学堂用户_ph341092：回复青椒老师 谢谢老师

青椒老师：回复学堂用户_ph341092好的，不用客气，紫薯紫薯

乐：回复bamboo老师 如果上月我忘记计提了,可以补计提吗？

bamboo老师：回复乐上月忘记计提 可以补计提

luckfyy：回复吴月柳 我公司还购买了一个便携式的税款盘，不能抵扣，也是直接入费用就可以了吗？

吴月柳：回复luckfyy嗯，直接入费用

芝：回复小万老师 哦明白了，谢谢老师

小万老师：回复芝不客气哈，给个五星好评呗，谢谢啦

归零：回复张艳老师 不好意思，输错了，是专票！这样的话，跨年了，是直接调账就可以了，还是要等年报时做纳税调整呢？

张艳老师：回复归零需要补做分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 汇算清缴时，可以纳税调减这部分的。

归零：回复张艳老师 好的 谢谢老师！

张艳老师：回复归零不客气，祝您新年快乐，请给予好评，谢谢！！

王涛：回复QQ老师 不太明白，请老师详细说说！

QQ老师：回复王涛企业所得税法规定固定资产应当按直线法计提折旧额，在企业所得税税前扣除。但为鼓励企业研发和特定行业固定资产更新换代，以及考虑特定固定资产的使用情况，允许特定的固定资产可以加速折旧。可以加速折旧的固定资产的情形有哪些？下面我们梳理如下： 特定行业固定资产加速折旧的规定 1、重要行业新购置的固定资产加速折旧 自2014年1月1日，生物制药企业，专用设备制造企业，铁路、船舶、航天航空和其他运输设备制造企业，计算机、通信和其他电子设备制造业，和信息传输、软件和信息技术服务企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。 自2015年1月1日，轻工、纺织、机械和汽车行业的企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速的折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。 2、重要行业小微企业新购置的研发设备 前述重要行业的小型、微型企业，单价不超过100万元的研发设备，既用于研发、又用于生产经营的，可一次全额在税前扣除。 3、集成电路企业的集成电路生产设备加速折旧 集成电路企业的生产设备可按3年计算折旧在税前扣除。 所有企业可享受的加速折旧的规定 1、企业购置的技术更新换代比较快的设备，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除； 2、企业购置的固定资产常年是在强振动、高腐蚀状态下工作的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除； 3、企业购置的软件，作为固定资产或无形资产核算的，可以按两年计算的折旧或摊销额在企业所得税税前扣除； 4、企业自2014年1月1日起新购置的、单价不超过100万元的、专门用于研发的设备，可以在购置当月一次全额计算折旧在企业所得税税前扣除； 重要行业的非小微企业，购置的单价不超过100万元的设备，只有专门用于研发的才可以一次折旧扣除； 5、自2014年1月1日起，企业单位价值不超过5000元的固定资产，可以在购置当月一次全额折旧在企业所得税税前扣除。 政策依据 1、财税【2014】75号 财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 2、财税【2015】106号 财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 3、财税【2012】27号 财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 4、国税发【2009】81号 国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知[条款失效]

王涛：回复QQ老师 嗯嗯，我觉得我们符合固定资产没有超过五百万的规定，可以在购置当月一次全额折旧在企业所得税税前扣除。我这么理解对吧

王涛：回复QQ老师 关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知 -------------------------------------------------------------------------------- 财税〔2018〕54号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税政策通知如下： 　　一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。 　　二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 财政部 税务总局 2018年5月7日

QQ老师：回复王涛你好！如果符合条件应该是 借：固定资产 贷：银行存款等 借：管理费用 贷：累计折旧 还是要通过固定资产科目核算只是一次进费用

凉风翠雪：回复陈诗晗老师 老师,那企业所得税怎么交？是按照开票金额还是按照完工进度确认收入的金额来交呢？

陈诗晗老师：回复凉风翠雪是的是的，企业所得税是按照完工进度确认收入来讲。

陈诗晗老师：回复凉风翠雪是的是的，企业所得税是按照完工进度确认收入来缴纳，

凉风翠雪：回复陈诗晗老师 老师，这个会不会涉及到开票和收入对不上，增值税和企业所得税不匹配的问题・_・?还有就是，工程结算是属于什么科目？

陈诗晗老师：回复凉风翠雪工程结算是属于资产类的科目。

陈诗晗老师：回复凉风翠雪这个不匹配是正常的，因为很多时候增值税和企业所得税纳税义务发生时间，他的这一块儿是有区别的。

凉风翠雪：回复陈诗晗老师 老师，如果说19年所预开的发票都已经确认了收入，而且年末企业的账面利润非常高，现在现在还有办法按工程进度调回来吗？

陈诗晗老师：回复凉风翠雪你可以考虑暂估一部分成本入账，在所得税汇算之前把这些成本的发票给他补进来。

凉风翠雪：回复陈诗晗老师 老师如果现在暂估成本，那汇算清缴之前取得的票做账时也是做到19年里面吗？

陈诗晗老师：回复凉风翠雪是的，也是计入19年处理的

凉风翠雪：回复陈诗晗老师 老师还有一个就是，我刚刚去看了科目，资产类科目里面没见有这个工程结算科目呢

陈诗晗老师：回复凉风翠雪你自己新增加一个，属于成本类科目

江老师：回复仰望星空这个可能是资产负债表数据填列有误，正常如果是交税的话，应交增值税是10000元，另外还有需要交的城建税、教育费附加、地方教育费附加，这个也需要计提计入税金及附加科目，贷方是应交税费

仰望星空：回复江老师 附加没有问题，都是正常计提，然后缴纳。现在资产负债表的金额就差在增值税的金额

仰望星空：回复江老师 就是缴纳以后没有预交也没有留底，应交税费一栏应该是为0吧？

江老师：回复仰望星空是的，如果没有预交也没有留底应交税费——应交增值税一栏是0

紫蔷薇：回复晓海老师 老师，那如果只交增值税时 借:应交税费一应交增值税（已交税金） 300 贷:银行存款 300，月末不结转，年末一次性结转增值税，应该怎样做会计分录呢？

晓海老师：回复紫蔷薇你好，按规定需要每月结转，你为什么要这样处理？

紫蔷薇：回复晓海老师 接手前任会计的凭证，就是这样处理的，我也不是很懂！

晓海老师：回复紫蔷薇你好，还是按标准做吧，他的处理方式不规则

紫蔷薇：回复晓海老师 谢谢老师！

晓海老师：回复紫蔷薇不客气