2016年会计上确认了预计负债，没有算成17年的，是作为17年的其他初数 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个公式怎么理解？ 递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。 与递延所得资产的关系 递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。 当资产的账面价值<资产的计税基础[或者负债的账面价值>负债的计税基础],这时会调增应纳税所得，计入递延所得税资产； 当资产的账面价值>资产的计税基础[或者负债的账面价值<负债的计税基础],],这时会调减应纳税所得，计入递延所得税负债。 至于递延所得税费用，是以前的概念，新准则已经不涉及这个说法了。 本回答由经济金融分类达人 葛丽推荐

就是年底做年报的时候计提

借：所得税费用 贷：递延所得税负债 借：递延所得税资产 贷：所得税费用

你好,不能调平的,要你的信用减值损失真的发生后,报税务局备案后,才可以税前扣除,调平递延所得税资产

年末提一次即可 。

1、永久性差异调减金额=5%2B10=15，调增金额=28%2B4%2B16=48。 2、当期所得税=（2000-15%2B48）*25%=508.25。 3、递延所得税负债=50-40=10，递延所得税资产=20-25=-5。 4、 借：所得税费用 523.25 贷：递延所得税负债 10 贷：递延所得税资产 5 贷：应交税费-应交企业所得税 508.25

补提折旧 那么是调减所得    和递延没关系 因为没有暂时性差异

做那么复杂干嘛

会形成递延所得税资产，金额为（320-160）*0.25=40 借：递延所得税资产 40 贷：所得税费用 40