爱妃接旨：回复郭老师 老师，我想问下，这个月刚变成一般纳税人，做账的时候需要注意什么

郭老师：回复爱妃接旨按照一般纳税人要求做 需要认证发票了，增值税可以抵扣了

玉衡逍龙：回复张艳老师 是不是每月月末如果需要结转增值税的话，需要做这两笔分录，就是刚刚你给我的这笔分录和我做的结转分录，如果不需要结转增值税的话 ，本月有采购和销售，那么期末 应交税费--应交增值税（销项税）和应交税费--应交增值税（进项税） 这两个科目如何平账啊

张艳老师：回复玉衡逍龙是的，可以每月都做两笔结转分录的，也可以每月只做您写的分录，等年末再统一结转（老师写的分录），只要转出未交增值税科目就会冲平了。

玉衡逍龙：回复张艳老师 老师 对于月末有留底税额 ，进项税 大于销项税，不用结转增值税，但是应交税费--应交增值税（销项税）和应交税费--应交增值税（进项税） 这两个科目如何平账啊

张艳老师：回复玉衡逍龙等下期计算为需要交纳增值税的时候，再做结转至转出未交增值税。

玉衡逍龙：回复张艳老师 就是如果本月有留底不用做，一直这样放着，待下月需要结转增值税的时候，继续做上面的结转增值税的会计分录是吧

玉衡逍龙：回复张艳老师 明白了 ，老师。 谢谢

张艳老师：回复玉衡逍龙是的，您的描述是正确的。 不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

隐形翅膀：回复邹老师 不会

隐形翅膀：回复邹老师 ？

邹老师：回复隐形翅膀你好，借；银行存款，贷；营业外收入，应交税费—应交增值税

隐形翅膀：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复隐形翅膀不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 老师不是和一般纳税人一样操作码？

一直都在路上：回复郭老师 但是我这样做 我查明细账的时候发现我只有借方发生额 没有贷方发生额 然后导致我的资产负债表里出现的应付职工薪酬是负数 这个金额正好是这个个人所得税的金额 这个是什么原因啊

郭老师：回复一直都在路上借管理费用贷应付职工薪酬，没有做这个吗？

一直都在路上：回复郭老师 做了 这个金额里面是要包含这个个人所得税金额的是吗

郭老师：回复一直都在路上对的，是的，是这么做的。

一直都在路上：回复郭老师 好的 谢谢老师

郭老师：回复一直都在路上不用客气，工作愉快。

土里兔兔找我默默：回复蒋飞老师 老师！同上意思，分录这样写，正确吗？当月计提 借 应交税费–应交增值税–转出未交增值税50 贷 应交税费–未交增值税50 下月缴纳时 借 应交税费–未交增值税50 贷 银行存款50

蒋飞老师：回复土里兔兔找我默默你好！ 对的。 你的理解很对

*燕*：回复小小霞老师 您好老师，本月结转和下月缴纳的

小小霞老师：回复*燕*1、一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应分录如下： 　　借：应交税费/应交增值税/未交增值税 　　贷：应交税费/应交增值税/进项税额 　　借：应交税费/应交增值税/销项税额 　　贷：应交税费/应交增值税/未交增值税 　　2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，分录如下所示： 　　借：应交税费/应交增值税/未交增值税 　　贷：应交税费/应交增值税/已交税金 　　3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做? 　　借：应交税费/应交增值税/已交税金 　　贷：银行存款

*燕*：回复小小霞老师 老师，当月的销项大于进项  借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税 下月缴纳时 借:应交税费-应交增值税-未交增值税 贷:银行存款 老师这样做分录对不对

*燕*：回复小小霞老师 老师，当月再需不需要结转进项和销项

小小霞老师：回复*燕*你好，需要先分别结转销项和进项，后面才是你写的这个

*燕*：回复小小霞老师 好的，谢谢老师

小小霞老师：回复*燕*不客气，祝你一切顺利

爱妃接旨：回复meizi老师 老师，有点不明白，有这方面的课件吗？

meizi老师：回复爱妃接旨你好 你可以去看看增值税的课程 里面有明细科目的讲解

小林老师：回复李欣镁您好，销售分录，借银行存款贷工程结算，借工程施工～毛利，贷主营业务收入 应交税费应交增值税。

陈ring：回复邹老师 那一般纳税人计提增值税的分录？ 缴纳的分录？

邹老师：回复陈ring期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款