郭老师：回复玲玲退回的手续费，借银行存款贷营业外收入应交税费应交增值税销项。

玲玲：回复郭老师 谢谢，退回手续费100元，借：银行存款100  贷：营业外收入94   贷：应交税费-应交增值税销项6（100*6%税率），这样做对吗？

郭老师：回复玲玲你好，不对 营业外收入100/1.06

萌小胖：回复李老师 如果没有的话，就直接是应交税费-应交未交增值税 吧

李老师：回复萌小胖也可以的

碧海蓝天：回复邹老师 这样的话：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）始终会有余额，如何处理

邹老师：回复碧海蓝天你好，不需要处理，就像进项税额，销项税额有余额一个道理

半城烟沙：回复江老师 是的

江老师：回复半城烟沙全部的分录如下： 一、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 50000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）30000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）20000 二、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）20000 贷：应交税费——未交增值税20000 三、上月的留抵税额应该是转到应交税费——未交增值税借方发生额10000元 因此本月做账后，应交税费——未交增值税的贷方余额是10000元 四、交税的凭证 借：应交税费——未交增值税10000 贷：银行存款10000

半城烟沙：回复江老师 三、上月的留抵税额应该是转到应交税费——未交增值税借方发生额10000元 因此本月做账后，应交税费——未交增值税的贷方余额是10000元？这句话是什么意思？是还要做一笔分录吗？？分录麻烦 说一下吧，不太明白，怎么会贷方多个10000呢，借方也没有做这一万的分录呀？？？？ ？那我这个月到底做哪几笔呀？？？

半城烟沙：回复江老师 我有点明白了，是不是上个月的留抵直接地在应交税-增 挂着呢，所以，这个月做完这笔后，直接科目余额就有1万的余额了，下月交时直接冲回即可，对吗？ 意思是，当月帐上应交税进项是多少就做冲多少，不用管上月的留抵。对吧

江老师：回复半城烟沙上月肯定是有一笔分录 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）10000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 2、借：应交税费——未交增值税10000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）10000

半城烟沙：回复江老师 不对吧，当时你们时，你们说不交税时是不用做分录的呀？是不用做结转的呀

江老师：回复半城烟沙不交税，可以不用做分录，那是年底一次性做分录。

半城烟沙：回复黄老师 我举的例子为什么不回答呢？？？

半城烟沙：回复黄老师 怎么不回答呢，老师

黄老师：回复半城烟沙@473*334:上面套进数字去，就是一样的意思，比如该公司收到材料采购发票，分录是借： 应交税费-应交增值税-进项税额1000 贷：银行存款 或者现金 1000 分录是借：银行存款或现金1500 贷： 应交税费-应交增值税-销项税额 1500 月末结转未交增值税分录， 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）500 贷：应交税费—未交增值税 500

半城烟沙：回复黄老师 那要是进项是1500，销项是1000，呢，那这个月做哪个分录？？？还要转吗？

黄老师：回复半城烟沙@473*334:进项大于销项，月末不需要做结转

半城烟沙：回复黄老师 进项大于销项不需要交税，不需要做结转，那下个月做进项时不用管这个进项多的余额吗 下个月进项再大于销项再按当月的差额做结转是吗？那上个月进项多的差额一直不用管，只是报税时有一个进项留存抵扣？、？

黄老师：回复半城烟沙@473*334: 是的

念CTSJZS：回复郭老师 那小规模纳税人开的普票月销售额超过15万 季销售额超过45万都得纳税 专票不管开多少都纳税是吗

郭老师：回复念CTSJZS你好，如果你是季度报税的话，看季度的销售额，只要是45万以内，你一个月开了20万，他也可以免增值税的，前提是普通发票。

郭老师：回复念CTSJZS如果是专票，不管开多少都需要正常交。

念CTSJZS：回复郭老师 为什么小规模纳税人筹建期代开的专用发票缴纳的城建税 不计入管理费用开办费 而是计入的税金及附加 但是筹建期期间缴纳的印花税又要计入管理费用开办费不计入税金及附加呢

郭老师：回复念CTSJZS你开始有收入啦，你属于营业期啦。

苗苗：回复月月老师 计提应交增值税的时候分录怎么写？

月月老师：回复苗苗你好，不需要计提，看增值税科目余额表余额缴纳就行。

苗苗：回复月月老师 那进项税额转出是什么

月月老师：回复苗苗你好，改变用途不能抵扣了就做进项税额转出。

苗苗：回复月月老师 好的，谢谢老师

苗苗：回复月月老师 老师，还有个问题:公司给员工交五险一金，但是有的员工不要交，这种情况报个税的时候怎么填表？

苗苗：回复月月老师 不好意思，打错字了是不想交

月月老师：回复苗苗你好，是有其他地方给他上社保吗

苗苗：回复月月老师 不是的，他们就是不愿意交社保，因为交社保还要扣自己的工资

月月老师：回复苗苗你好，你公司不交社保是有风险的。

苗苗：回复月月老师 不是不交，是有些员工自己不愿意交，愿意交的公司都给交了

月月老师：回复苗苗你好，不愿意交的，只能按照临时工算。对公司比较好。

苗苗：回复月月老师 那临时工还要给报个税吗

月月老师：回复苗苗你好，他们需要缴纳个税吗

苗苗：回复月月老师 不需要

月月老师：回复苗苗你好，不需要缴纳个税就按照临时工申报就可以。还是要报个税的。

苗苗：回复月月老师 临时工和员工报个税时有什么不同吗？

月月老师：回复苗苗你好，临时工暂且对保险要求不严格，国家规定都是要上保险的。

苗苗：回复月月老师 那填个税申报表的时候填的是同一个表吗

月月老师：回复苗苗你好，都是填工资薪里面。

苗苗：回复月月老师 如果员工2月底辞职了，2月份的工资正常发，报个税的时候社保那几栏不填可以吧

月月老师：回复苗苗你好，你给职工缴纳社保了吗。应该也是需要缴纳的。缴纳就要填。

苗苗：回复月月老师 2月份交了，我们是先扣后交的，因为3月份不用给该员工交社保了，2月份的工资也就不扣个人的那部分了

月月老师：回复苗苗你好，你报税的3月份不是报2月份吗。