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计提递延所得税资产会计分录
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
请教下述问题:1.递延所得税资产计提减值如何分录?2.合并报表中产生递延所得税资产或负债如何编制分录?
您好！递延所得税资产减值记入资产减值准备，合并报表中确认递延所得税资产或者负债就好了，在合并报表中编制分录，不影响个体报表哦 合并报表中递延所得税资产资产或者负债一般影响资本公积
16楼
2022-12-09 04:10:04
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ellenwzz：回复丁小丁老师 递延所得税资产减值记入资产减值准备，----借方用所得税费用还是资产减值损失?
2022-12-09 05:07:49
丁小丁老师：回复ellenwzz您好！记入所得税费用哦
2022-12-09 05:25:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
请教下述问题:1.递延所得税资产计提减值如何分录?2.合并报表中产生递延所得税资产或负债如何编制分录?
1，不存在减值，直接冲减所得税费用 2，借，所得税费用 贷，递延所得税负债 借，递延所得税资产 贷，所得税费用
17楼
2022-12-09 05:03:43
全部回复
大斌老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.03w
引用 @ 沉浮 发表的提问：
求这题的会计分录？这题补提完80的折旧，以及对应的12的递延所得税资产后，到底需不需要转回15的递延所得税资产？
需要不需要转回15的递延所得税资产主要看公司在2020年度是否申报了100的坏账损失，如果申报了坏账损失并税前扣除应纳税所得额，则需要转回。
18楼
2022-12-09 06:21:31
全部回复
大斌老师：回复沉浮如果回答满意，请给5星好评，谢谢！
2022-12-09 06:41:43
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无情的毛巾 发表的提问：
当期递延所得税资产科目为零，本月冲减了坏账准备，借：坏账准备 贷：资产减值损失 如果再计提递延所得税资产的话，借：所得税费用 贷：递延所得税资产 ，那么递延所得税资产科目的余额就会在贷方，需要计提吗
同学，应收帐款账面和税法有差额才计提
19楼
2022-12-09 07:47:54
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
企业亏损，会计上需要计提递延所得税资产吗？连续几年亏损，每年都要计提递延所得税资产 如果每年计提是怎么计算的？
企业亏损，会计上不需要计提递延所得税资产
20楼
2022-12-09 08:56:19
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复文文老师 可是我们企业有计提
2022-12-09 09:25:07
文文老师：回复陪你考证的初级班主任企业亏损，不需要计提递延所得税资产
2022-12-09 09:53:17
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 说：顺其自然 发表的提问：
坏账计提是否计提递延所得税资产？这样做的依据是？如何进行会计分录的编制呢？
需要的，因为计提坏账当时不能税前扣除，以后期间实际发生扣除，会引起以后期间少缴税，确认递延所得税资产；借：递延所得税资产贷：所得税费用
21楼
2022-12-09 13:51:32
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说：顺其自然：回复袁老师 老师，公司承担的合同纠纷诉讼费入什么科目呢？如果是工程项目呢？谢谢老师！
2022-12-09 14:22:15
袁老师：回复说：顺其自然计入管理费用--诉讼费
2022-12-09 14:43:55
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 缓慢的路灯 发表的提问：
(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债,并编制会计分录。 (3)计算出利润表中的所得税费用应填报的数额。
您好 计算过程如下 当期所得税费用=（3000%2B150%2B500-1200*50%%2B250%2B100%2B300）*0.25=925 递延所得税资产=（150%2B100）*0.25-20=42.5 借：递延所得税资产 42.5 贷：所得税费用 42.5
22楼
2022-12-09 13:58:01
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朱小慧老师：回复缓慢的路灯递延所得税负债=300*0.25-80=-5 借：递延所得税负债5  贷：所得税费用5 利润表的所得税费用=925-42.5-5=877.5
2022-12-09 14:35:30
