你是递延所得税资产，还是递延所得税负债

您好，因为计提所得税费用是增加递延所得税负债，减少递延所得税资产

学员您好！不计提上年坏账准备，需把上年的坏账准备冲回，调整分录：借：应收账款-坏账准备2，贷：以前年度损益调整（资产减值损失）2，因上年计提坏账准备产生可抵扣暂时性差异，确认了递延所得税资产，也需要转回处理，会计分录：借：以前年度损益调整（所得税费用）0.5，贷：递延所得税资产0.5，借：以前年度损益调整1.5，贷：利润分配-未分配利润1.5，本年冲回坏账分录，借：坏账准备1，贷：资产减值损失1，借：资产减值损失1.贷：本年利润1，借：本年利润1，贷：利润分配-未分配利润1

您好，形成的是递延所得税资产时，分录为借：递延所得税资产，贷：所得税费用；形成的是递延所得税负债时，分录为借：所得税费用，贷：递延所得税负债。

你好 是的 是这样写分录的

将原来的递延所得税冲销掉

不需要计提，必于税会差异造成的。

这时是递延所得税负债，需要多交税处理。