淼淼：回复maize老师 老师，用其他应付款不是太明白！

maize老师：回复淼淼其他应收款的话，就是你先付了社保，然后要再跟职工收取的，所以用其他应收款。 其他应付款的话就是，你先把职工这个钱扣下来了，以后再去交社保，所以用其他应付款。 这个都可以，你看你们是哪种就选择那种。

.：回复郭老师 我们这边回力做账都没有计提

.：回复郭老师 我们这边会计做账都没有计提

郭老师：回复.你好，那就用选择第二个，但是你这种不计提不对。

.：回复郭老师 工资我是计提的：借：管理费用，贷：应付职工薪酬       

郭老师：回复.可以的，但是你的社保也是需要通过应付职工薪酬。二级科目写社保？

.：回复郭老师 我之前的师傅教我这么做的

郭老师：回复.计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

珊珊：回复张艳老师 公司10月开通的社保，11月交两个月费用，那10月份需要计提么？

张艳老师：回复珊珊是的，建议要做计提分录的。

申屠虹旭：回复袁老师 他们都说个人社保应计入其他应收款或其他应付款？

袁老师：回复申屠虹旭个人代扣的是：借：应付职工薪酬，贷：其他应收款；

申屠虹旭：回复袁老师 那我现在不计提，社保和工资发生时直接支付，这个分录怎么做？

申屠虹旭：回复袁老师 不计提工资，直接发工资时，借：管理费用―工资 贷：应付职工薪酬―社保，贷：银行存款，这样可以吗？

袁老师：回复申屠虹旭1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

a77：回复暖暖老师 老师 就是这种计提方法时错误的是吗？ 社保计提 借：管理费用—社会保险（企业） 其他应收款—社会保险（个人） 贷：应付职工薪资—社会保险 发放时 借：应付职工薪资—社会保险 贷：银行存款

暖暖老师：回复a77发放时还要冲减其他应收款，否则其他应收款挂账了

a77：回复暖暖老师 如果计提时是 借：管理费用—社会保险（企业） 其他应收款—社会保险（个人） 贷：应付职工薪资—社会保险 扣款时 借：应付职工薪资—社会保险 贷：银行存款 工资发放时 借：应付职工薪资—工资（应发数） 贷：银行存款（实发数） 其他应收款—社会保险 以上这种做法对吗？现在实习的公司是这样做账的 我不能理解 我们课本学的是 社保计提时 借：管理费用—社会保险（企业） 贷：应付职工薪资—社会保险 扣款时 借：应付职工薪资—社会保险 其他应收款—社会保险（个人） 贷：银行存款 工资发放时 借：应付职工薪资—工资（应发数） 贷：银行存款（实发数） 其他应收款—社会保险 我不理解 是着两种做法都对 还是又一种做法是错误的？

暖暖老师：回复a77我们习惯的是第2中方法实务中

Lie：回复QQ老师 老师 你这是把一套流程都给我说了哈 包括工资 是吗

QQ老师：回复Lie你好！是的，从计提到发放

Lie：回复QQ老师 老师 工资的分录咋做呢 计提和发放分录

QQ老师：回复Lie　1、计提工资用分录 　　借：管理费用-公司经费-工资 　　借：管理费用-董事会费-工资 　　借：制造费用-工资 　　借：生产成本-基本生产成本-工资 　　借：销售费用-工资 　　贷：应付职工薪酬-工资 　　2、计提五险一金 　　借：应付职工薪酬-工资(应发工资数) 　　贷：库存现金/银行存款(实发工资数) 　　其他应付款-养老/医疗等(代扣代缴金额) 　　其他应付款-住房公积金(代扣代缴金额) 　　应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额) 　　3、实际交纳 　　借：其他应付款-养老/医疗等 　　其他应付款-住房公积金 　　应交税费-应交个人所得税 　　贷：银行存款 　　4、发放工资用分录 　　借：应付职工薪酬-工资 　　贷：应交税费-工资所得个人所得税(实发生额) 　　贷：有关科目-有关细目(实发生额) 　　贷：银行存款(实发生额) 　　贷：库存现金(实发生额)

