的意思，能具体说明什么时候是，应交进项税，什么时候是，待认证进项税。我分不清，

邹老师：回复提问者1号你好 发票入账了，但是发票没有认证，通过待认证进项税额核算 发票认证同时入账，通过进项税额核算

提问者1号：回复邹老师 我们就是收到发票就认证了才做账了，是不是就没必要通过 待认证进项税。这样做有没有问题

邹老师：回复提问者1号你好 发票入账了，但是发票没有认证，通过待认证进项税额核算，之后认证了转到 进项税额核算 发票认证同时入账，通过进项税额核算，这种情况不需要通过 待认证进项税额核算

提问者1号：回复邹老师 那我新交接，之前老会计这样做，我怎么更改，调整科目

邹老师：回复提问者1号你好，如果之后认证了，这样做分录 借；应交税费-进项税额，贷；应交税费-待认证进项税额

提问者1号：回复邹老师 您没明白我的意思，我们老会计，这些，借；应交税费-进项税额，贷；应交税费-待认证进项税额，同期就都做了，我是说我以后，不用跟着他做吧，我需要调整什么科目吗？

邹老师：回复提问者1号你好，你不用跟着他做，如果进项认证了，那当时的分录就是 借；库存商品或原材料 ，应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目 就不需要通过待认证进项税额核算了

提问者1号：回复邹老师 好的，另外我们有一些住宿专票，5月老会计已经入账，他没有进行认证，直接借管理费用，贷，银行，我需要怎么处理

邹老师：回复提问者1号你好，这个住宿费专用发票进项税额本来是可以抵扣的吗？

提问者1号：回复邹老师 对，外地出差，住宿专票

邹老师：回复提问者1号你好，那今后如果认证了，这样做分录 借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；管理费用

提问者1号：回复邹老师 分录不太懂，为什么把贷管理费用，去把管理费用冲掉了么？

邹老师：回复提问者1号你好，因为之前没有认证，把发票含税全部计入了管理费用，现在只能了进项税额，那么管理费用金额也会减少

提问者1号：回复邹老师 那我可不可以就按以前老会计那样，进项税不做任何操作，也不认证，税额也不大。也不用做任何处理了

邹老师：回复提问者1号你好，你的意思是按普通发票入账？

怕孤单的绿草：回复韦老师 如果是当月认证的发票但是没抵扣计入什么会计科目和当月认证没认证的发票计入什么会计科目

韦老师：回复怕孤单的绿草当月认证的发票但是没抵扣做应交税费-应交增值税-进项税额就可以，会自动留底。当月认证没认证的发票计入应交税费-待抵扣进项税额科目。

怕孤单的绿草：回复韦老师 那到时候认证之后再借：应交税费-应交增值税进项税额 贷：应交税费-待抵扣进项税额是这样吗

韦老师：回复怕孤单的绿草是的，你的分录时对的哈

湖水蓝蓝：回复三宝老师 不做的话，次月缴税分录，直接借：应交税费（不用明细科目？）贷：银行存款，是吗

三宝老师：回复湖水蓝蓝交税分录： 借：应交税费-已交税金 贷：银行存款

湖水蓝蓝：回复三宝老师 好的，还有个问题，一般纳税人可以是增值税按月申报，其他城建税、教育费附加、地方教育附加按季申报吗

三宝老师：回复湖水蓝蓝看你税种核定情况的，你可以查询税务局，是核定你按月还是按季缴纳

吴玲：回复王雁鸣老师 税务局已经开出发票了算是备案了吗老师，不需要再认证了吧？

王雁鸣老师：回复吴玲您好，一般需要认证的，具体以当地税务局要求为准。

品味人生：回复bamboo老师 抵扣是当年有效吗

bamboo老师：回复品味人生文件上没有说抵扣期限 您可以填附表四跟减免税明细表本期发生额 需要抵扣的时候再填实际抵减额

海丽：回复邹老师 摘要就写，调整分录吗？

邹老师：回复海丽你好，摘要写调整某某月份第多少号凭证

海丽：回复邹老师 还是冲销18年凭证，然后再做，应交税费——未交增值税，贷银行存款

邹老师：回复海丽你好，直接做一笔综合调整分录就可以了

海丽：回复邹老师 就这样嘛

邹老师：回复海丽你好，是的，只需要做这个调整分录就可以了