你军姐：回复王雁鸣老师 谢谢您老师。

王雁鸣老师：回复你军姐您好，不客气。

可乐加番茄：回复淑女老师 @张淑丽老师:1.抵扣的分录怎么做 2.抵扣用的发票需要拿去认证吗

淑女老师：回复可乐加番茄抵扣的 不需要做分录，是纳税申报时直接填列的税收优惠。专票需要抵扣认证，这个不需要

可乐加番茄：回复淑女老师 @张淑丽老师:为什么不需要做分录 怎么有些老师说要做抵扣分录 借应交增值税减免税款 贷管理费用？

淑女老师：回复可乐加番茄这个主要是增值税的优惠规定，同时牵涉到汇算时所得税的扣除问题。这个会计分录没有硬性的规定，都是根据职业判断来做的，从会计处理上来说，两种都可以，只是冲回管理费用的话，汇算时不做调整。不冲回的话，汇算时做调整

加油：回复maize老师 老师 小规模季度报税 在一月份购买的金税盘 第二笔分录是不是在三月份做账时 做进去

maize老师：回复加油你要是需要缴纳增值税的抵减时候就做下面这个抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税480 借：管理费用 -480

不是鱼：回复微微老师 都有，两个公司都买了

微微老师：回复不是鱼（一）增值税一般纳税人的会计处理 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏（三级科目，增加记借方），用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 借记管理费用——办公费 480 贷：银行存款或库存现金 480 按规定抵减的增值税应纳税额时， 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 480 贷：管理费用——办公费 480 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 （二）小规模纳税人的账务处理 按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 借：管理费用——办公费 480 贷银行存款或库存现金 480 按规定抵减的增值税应纳税额， 借：应交税费——应交增值税 480 贷：管理费用——办公费 480 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

不是鱼：回复微微老师 也就是说都用减免税款冲减管理费用，不用把减免税款计入营业外收入吗？

微微老师：回复不是鱼是的，冲减费用，不是入到营业外收入。

李宁：回复邹老师 好的，老师，哪些公司要买金税盘？买盘前后，有什么不同？买盘，是强制性的吗？

邹老师：回复李宁你好，增值税纳税人需要开具发票就需要购买的 你所指不同是？ 是强制性的

李宁：回复邹老师 不同？ 票种，税率上会不会不同

李宁：回复邹老师 ，没买税盘的，是怎么了

邹老师：回复李宁你好，税率上面并没有不同 没有买税控盘是无法开具发票的

kjxtcf：回复邹老师 老师，金税盘的费用和维护费都可以抵扣吗？我是小规模，应交增值税下设减免税税款科目吗？

邹老师：回复kjxtcf你好，都是可以全额抵扣的。我给的这个分录是一般纳税人的。如果是小规模纳税人，是这样做分录 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

kjxtcf：回复邹老师 好的，就不用计入减免税款了是吗？老师，我软件里应交增值税下自带的明细科目，是不是得删掉呀，我做收入时，想选应交增值税选不上呢。

kjxtcf：回复邹老师 老师，我是本月买的盘，季报增值税，本月有收入，那抵减分录是本月做，还是等申报时做呢？

邹老师：回复kjxtcf你好，是的 自带的明细科目不要删除，没有你可以新增一个应交税费——应交增值税（小规模应交增值税）核算 抵减的分录在实际抵减的月份做

奕初：回复邹老师 那么购买金税盘增值税票上：价款418.8 税款71.2，会计分录应该是： 借：管理费用490 贷：银行存款490 借：应交税费-应交增值税 490 贷：管理费用490

奕初：回复邹老师 那么购买金税盘增值税票上：价款418.8 税款71.2，会计分录应该是： 借：管理费用490 贷：银行存款490 借：应交税费-应交增值税 490 贷：管理费用490刚刚

邹老师：回复奕初是的

邹老师：回复爱笑的流沙不需要

玄：回复张艳老师 那多长时间内可以抵扣？

张艳老师：回复玄只要是在当年就可以全额抵减增值税。

学徒：回复汪晨老师 什么时候抵扣？

汪晨老师：回复学徒你有发生缴纳税款的时候，抵扣。

学徒：回复汪晨老师 让税务代开专票的时候能抵扣吗？

汪晨老师：回复学徒抵扣期限外开具之日起360天，当你发生税款的时候，就可以抵扣。

pela：回复bamboo老师 盘和技术服务费都可计入应交_减免税款吗老师

bamboo老师：回复pela金税盘和技术服务费都可以计入 应交税费～应交增值税～减免税款

pela：回复bamboo老师 好的谢谢老师

bamboo老师：回复pela不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

pela：回复bamboo老师 借:管480 贷:银480，借应交-减免480 贷:管480是这样吗老师

bamboo老师：回复pela分录这样写是正确的

pela：回复bamboo老师 好谢谢老师

bamboo老师：回复pela不用谢 能帮到您就好

温柔的坚持：回复bamboo老师 这俩个有什么区别

温柔的坚持：回复bamboo老师 我看到有个第一次购买借管理费用负数什么意思

bamboo老师：回复温柔的坚持一个是可以全额抵扣 一个是只可以抵扣增值税进项

温柔的坚持：回复bamboo老师 我看到有个第一次购买借管理费用负数什么意思，还有这一步什么意思

bamboo老师：回复温柔的坚持就是冲减管理费用 可以全额抵扣销项

温柔的坚持：回复bamboo老师 那如果不是初次购买，老师你这个是不是也少一步借管理费用负数，金额是进项税额的数字

bamboo老师：回复温柔的坚持对的 不是初次购买 不要做第二笔分录