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债可以合并成一个会计科目吗？比如递延所得税资产记在递延所得税负债借方
您好，是不可以合并科目
23楼
2022-12-09 14:27:02
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 怡然的冷风 发表的提问：
为什么存货递延所得税的抵消分录是:借计递延所得税资产，贷计所得税费用。。而你应收应付的抵消，就是借计所得税费用，贷计递延所得税资产。。。明明都是资产，账面小于计税基础，为什么分录方向不同？
您好，具体要看整体层面计税基础和账面价值
24楼
2022-12-09 14:38:59
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Sophiazsky 发表的提问：
为什么计提应收坏账的时候要做借：递延所得税资产，贷：所得税费用-递延所得税费用？这个分录如何理解？
你好，这个体现了税会差异，因为未经核准的资本金支出，不得税前扣除。因此相当于在未来形成了一项资产
25楼
2022-12-11 14:28:32
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 潇洒的哈密瓜 发表的提问：
但我看到我们单位会计做过关于工会经费计提递延所得说资产的会计分录呢
一般情况下是不会用到，你到这个网址看一下，也许对你有所帮助http://www.e521.com/cksw/kjsw/375720.shtml
26楼
2022-12-11 14:50:15
全部回复
姚老师
职称：中级会计师,财税实操讲师
4.94
解题: 0.04w
引用 @ 土豆 发表的提问：
2017年根据坏账准备计提了递延所得税资产100，2018年坏账准备是0。2018年冲掉递延所得税资产的分录是怎样的
您好，借：所得税费用 贷：递延所得税资产
27楼
2022-12-11 15:11:59
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土豆：回复姚老师 18年所得税汇算清缴的时候这个递延所得税资产要怎么处理？
2022-12-11 15:30:43
姚老师：回复土豆您好，汇算清缴时不用特意考虑递延所得税资产，这个只是财务做账会用上这个科目。
2022-12-11 15:48:41
土豆：回复姚老师 由于18年要冲掉以前计提的坏账准备，这个是否影响所得税，或者说是否要纳税调增或者调减
2022-12-11 16:10:48
姚老师：回复土豆您好，由于18年要冲掉以前计提的坏账准备，之前的已经调增交过税了，这次就要调减，不用交这部分税。
2022-12-11 16:20:56
土豆：回复姚老师 老师您说的应该是18年发生坏账的情况下，如果18年没有发生坏账，那么是不是18年不用调整所得税？
2022-12-11 16:44:55
姚老师：回复土豆您好，是的，如果没有发生坏账就不用调整。
2022-12-11 17:05:50
土豆：回复姚老师 冲掉递延所得税资产的分录借方可以是以前年度损益调整吗？
2022-12-11 17:34:13
姚老师：回复土豆您好，您这种情况不适用以前年度损益调整。
2022-12-11 17:58:20
土豆：回复姚老师 老师，请容我再啰嗦下，这里为啥不用以前年度损益调整，什么情况下才用以前年度损益调整？
2022-12-11 18:12:45
姚老师：回复土豆您好，以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
2022-12-11 18:25:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 楚香 发表的提问：
老师，每月都要计提递延所得税资产，那个递延所得税资产是什么呀
你好，就是因为税法与会计的差异，导致现在纳税，以后可以抵扣的 事项
28楼
2022-12-12 12:56:54
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 羚羊 发表的提问：
计提递延所得税资产的分录是什么？影响当期净利润吗？
您好，计提递延所得税资产的分录，借:递延所得税资产 贷:所得税费用，影响当期净利润的。
29楼
2022-12-12 13:23:17
全部回复
羚羊：回复王雁鸣老师 那交这部分税的时候分录如何做？不通过应交税费？
2022-12-12 13:57:14
王雁鸣老师：回复羚羊您好，交税时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，现金或者银行存款。计提时，借，所得税，贷，应交税费-应交企业所得税。
2022-12-12 14:14:47
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 活力的小甜瓜 发表的提问：
请问老师：在企业会计制度核算中，第一年按亏损额提了递延所得税资产，第二年盈利4万多，未冲回递延所得税资产，第三年可以调整吗？会计分录？
你当第三年的时候，你就相当于按照差错调整处理，借以前年度损益调整 贷递延所得税资产。
30楼
2022-12-12 13:40:10
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