笨笨的手链：回复郭老师 要通过劳务成本这个科目对吧？计提工资借：劳务成本 -工资 贷：应付职工薪酬 ； 购买办公用品 借：劳务成本-办公费 贷：库存现金 我们这边情况就是这样，我这样做会计分录对吗？

郭老师：回复笨笨的手链可以的，可以这么做的。

笨笨的手链：回复郭老师 最后是借：主营业务成本 贷：劳务成本

郭老师：回复笨笨的手链当月有收入的，可以的，是正确的，可以这么做的。a

平淡的西牛：回复晓海老师 我们是建筑业的老师

晓海老师：回复平淡的西牛你好！建筑行业的收入核算比较简单 收入: (1)月末根据已完工程量及有关资料编制"工程价款结算单"来进行核算 借:应收账款 贷:主营业务收入 (2)实际收到工程款时 借:银行存款 贷:应收账款 对于成本的核算就比较复杂,因为每个公司对成本核算制度都不一样,所以只能是个参考 建筑行业的工程成本主要由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费，间接费用，至于其中的一些费用都是要分配的。这个核算方法取决于你们公司的需要 （1）材料费的核算（主要是依据你们所买材料的原始凭单），值得注意的是这部分材实费还包括现场直接为工程制作的构件以及周转材料的摊销（这部分是根椐材料费用分配表） 借：工程施工——工程名称 贷：库存材料或是周转材料 材料成本差异 （2）人工费的核算（根据你们自制的人工费用分配表，必须有民工的签字） 借：工程施工——工程名称 贷：应付工资 实付工资时 借：应付工资 贷：银行存款 因为建筑行业都是些临时的民工，所以不存在着什么代扣项目，一般情况下，我们不会把工资做过超过个人所得税的范围，这个你看情况吧 （3）机械费的核算（根据结算单或是发票入账）这种情况下，一般分两种形式 A、租赁的（这个简单） 借：工程施工——工程名称 贷：银行存款 B、自有的（这个要进行费用分摊，相对来讲比较麻烦） 借：工程施工——工程名称 贷

雨后彩虹：回复江老师 之前做的结转都没用工程施工，需要调账吗

江老师：回复雨后彩虹是施工企业，就是用工程施工科目，按项目进行归集成本，按项目进行分项目归类核算

张瑞妮：回复蓉蓉老师 老师，帮忙看看有啥区别，

张瑞妮：回复蓉蓉老师 我做标记的地方

蓉蓉老师：回复张瑞妮应该是做完收入的同时，再做一笔成本结转的分录

张瑞妮：回复蓉蓉老师 这2道题，答案不一样，一个说错，一个说对

张瑞妮：回复蓉蓉老师 考试遇到这种，怎么处理？对还是不对？

蓉蓉老师：回复张瑞妮最好把成本的也做上同学

张瑞妮：回复蓉蓉老师 哦好吧谢谢

蓉蓉老师：回复张瑞妮不客气，记得给老师好评哦

优美的音响：回复暖暖老师 我知道，是中间少了一步，但是生产成本主要包含折旧，人工，还有一些辅助成本的，不也是要入到主营业务成本吗

暖暖老师：回复优美的音响卖出了才到主营业务层本

优美的音响：回复暖暖老师 那将生产成本转结成主营业务成本是错的咯，正常的分录应该是什么

暖暖老师：回复优美的音响借库存商品贷生产成本 产品销售后 借主营业务成本贷库存商品

优美的音响：回复暖暖老师 那转结损损益时主营业务成本是100，但利润表里是70，这个相关的30刚刚好是生产成本结转过来的，为什么会这样

暖暖老师：回复优美的音响这个软件咱们说不上来

桂林：回复邹老师 因新合作一家混凝土公司，前期预付这公司105万混凝土货款，后期因质量有问题不敢用，只用了10几万的货就做了结算单，这笔款是混凝土公司退回公户的。我们是手工做账，我们是挂靠的一家建筑公司，自己做简单的内账