Lie：回复QQ老师 谢谢老师 辛苦了

QQ老师：回复Lie不客气欢迎下次提问

Lie：回复QQ老师 老师 你的这个代扣代缴金额是指的单位的还是个人

QQ老师：回复Lie其他应付款里面核算的是个人承担部分。

Lie：回复QQ老师 那代扣代缴的金额是单位部分哈

QQ老师：回复Lie你好，单位部分直接记录应付职工薪酬社保就可以。

Lie：回复QQ老师 谢谢老师 辛苦

QQ老师：回复Lie不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

山兽神：回复冰儿老师 贷方可以是应付票据吗？

山兽神：回复冰儿老师 贷方可以是应付票据吗？

冰儿老师：回复山兽神你好，可以应付票据

山兽神：回复冰儿老师 好的。谢谢

冰儿老师：回复山兽神你好， 不客气。

wpf：回复岳老师 缴纳社保是否有规定一定要计提？

岳老师：回复wpf虽然没有规定一定计提，但这样处理应当最好。

沈卫：回复立红老师 结转损益，营业外收入要放进去吗？

立红老师：回复沈卫你好，是的，需要将营业外收入转入本年利润

妍：回复刘老师 但是答案和您讲的好像有点出入哦 借:管理费用-社会保险费 其他应付款-社保代扣代缴 贷：银行存款

刘老师：回复妍工资总体的做帐思路 　1、企业负担部分，提取时： 　　借：管理费用——劳动保险费 （管理部门） 　　　　销售费用——劳动保险费 （销售部门） 　　　　生产成本——劳动保险费 （生产部门） 　　　　贷：应付职工薪酬——社会保险费 　　2、个人负担部分 ，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除） 　　借：应付职工薪酬——工资 　　　　贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分） 　　　　　　库存现金 　　3、交纳时： 　　借：应付职工薪酬——社会保险费 （单位负担） 　　　　其他应付款——社会保障金 （代扣个人负担） 　　　　贷：银行存款（总交纳的金额） 这个总体做帐思路是准则规定的 你可以参照一下 看看哪个是正确的

妍：回复刘老师 个人承担，不是其他应收款增加吗

刘老师：回复妍个人负担的部分计提工资的时候不就计入到应付职工薪酬工资了吗 发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除） 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分） 库存现金 这不就在应付的贷方了吗 交纳时： 借：应付职工薪酬——社会保险费 （单位负担） 其他应付款——社会保障金 （代扣个人负担） 贷：银行存款（总交纳的金额） 实际缴纳的时候不就得在借方转销掉了

妍：回复刘老师 谢谢您

刘老师：回复妍这个个人承担的部分是从工资里扣除来的 本来该发给员工的 扣除来之后也不是企业的 是缴费给税务机关的 所以先计入其他应付款 然后在交出去

暖暖老师：回复甜美的野狼这里不平，公司承担部分不用计提，你自己的就对不上

泉水叮咚-朱慧：回复答疑苏老师 一定要过其他应付款这个科目吗？

答疑苏老师：回复泉水叮咚-朱慧你好 也可以通过其他应收款科目

泉水叮咚-朱慧：回复答疑苏老师 可以直接在借：应付职工薪酬-社保或公积金 贷：银行吗？

答疑苏老师：回复泉水叮咚-朱慧你好 不可以 有个人承担部分

泉水叮咚-朱慧：回复答疑苏老师 如果是记提的时候就分在借：费用-社保/公积金，贷：应付职工薪酬-社保/公积金，支付的时候再借：应付职工薪酬-社保/公积金 贷：银行可以吗？

答疑苏老师：回复泉水叮咚-朱慧你好 你要把个人部分分开核算的

泉水叮咚-朱慧：回复答疑苏老师 如果分开就可以对吗？

答疑苏老师：回复泉水叮咚-朱慧你好 是的 分开可以的