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新旧会计科目余额对照衔接表
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Kim
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.29w
引用 @ 羞涩的大雁 发表的提问：
老师，您好，在新政府会计制度下，新旧衔接处理预算结余类科目余额时，发现原科目财政补助结转和财政补助结余金额和，小于财政应返还额度，这种情况正常吗？ 会计主体是某小学（事业单位）。
是有这种情况，如果你实际是这样的话
16楼
2022-12-09 04:00:15
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ suny2008 发表的提问：
请问新旧会计制度衔接的时候，老账的非流动资产基金（包含固定资产和在建工程）余额该怎么处理？专用基金和事业结余余额该怎么处理？直接填入新帐期初数可以吗？对应的新帐科目是什么？谢谢
依据新制度，无需对原制度中“非流动资产基金”科目对应内容进行核算。转账时，单位应当将原账的“非流动资产基金”科目余额转入新账的“累计盈余”科目。
17楼
2022-12-09 05:06:51
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suny2008：回复陈诗晗老师 那请问专用基金和事业结余的余额呢？
2022-12-09 05:51:06
陈诗晗老师：回复suny2008事业结余是在财政拨款结余 基金是累计盈余
2022-12-09 06:05:05
suny2008：回复陈诗晗老师 如果这个事业结余不是财政拨款的钱是历年事业收入都钱呢？用非财政拨款结余吗？
2022-12-09 06:29:46
陈诗晗老师：回复suny2008不是的，就不体现在财政拨款结余 直接放财务会计累计盈余
2022-12-09 06:42:22
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 苑园园园 发表的提问：
行政事业单位预算科目新旧衔接怎么做
这个衔接比较复杂，建议去买一本政府会计制度案，实务详解一书好好看看。篇幅很长不是一句两句能说清楚的。
18楼
2022-12-09 06:21:08
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 珊珊 发表的提问：
你好， 政府新会计制度，新旧衔接，在登记期初余额表时，参公事业单位原账目中有事业基金和非财政补助结转，这两部分需要登记到预算会计的初始余额去吗
你好， 需要的
19楼
2022-12-09 07:18:46
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 苑园园园 发表的提问：
零余额账户2018年末有几百万的余额，2019年做新旧衔接怎么做？要注销吗？若没没有注销怎么做新旧衔接，因为在新旧衔接这块是有资金结存货币资金，资金结存财政应返还额度
您好，财务会计，直接结转就行了。预算会计，结转到资金结存-零余额账户用款额度科目里即可。
20楼
2022-12-09 08:17:59
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 迅速的小兔子 发表的提问：
请问在新政府会计制度下，原来的拨入专款和拨出专款两个科目的余额如何衔接？该放哪个科目呢
你好，放入3401非财政补助结余会计科目
21楼
2022-12-09 13:43:46
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 细腻的小甜瓜 发表的提问：
新会计制度下，在新旧会计衔接上，预算会计结转其实就是财政应返还额度，这么理解对吗
你好，预算会计结转包括基本结转和项目结转
22楼
2022-12-09 13:53:17
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 9456290 发表的提问：
请问，事业单位新旧科目衔接。净资产的非流动基金、事业基金、专用基金已转入累计盈余中。但是到了预算结余类这一块又如何衔接？
你好，预算结余类净资产的非流动基金、事业基金、专用基金转入非基建累计盈余
23楼
2022-12-09 14:06:35
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9456290：回复紫藤老师 老师，我已经转到累计盈余了。现在是问如果转到资金结存或相应科目
2022-12-09 15:02:01
紫藤老师：回复9456290资金结存的货币资金和财政返还额度
2022-12-09 15:27:19
9456290：回复紫藤老师 请问借：资金结存货币资金，贷是什么科目
2022-12-09 15:43:57
紫藤老师：回复9456290财政补助预算收入等
2022-12-09 15:57:58
9456290：回复紫藤老师 麻烦请帮我看看衔接对不对。
2022-12-09 16:08:31
9456290：回复紫藤老师 2018-12-31期末零结余。
2022-12-09 16:33:29
紫藤老师：回复9456290你好，对的，衔接是对的
2022-12-09 16:46:08
9456290：回复紫藤老师 这就是我想要的答案，谢谢老师。错了我要改正的过来
2022-12-09 17:11:13
紫藤老师：回复9456290加油哈，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2022-12-09 17:24:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 体贴的画笔 发表的提问：
行政单位以前年度基建项目列待偿债净资产科目，在今年的新旧衔接后，在项目余额表中发现基建项目期初贷方有余额，请问是否正确，请说明原因？
老同学，待偿净资产，它的性质是一个负债类，他有贷方余额是正常的。
24楼
2022-12-09 14:17:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学问 发表的提问：
新政府会计预算衔接要把借款衔接到非财政拨款结余吗
需要的呀，就这个借款也是属于你收到了钱，这个放进去的。
25楼
2022-12-09 14:32:59
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学问：回复陈诗晗老师 那还借款的分录如何做
2022-12-09 15:17:58
陈诗晗老师：回复学问归还的时候就直接作为你当期的债务支出处理就可以了。
2022-12-09 15:41:54
学问：回复陈诗晗老师 如果2019年初没有把这个借款衔接到非财政拨款结余。结余里面没有包括借款。那今年又归还了借款，只做了财务会计借长期借款，贷银行存款。没有做预算会计。有什么问题呢
2022-12-09 16:09:23
陈诗晗老师：回复学问没有做预算，那你归还时，预算会计不处理。 这里预算会计核算的是财政预算资金，如果不属于，不处理的，
2022-12-09 16:22:53
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 会计学堂辅导老师-韩老师 发表的提问：
我想问一下，行政单位2019年新旧会计科目如何衔接。 图中是15年的当做18年的。您把2019年结转的新科目列出来，
财务账建账数据资产负债类根据明细科目支出对接就可以，净资产类科目新会计科目只有累计盈余，就是你的结余和固定基金都对接到累计盈余科目就可以。预算类科目是这样的：财政拨款结转和财政拨款结余科目不变，非财政拨款结转和非财政拨款结余对应原来的其他资金结余，资金分析填列。资金结存-财政应返还额度对应原来的财政应返还额度科目，资金结存-货币资金对应是财政拨款结转+财政拨款结余+其他资金结余结转。
26楼
2022-12-11 14:40:42
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 开心的毛巾 发表的提问：
2019年政府会计新旧制度衔接时怎么根据2018年的期末余额录2019年的预算期初数
你好，同学。 你财务会计直接按相关科目录入，预算会计考虑资金结存和零余额的金额录入，同时录入结转 结余科目就是了的。
27楼
2022-12-11 14:50:12
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艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 珍珠 发表的提问：
请问老师，19年前新旧账衔接有个科目新旧转换盈余，里面包含固定资产占用，在建工程占口中，待分配结余，一共1110万，可以转回累计医疗盈余吗
同学你好，可以的哈
28楼
2022-12-11 15:08:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 娟 发表的提问：
老师，请问新接手的一家账，应收账款科目余额表有贷方余额，按照前会计的科目余额表录入期初数据，出来的资产负债表和钱会计的金额不一样，要怎么调整。
你好； 你们接受后是   要重新建账  ； 你先检查下你 科目余额表数据是否是平衡 。是对的不 
29楼
2022-12-12 13:06:52
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 雅玲儿 发表的提问：
新建账，按照科目余额表，发现科目余额表的期末余额合计数和建账的期初余额总数不对，这样没有问题么？
根据你提供的材料，期末余额等于期初加减本期，没问题
30楼
2022-12-12 13:12:18
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