小兰：回复小轩老师 我6月工资有位员工要交30元的个税，7月申报时扣了30元的个税，但是我在发放工资时把6月工资的个税30，还有还没有申报的7月工资的30一起扣除了发放 了，这样是不是不对呀。

小轩老师：回复小兰您好，因为工资薪金是按照累计预扣法的，7月份个税计算应该是1-7月份累计工资的

金智慧捷：回复meizi老师 计提时分录怎么作

meizi老师：回复金智慧捷你好； 计提按员工所属部门做 比如：借管理费用     -工资 ；  销售费用-工资等贷应付职工薪酬-工资   

金智慧捷：回复meizi老师 计提工资：借：费用科目   其他应收款—个人所得税    其他应收款—代扣代缴社保  贷：应付职工薪酬

meizi老师：回复金智慧捷你好；   不是这样来做分录的    看我写的才对  

安安嘛嘛：回复邹老师 老师，现在已经没法计提了，公司原来的很乱，他们发5000元工资的话，直接从现金取走5000元，根本没有扣除个税。这个怎么办呢？

邹老师：回复安安嘛嘛我说的处理方式是外账 内帐你就看情况处理就是了

安安嘛嘛：回复邹老师 我能否直接做:借：营业税金及附加 67.5 贷：银行存款 67.5

邹老师：回复安安嘛嘛外账不行，内帐也要通过应交税费-个人所得税来核算

安安嘛嘛：回复邹老师 老师，这个就是外账，外账我可以怎么调呢？

邹老师：回复安安嘛嘛借：管理费用等科目 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 67.5 贷：应交税费-个人所得税 67.5 借：应交税费-个人所得税 67.5 贷;银行存款 67.5 这就是调整分录

Yue na：回复暖暖老师 是把外购商品的不含税价汇总进员工当月工资薪金吗

暖暖老师：回复Yue na含税价格，税额转出处理

琳琳：回复彩丽老师 好的，谢谢！那我按照实际交的计提这样的话我的成本就不够也不影响吗？因为之前按425.93报的利润就要好些，这下实际按126.8利润就要低些那成本就不够可以不呢？

彩丽老师：回复琳琳计提所得税跟成本没有关系，影响的是净利润

Gen 简：回复老刘 老师，麻烦问一下，我们单位应交税费_应交所得税借方余额十几万，很多年前发生的，一直挂账，也不知道什么原因，该怎么处理

老刘：回复Gen 简要查清原因再做处理。

Gen 简：回复老刘 是不是没扣个人的，公司替交的

老刘：回复Gen 简可以这样想，因为个税是企业法定的代扣代缴义务。

Gen 简：回复老刘 好的，谢谢老师

老刘：回复Gen 简感谢对会计学堂支持。

时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 不是就是正常计提

一直都在路上：回复郭老师 你好 我都计提了 计提缴纳的分录都做了 但是不知道为什么应付职工薪酬明细账里面没有显示缴纳的 但是我查了应交个人所得税明细账 计提和缴纳分录都是有的

郭老师：回复一直都在路上借管理费用贷应付职工薪酬这个包含个税的吗

一直都在路上：回复郭老师 老师 没有包含

一直都在路上：回复郭老师 那我是不是应该补一个分录 借：管理费用职工薪酬 贷职工工资 后面是个税的金额

郭老师：回复一直都在路上你好 是的 需要这么做的

一直都在路上：回复郭老师 谢谢老师 明白了

小辛辛：回复紫藤老师 老师回复很及时也详细 想问需要计提借应交税费-应交增值税 贷：应交税费-未交增值税吗

紫藤老师：回复小辛辛你好，是的，转到未交增值税，

随缘一夫：回复彩丽老师 发工资： 借：应付职工薪酬 5 贷：应交税费-个人所得税 5 交税时： 借：应交税费-个人所得税 5 贷：银行存款 5 做完后应付职工薪酬里有余额5，怎么处理？

彩丽老师：回复随缘一夫你要结合计提工资的分录一起看。 1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税 3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）

随缘一夫：回复彩丽老师 根据计提工资看，代扣代缴员工的个税不是也进公司的费用了吗？

彩丽老师：回复随缘一夫个税是员工自己承担，没有计入公司费用。你自己把金额带进去，更容易理解一些

随缘一夫：回复彩丽老师 根据您上面的分录， 1、计提工资 借：管理费用——工资 105 贷：应付职工薪酬——工资 105 2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 105 贷：库存现金 或银行存款 100 应交税费-代扣代缴个人所得税 5 3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 5 贷：银行存款（库存现金） 5 应付职工薪酬如果按105走平，代扣代缴的个税就含在管理费用-工资里了，如果管理费用-工资是100，应付职工薪酬里就有借方余额5出不去啊。

彩丽老师：回复随缘一夫管理费用—工资 105元是公司应付给职工的工资，并非100才是工资，100只是员工实际到手的

欣怡墨疗养生：回复方老师 个人所得税不用计提吗

方老师：回复欣怡墨疗养生不用，发工资时代扣代缴。