邹老师：回复桂林你好，那退货款应当做之前支付时候的相反分录才是的

桂林：回复邹老师 当时预付这105时候 做的会计分录是 借 主营业务成本105 贷 应收账款105

邹老师：回复桂林你好，既然是预付105，怎么借贷方都没有预付账款这个科目呢？ 退货做你之前支付相反分录就是，调整分录是 借；应收账款，贷；主营业务成本

桂林：回复邹老师 按这个分录做的话，贷方有余额，这样不知道怎么改成无余额

邹老师：回复桂林你好，你是指什么科目贷方有余额呢？

桂林：回复邹老师 10月份付105时候不知道后面会退货款，当时也不知道是预付，没有入预付账款科目。

邹老师：回复桂林你好，既然是预付款，那当时的分录应当是，借；预付账款，贷；银行存款

桂林：回复邹老师 主营业务成本货方有余额

邹老师：回复桂林你好，主营业务成本 结转到了本年利润科目之后期末余额是0的

桂林：回复邹老师 你好，现在问题就是这一笔退款写的分录是 借；应收账款，贷；主营业务成本 导致结转时，主营业务成本借方有金额，贷方也有金额，不知道如何结转 ，是不是只能改科目了？

邹老师：回复桂林你好 主营业务成本借方金额这样结转 借；本年利润，贷；主营业务成本 主营业务成本贷方金额这样结转 借；主营业务成本，贷；本年利润 结转之后，主营业务成本就没有余额了啊

桂林：回复邹老师 好的明白了 谢谢老师

邹老师：回复桂林不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

心静如水：回复田老师 因上月结转了成本这个月就没结转了，我哪错了啊？

田老师：回复心静如水贷：应付账款（暂估）80万 贷：主营业务成本 80万 1月冲销：借：应付账款（暂估）80万 贷：主营业务成本 80万 做了正常分录： 借：主营业务成本 80万 这些分录都是不能做的，取消上面的分录你的账就平了 张菁菁love SVIP 提问： 贷：应付账款 80万 这些分录都是不能做的，成本没有

心静如水：回复田老师 老师！可能是我没说清楚吧，公司收到做工程的货款80万，开出了发票80万含税，但是这工程的材料款是向另2家公司进货的，没有入库，还有技术服务费等。这2家公司也没给开发票给我公司，所以，我就直接做了暂估的成本，借应收账款贷主营业务收入 借主营业务成本贷应付账款 -暂估 次月冲销 借应付账款 贷主营业务成本 做了正确的分录 借主营业务成本 贷应付账款 但是主营业务成本借方为什么还有数字啊 不是上月结转了这月就不能结转吗？谢谢老师！

青春侠：回复宋生老师 开票是的时候是做借应收账款贷工程结算收入吗

宋生老师：回复青春侠你好!严格来说这个是按完工程度来的，不是按开票。 不过如果你要按开票来也可以按你说的那样。

小摩尔：回复邹老师 单位产品成本怎么算？

邹老师：回复小摩尔（材料+人工+制造费用）/产品数量

价值观：回复邹老师 直接计入成本，

邹老师：回复价值观你好，那贷方就是计入银行存款等科目核算了

价值观：回复邹老师 老师，采购是借主营业务成本，贷银行存款，结转成本分录是什么

邹老师：回复价值观你好，之后就不需要做结转成本分录的

价值观：回复邹老师 老师，我看账，1月销售服务，2月进服务进项发票到。那么1月需要暂估销售成本吗还是可以直接1月销售，2月采购

价值观：回复邹老师 老师，还有一个问题，我进货时服务成本是5000，但我本月销售2000，实际销售成本只有1000。如果不需要再结转成本，那这个2000得成本是不是就会变成5000了?这个这么解决

邹老师：回复价值观你好 1月份需要做暂估成本 2，你可以发生服务成本计入待摊费用，确认收入结转1000的成本 借；主营业务成本 贷；待摊费用 1000

郭老师：回复xijunkokhjhk因为加权平均罚你当月做了收入之后，你的成本出不来，所以只能月末来做。

xijunkokhjhk：回复郭老师 怎么知道那个主营业务成本金额是多少啊？实际工作中需要人为计算还是财务软件自动生成的主营业务成本的数据呢？

郭老师：回复xijunkokhjhk你单位是商贸还是什么行业？

xijunkokhjhk：回复郭老师 图书批发零售，

郭老师：回复xijunkokhjhk你好，你们单位是根据加权平均法的吗

郭老师：回复xijunkokhjhk还是根据先进先出。

xijunkokhjhk：回复郭老师 如果是先进先出是不是在做账确认收入的时候直接就确认成本了，而不是等到月末再结转成本？

郭老师：回复xijunkokhjhk是的，是这么做的，先买进来的那个价格单价乘以销售数量。