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新旧会计科目余额对照衔接表
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ LL 发表的提问：
政府会计制度新旧会计科目衔接时预算结余类怎么录期初余额
借：资金结存 贷：财政拨款结余，就是将财政拨入结余的金额录入期初资金结存的借方，财政拨款结余的贷方。
1楼
2022-12-08 10:43:46
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LL：回复姜老师 银行存款不用在资金结存里体现吗
2022-12-08 11:09:11
姜老师：回复LL用的，银行存款是财政拨款的资金需要在资金结存里面体现。
2022-12-08 11:24:10
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ ✨nrjrg ✨ 发表的提问：
政府会计制度新旧会计科目衔接时预算结余类怎么录期初余额
预算类结余在对接时是借：资金结存 贷：财政拨款结余 财政拨款结转。录入财政软件时是借方期初余额资金结存 贷方财政补助结转 财政补助结余。
2楼
2022-12-08 12:04:27
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✨nrjrg ✨：回复姜老师 如银行存款有结余 需要转到资金结存里吗 老师
2022-12-08 12:26:17
姜老师：回复✨nrjrg ✨是的，如果银行有结余是财政资金的就要在对接时在资金结存里录入。
2022-12-08 12:51:54
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小塔????的???? 发表的提问：
行政单位，在新旧制度衔接表里做新的科目余额表时，财务会计借贷不平，差额是固定资产的计提折旧数字，这个如何处理
您好，建议借记“累计盈余”科目，贷记“固定资产累计折旧（或无形资产累计摊销）”科目，来把这个差额做平。
3楼
2022-12-08 13:07:39
全部回复
小塔????的????：回复王雁鸣老师 在新的科目余额表里累计盈余借方吧计提的固定资产折旧数字填进去就可以了
2022-12-08 13:44:41
王雁鸣老师：回复小塔????的????您好，是的，您理解很正确。
2022-12-08 13:59:27
小塔????的????：回复王雁鸣老师 谢谢
2022-12-08 14:27:16
王雁鸣老师：回复小塔????的????您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2022-12-08 14:45:00
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ ????的???? 发表的提问：
请问事业单位以下会计科目新旧衔接应该对应什么科目
银行存款如果只有财政资金就录在预算会计的资金结存—货币资金科目。固定资产就是财务会计的固定资产，预算会计不用对接。
4楼
2022-12-08 14:07:51
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姜老师：回复????的????非流动资基金—固定资产对接新会计科目财务会计累计盈余科目下的非流动资产基金—固定资产。
2022-12-08 14:34:31
姜老师：回复????的????财政补助结余财务会计是累计盈余—财政拨款结余科目贷方2275.39。预算会计科目财政拨款结余贷方余额2275.39。同时对应预算会计科目资金结存—货币资金借方2275.39。
2022-12-08 14:57:54
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 65sdibenxa 发表的提问：
老师 企业单位要，在新旧会计科目衔接时，对于上缴财政可以返还的折旧基金并入新会计那个科目
计入专项应付款--折旧基金，支出时从借方转出固定资产大修理等
5楼
2022-12-08 15:17:52
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 傲娇的小刺猬 发表的提问：
衔接新会计制度，累计盈余包含那些科目
“累计盈余”科目下的明细科目包括“财政项目盈余”、“医疗盈余”、“科教盈余”三个
6楼
2022-12-08 16:31:24
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 爱笑的路灯 发表的提问：
单位历年无结余，2018年余额表，银行存款是代管资金下属企业水电费，想请问，新旧衔接 预算会计科目怎么过度。谢谢。
这个直接做预算的分录就可以了
7楼
2022-12-08 18:00:52
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ ???? 发表的提问：
2018年底新旧科目衔接，事业基金在2019年新科目中对应的是什么？
事业基金在2019年新科目中对应的是累积盈余
8楼
2022-12-08 19:08:32
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ balabala 发表的提问：
新旧衔接时，年初预算会计中资金结存科目的金额如何根据财务会计计算得来？
预算会计中资金结存=结转结余
9楼
2022-12-08 20:16:25
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balabala：回复紫藤老师 等于财务会计中上年末的哪个科目？有计算公式吗
2022-12-08 20:38:17
紫藤老师：回复balabala和财务会计没有必然联系
2022-12-08 20:50:50
balabala：回复紫藤老师 根据这张2018年度的资产负债表，2019年年初资金结存和非财政拨款结余累计结余是不是都为0？
2022-12-08 21:05:49
紫藤老师：回复balabala019年年初资金结存和非财政拨款结余累计结余是都为0
2022-12-08 21:16:39
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.57w
引用 @ 粗暴的大船 发表的提问：
预算结余科目衔接的步骤是（ ）。 原账预算会计科目期初余额的调整 原账预算会计科目期初余额的登记 新账预算会计科目期初余额的登记 原账预算会计科目期末余额的登记
新账预算会计科目期初余额的登记
10楼
2022-12-08 21:30:09
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 微笑的吐司 发表的提问：
老师，您好， 想问一下行政单位新旧会计制度衔接时，新制度的资金结存科目与旧制度的货币资金科目，零余额账户，财政应返还额度有什么勾稽关系，是新制度的资金结存科目=旧制度的货币资金+零余额账户+财政应返还额度吗
是的 预算会计在资金结存设置明细科目，货币资金，零余额账户用款额度，财政应返还额度。
11楼
2022-12-08 22:35:37
全部回复
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 学问 发表的提问：
在做新旧制度衔接时，老会计说没有预算会计的期初余额。不用管，行吗？
如果有财政补助结余结转个非财政补助结余结转科目余额，预算科目就有期初余额。
12楼
2022-12-08 23:26:47
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 现实的老师 发表的提问：
老师，您好，在新政府会计制度下，新旧衔接处理预算结余类科目余额时，发现原科目财政补助结转和财政补助结余金额和，小于财政应返还额度，如何调整？ 会计主体是某司法局（行政单位）。
首先，什么原因导致的小于？ 开支过度？
13楼
2022-12-09 00:27:40
全部回复
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 美满的热狗 发表的提问：
事业单位下属有个企业，长期投资科目里有50万元，政府会计制度新旧衔接要如何衔接到新科目里？这个科目既不是长期股权投资，也不是长期债券投资
净资产里费累积盈余科目
14楼
2022-12-09 01:28:43
全部回复
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ yi平 发表的提问：
2019年基层医疗会计制度衔接中,2019年预算科目余额表的 ,“资金结存”科目是如何算出的？？
资金结存=财政补助结转+科教项目结转+事业基金+专用基金
15楼
2022-12-09 02:50:36
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yi平：回复风老师 为什么会不等于财务会计的库存现金、银行存款、其他货币资金、财政应返还额度？这有点想不明白
2022-12-09 03:25:12
风老师：回复yi平资金结余是预算会计下的科目，如果预算会计一直严格按收付实现制核算，是应该与财务会计的货币资金相等的，但是之前的预算会计并非严格的收付实现制，还使用了应收、应付的科目，所以期初衔接时与财务会计的货币资金就不相等了
2022-12-09 03:52:58
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