怪：回复晓海老师 那月底时 增值税方面要做什么操作吗？比如结转什么的，还是不结转，直接计算进销项，直接纳税申报？不好意思 我才接触，很多都不懂...

怪：回复晓海老师 那月底时 增值税方面要做什么操作吗？比如结转什么的，还是不结转，直接计算进销项，直接纳税申报？不好意思 我才接触，很多都不懂...

晓海老师：回复怪你好！看看这里 http://m.canet.com.cn/view-415149-1.html 。

雨滴：回复辜老师 两个都是不含税吗

辜老师：回复雨滴招待费是费用的实际发生额

雨滴：回复辜老师 招待费是按实际发生含税金额*60%吗

辜老师：回复雨滴是的，你的理解是对的

飞飞鱼：回复庄老师 不是 个人在税务局现金支付的 逾期罚款50

庄老师：回复飞飞鱼你好，这个不需要在公司做账，

蒋飞老师：回复妍婧1.. 设计部门产生的费用，其中直接参与设计服务的人员工资福利等开支记入主营业务成本（先记入劳务成本然后结转记入主营业务成本） 其他开支记入管理费用

蒋飞老师：回复妍婧2.. 聘请专业人士的勘察费，可以记入管理费用

妍婧：回复蒋飞老师 因为公司只有一个设计部门，后期人员工工资在另外一家公司岀。其中直接参与设计服务的人员工资福利等开支记入主营业务成本（先记入劳务成本然后结转记入主营业务成本）是不是，设计部门产生的费用（工资，社保，公积金，赔训费交通费，餐费，差旅费）？？？

康：回复朴老师 老师，你好，是民办非企业，咋样的就是盈利的？它的成本没有正式发票，咋办？

朴老师：回复康那你上面说是小规模我以为是盈利的呢 非营利组织的才是不盈利的

康：回复朴老师 老师，我们的民办非企业属于盈利的还是？非盈利的啊

朴老师：回复康这个都是非营利的哦

康：回复朴老师 老师，那这样的企业如何做账啊？

康：回复朴老师 老师 像这样的民办非企业如何做账？新办的培训学校？

朴老师：回复康收入做 借银行 贷非限定性收入 这样做的 按照非营利组织的科目来做

康：回复朴老师 老师，主要的会计分录有哪些啊？感谢老师，会计小白，请老师多多关照

朴老师：回复康1、收到学费借：现金 贷：提供服务收入－非限定性收入      2、发工资：借：应付工资 贷：现金 借：业务活动成本－福利保障成本 管理费用－工资 贷：应付工资      意思是先发放，再分配。老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本，管理人员分配到管理费用      3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等 借：业务活动成本－业务辅助成本 贷：现金      4、业务活动中的买的课本及相关的支出 借：业务活动成本－教学成本 贷：现金      5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借：管理费用 贷：现金      6、固定资产。凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。借：固定资产 贷：现金      借：管理费用 贷：限定性净资产 若是要报废固定资产借：限定性净资产 贷：固定资产      7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用，对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用，结转净收益就是贷其他收入。就等同于企业账的营业外收入营业外支出。      8、结转。借：非限定性净资产 贷：提供服务收入 会费收入 （就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上）借：业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用 贷：非限定性净资产      这样非限定性净资产科目一借一贷，最终的结果一定要是正数。

康：回复朴老师 感谢老师，老师，好多成本没有正式发票咋办？

康：回复朴老师 收入全部我们开培训费发票 ，然后财政零余额账户拨款，给学员免费培训

朴老师：回复康需要有发票才可以的哦

康：回复朴老师 老师，你看一下最后面的一个问题啊？谢谢

朴老师：回复康你们收到钱就是 借银行 贷非限定性收入

康：回复朴老师 老师，你好，年底如何处理啊！年底要不要结转

朴老师：回复康要结转的 结转到非限定性净资产

时光飞逝 岁月如梭 ：回复郭老师 可以免费拿吗还是需要花钱

郭老师：回复时光飞逝 岁月如梭 花钱的 不免费 上面应该有价格

马老师：回复静若幽兰劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业收入， 借：银行存款 贷：其他应付款（工人部分） 主营业务收入（差额部分） 支付工资或劳保 借：其他应付款（工人部分） 贷：银行存款

月汐：回复陈诗晗老师 可抵扣是说购买方吗？

陈诗晗老师：回复月汐是的，指购买方可抵扣

月汐：回复陈诗晗老师 我们公司进项发票应该不得开具专用发票是吧？

陈诗晗老师：回复月汐不可开具，你不可抵扣。

月汐：回复陈诗晗老师 老师，那既然我们是销售方，自己也不能抵扣进项税，那我不懂的是，主营业务成本这里，为什么会计要做一个表分抵扣部分和不可抵扣部分呢

陈诗晗老师：回复月汐不明白你这是什么表，目前 没有相关法律规定要做这样的表

月汐：回复陈诗晗老师 嗯，老师，会不会有这种情况，就是差额计税时，（销售额-主营业务成本)/（1.05）*0.05，主营业务成本有一部分不能抵减的，就是会计说的不可抵扣的部分呢

陈诗晗老师：回复月汐是的，就是这个意思。

月汐：回复陈诗晗老师 老师，那您看我的理解对吗？采取差额计税，如果1w的服务费，成本有3k，只开具一份1w专用发票那购买方就可以全额抵进项税额，，那由于购买方已经全额抵扣了进项税，所以作为销售方，就不能用1万减去3000来作为增值税的差额计税依据。所以就存在了会计说的成本3000，有一部分能抵扣，有一部分不能抵扣。

陈诗晗老师：回复月汐是的，就是 这个意思

月汐：回复陈诗晗老师 老师，那这3000的劳务人员成本，可扣减部分和不可扣减部分有没有比率呢？

陈诗晗老师：回复月汐这个没有，根据你实际发生为主。

月汐：回复陈诗晗老师 老师那一般这种保安人力派遣公司的增值税税负率要达到多少才合适呢？

陈诗晗老师：回复月汐人力资源，可以考虑综合税负率在6%左右。