丽丽：回复李爱文老师 那开始预提的时候根据啥做分录，又如何做分录，谢谢

李爱文老师：回复丽丽如果采用预提方式 一、预提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款

丽丽：回复李爱文老师 7月的社保费是在8月扣社保吗

李爱文老师：回复丽丽7月份的社保社保部门在7月份扣，在公司中，是8月份发工资时扣回个人部分

渐行渐远：回复郭老师 那收到的自付社保的钱，不用做一笔银行/现金增加吗

郭老师：回复渐行渐远你好，需要的借库存现金银行存款贷其他应收款。

张伟老师：回复类你是转账就直接做银行存款，你是存现就做现金

类：回复张伟老师 那么我们存工商银行的社保扣缴卡，算是我们的银行户头么，是做银行存款，还是直接算现金做分录啊？

张伟老师：回复类银行存款　　　　　　　　　　　

高兴的酸奶：回复方亮老师 是要像工资一样先计提再做付款分录嘛？

方亮老师：回复高兴的酸奶您参考一下： 1、计提工资： 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-工资 2、计提单位负担的社保和公积金: 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-社保和公积金 3、发放工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 贷：应交税费-应交个人所得税 4、缴纳社保和公积金： 借：应付职工薪酬-社保和公积金 借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 贷：银行存款 5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。

高兴的酸奶：回复方亮老师 如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，这就是做付款凭证后做计提凭证的意思吧？

方亮老师：回复高兴的酸奶是的。祝您工作愉快！

高兴的酸奶：回复方亮老师 我们的货款都是先打款，过一到两个月再供货的，我挂了应付账款，资产负债表的应付账款为负数，可以吗？

方亮老师：回复高兴的酸奶不可以的，您描述的情况应该填入预付账款项目。

hielo一。*：回复克江老师 没有计提个人公积金和社保的，如何做会计分录啊？因为是补交的

克江老师：回复hielo一。*在补交的时候，按照正常计提就行

杨春：回复bamboo老师 收到，谢谢老师回答，我公司也是培训企业，收到某机构的培训费发票怎么做分录？

bamboo老师：回复杨春是您单位委托其他单位培训 还是自己单位员工接受培训

杨春：回复bamboo老师 教育培训中心收到某机构的培训服务费的会计分录

bamboo老师：回复杨春是为什么业务提供的培训 是对您单位员工培训还是替您单位向客户培训

杨春：回复bamboo老师 是别的培训机构培训我们教育机构费用

bamboo老师：回复杨春那您计入主营业务成本科目

杨春：回复bamboo老师 收到

bamboo老师：回复杨春嗯嗯 欢迎有疑问继续提问