不忘初心：回复三宝老师 周转材料库里已没 作何处理？相关什么部门通过？

三宝老师：回复不忘初心这个看你们自己公司得管理规定。各企业可以有自己得规定

不忘初心：回复三宝老师 与税务无关？

三宝老师：回复不忘初心和税务无关。没有相关规定，属于企业内部管理

不忘初心：回复三宝老师 要申请的 你问

三宝老师：回复不忘初心我问什么？不是太名明白

不忘初心：回复三宝老师 你说与税务无关 但还有老师说申报 一个会计学堂 两个答案 我晕了 请老师们商讨最传答案 麻烦了

三宝老师：回复不忘初心你周转材料库里没有是什么意思呢？正常的业务活动，周转材料用完，当然和税务没关系吧？根据你前后的描述，你说的是非正常原因。比如火灾什么的吧？ 那么属于非正常损失。 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 贷：原材料 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 借：管理费用（单位承担，所得税汇算清缴调增） 借：其他应收款--***（保险公司或者是责任人赔偿） 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 分录里说要汇算清缴调增是因为没得到税务部门批准。如果得到税务部门批准报损，就可以在税前列支，不用在汇算清缴调增

不忘初心：回复三宝老师 不是非正常 盘

宸宝：回复小小何老师 编制第二年时，第一年涉及利润表的用年初未分配利润代替，那如果编制第三年的，第一年的涉及利润表的用什么代替，第二年的涉及利润表的用什么

小小何老师：回复宸宝以前年度涉及损益都是用未分配利润-年初代替。对于今年来说以前年度的都属于年初数。

宸宝：回复小小何老师 那意思编制第三年时，只编制上年和本年就可以了，只不过上年的起初未分配利润是第一年和第二年的合计数是吗

小小何老师：回复宸宝第三年时，把第一年第二年的抄过来，只不过是涉及损益的都用未分配利润-年初代替。

宸宝：回复小小何老师 对于第三年来说，年初未分配利润就是第二年年末未分配利润，第二年的年末未分配利润应该是上年的年初加上第二年实现的未分配利润，不可能编制第三年的时候，同一种分录，写两个未分配利润，比如第一年实现净利润是10万写个，第二年实现净利润100万，再写一个

宸宝：回复小小何老师 那按照这种思路的的话，写第10年的录，要把前9年的都写上，涉及损益的，有9个未分配利润-年初？

小小何老师：回复宸宝每年的合并报表是在个别报表的基础上编制的，不是在上一年合并报表的基础上编的。但是抄以前年度的时候，报表项目相同的可以合并。

宸宝：回复小小何老师 嗯。编制基础我知道，就是不太明白，那么多项，不可能都写上

宸宝：回复小小何老师 同类的可以加减合并

小小何老师：回复宸宝是的，同类的可以合并减少工作量

宸宝：回复小小何老师 好的，因为书中还有老师讲的例题都是只到第二年

小小何老师：回复宸宝是的，教材上最多是第二年，实际工作中比如内部交易是固定资产的，只要当固定资产折旧完了才结束，要不然每年都要编制。

圆圆：回复meizi老师 是收款，发货，最后开票，您的顺序有点看不懂呢？

meizi老师：回复圆圆1.收款的时候借银行存款贷预收账款 2.发货 就需要做收入了 你开票是和发货是同一个月吗

圆圆：回复meizi老师 有可能不是同一个月

meizi老师：回复圆圆你好 2.分录按收入来确定 不同一个月的话 开票的时候冲无票收入 在做开票收入 分录都是一样的

圆圆：回复meizi老师 发货的时候不是库存商品减少吗？

meizi老师：回复圆圆你好 是的 上面写了要结转库存商品的成本 借主营业务成本贷库存商品

圆圆：回复meizi老师 这个结转是我这边开发票的时候这样写会计分录吗？

meizi老师：回复圆圆你好 是的你销售了收入 就要对应结转成本就行

圆圆：回复meizi老师 您没有懂我的意思，这个成本什么时候结转呢？我开了发票的时候写的会计分录是怎么样的？

meizi老师：回复圆圆你好 你确定收入后就要同时结转销售成本 你没开票 不是同一个月开的 就要先做无票收入 同样做无票收入 结转成本

圆圆：回复meizi老师 那我当月和次月开发票的会计分录分别是什么样的呢？

meizi老师：回复圆圆你好 如果不同一个月开票的话 比如都收到款的情况 先做无票收入 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品 次月或者以后月份开票时先冲无票收入 借借银行存款负数贷主营业务收入负数 应交税费负数或者做相反分录冲 ，在做一笔开票收入： 借银行存款贷主营业务收入 应交税费就行 ；第二种 如果是同一个月开票 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品

圆圆：回复meizi老师 收到款就要确认收入吗？可以等开票的时候再确认收入可以吗？

meizi老师：回复圆圆你好 那样会延迟交税的， 比如你属于6月额收入 你到12月才开票这样的话税局会收你滞纳金的

圆圆：回复meizi老师 最好当月确认收入吗？那我公司的真实情况是先收款，借：银行存款，贷：预收账款；让后发货，我能不能发货的时候确认收入呢？最后再开票。

meizi老师：回复圆圆你好 是的按权责发生制来做账 申报。是的 你款收了货发了实际是符合了收入确定条件了需要做收入了至于你开票是看客户需要

闪闪的歌曲：回复邹老师 五月份没发工资，不知个税多少，六月发时才知个税

邹老师：回复闪闪的歌曲没法，但是需要计算，需要及时申报的

闪闪的歌曲：回复邹老师 在哪里点五颗星