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支付海关进口增值税会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Jasmyn. 发表的提问：
本公司从台湾进口电子元器件，原单价是160，合同金额一共是320000，委托报关公司报关进口，关税10% 已入库。有一张海关进口增值税专用缴款书，上面标示完税价格是352000，现单价为176。请问会计分录如何编制？
您好，会计分录，根据实际付款处理就行，那就是借；原材料，352000，贷：应付账款，320000元，银行存款，32000元。
61楼
2022-12-21 13:05:59
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Jasmyn.：回复王雁鸣老师 应付账款的明细应该是台湾这家公司吧，而且还没有付费给报关公司呢。是不是贷 应付账款--台湾 其他应付款--报关公司，可以吗？还有，报关费用应该算管理费用还是？
2022-12-21 13:35:28
王雁鸣老师：回复Jasmyn.您好，是的，可以的。报关费用也应该记入这个材料费。
2022-12-21 13:54:08
Jasmyn.：回复王雁鸣老师 还有一个问题，公司租赁仓库的租金和押金计入什么科目
2022-12-21 14:21:03
王雁鸣老师：回复Jasmyn.您好，租赁时，取得发票和押金收据，借；长期待摊费用-租赁费，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），其他应收款-押金 ，贷：现金或者银行存款。按租赁期间分摊时，借：管理费用-长期待摊费用摊销，贷；长期待摊费用-租赁费。
2022-12-21 14:44:02
黄老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 微笑 发表的提问：
老师，请问收到海关进口增值税专用缴款书（购买内存条和pcb版）会计分录怎么做呢？谢谢/调皮
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行
62楼
2022-12-22 12:33:58
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良老师1
职称：计算机高级
4.91
解题: 1.28w
引用 @ 火星上的帆布鞋 发表的提问：
海关进口增值税和进口关税
我公司是11月1日为一般纳税人，本月收到一张10月8号的进口增值税和进口关税的专用缴款书，请问这张发票能抵扣吗？.
63楼
2022-12-22 12:57:15
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良老师1：回复火星上的帆布鞋您好，这张进口增值税专用缴款书是小规模纳税人期间取得的，所以不能抵扣。.
2022-12-22 13:16:30
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.16w
引用 @ 魁梧的蓝天 发表的提问：
海关进口关税分录怎么做
您好 借:库存商品 贷:银行存款
64楼
2022-12-22 13:03:00
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
收到海关进口增值税单，还没付汇 怎么做分录。。？实际付汇后怎么做分录 实际金额跟税单的有汇率差怎么办？怎么调整做分录？
1，收到进口增值税票 借应交税金-进项 贷银行存款 2，实际付汇根据进口发票和付汇凭证做账 借库存商品 贷银行存款 3增值税票上的金额是海关核定的计税金额，不作为入账依据。和实际付汇差额不用做账务处理
65楼
2022-12-23 11:57:39
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仰望星空：回复三宝老师 差额不做处理不可能 我上个月按海关核定计税金额入账的，这个月付的，差额要做账的 要么红冲上个月的入账金额
2022-12-23 12:20:43
三宝老师：回复仰望星空不知道你哪来的规定。我所知道的进口商品入账依据是进口报关单，进口发票和付款凭证
2022-12-23 12:32:02
仰望星空：回复三宝老师 这个月进口的，没有付款凭证就不做账吗
2022-12-23 12:58:52
三宝老师：回复仰望星空如果收到了进口发票就可以做账 借库存商品 贷应付账款
2022-12-23 13:14:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 遗失的美好 发表的提问：
一般纳税人进口货物，进口完税价格3万 关税8% 海关增值税17% 怎么写分录
你好，借；库存商品 3万*（1+8%） 应交税费（进项税额） 3万*（1+8%）*17% 贷；银行存款等科目
66楼
2022-12-23 12:22:18
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 小高 发表的提问：
老师问一下，进料加工海关核销残次品 397KG ，物流公司代扣代缴的增值税和关税的会计分录怎么做？ 借：原材料(进口关税税金） 应交税金-进项税 （进口增值税税额） 贷：应付账款 （物流公司）
你好，你的会计分录是正确的
67楼
2022-12-23 12:36:14
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ hh 发表的提问：
海关进口增值税已经交款，但是现在只有电子支付平台预览版，可以凭借这个预览版进行本张海关进口增值税的稽核认证吗
不行，
68楼
2022-12-23 13:02:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 簿荷梨子 发表的提问：
老师你好，公司是产品出口企业，通过海关合同进出口，合同核销进，边角料产生进口海关增值税，在9月份有海关进口税款发票进来，在11月份通过银行支付这笔增值税，付款名称：待报解预算收入海关税款实扣待上缴户，在9月份挂什么科目，再通过11月银行支付。
挂应付账款-海关的明细就可以
69楼
2022-12-24 12:00:09
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小高 发表的提问：
老师问一下，进料加工海关核销残次品 397KG ，物流公司代扣代缴的增值税和关税的会计分录怎么做？ 借：原材料(进口关税税金） 应交税金-进项税 （进口增值税税额） 贷：应付账款 （物流公司）
你好！ 对的。
70楼
2022-12-24 12:28:44
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小高：回复蒋飞老师 我网上百度了一下，有的是借：主营业务成本 （关税） 应交税金-进项税（进口增值税） 贷： 应付账款 （物流公司） 这样做可以吗？
2022-12-24 13:02:37
蒋飞老师：回复小高你好， 也可以直接记入主营业务成本
2022-12-24 13:18:23
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.16w
引用 @ Star? 发表的提问：
从国外进口一批设备，价值300万，进口增值税48万，关税30万，运费2万，全部货款已支付。 会计分录怎么写
您好 借：固定资产 300+30+2=332 应交税费——应交增值税——进项税额 48 贷：银行存款 332+48=380
71楼
2022-12-24 12:49:27
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ Hong Cai 发表的提问：
进口关税和进口增值税的凭证会计分录怎么做
借；库存商品（完税价格+关税） 应交税费（进项税 额） 贷；银行存款等科目
72楼
2022-12-24 12:59:59
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Hong Cai：回复邹老师 同样的货物，为什么进口增值税的完税价格和关税的完税价格不一样
2022-12-24 13:19:07
邹老师：回复Hong Cai你好，这个本来就会存在不一样的情况
2022-12-24 13:29:14
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 。。 发表的提问：
收到海关进口增值税专用缴款书和关税的是委托人款项已付怎么做分录？
关税计入进口货物的成本，增值税需要在海关体统比对后再抵扣
73楼
2022-12-25 11:48:31
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。。：回复暖暖老师 已经抵扣了 就是不知道分录怎么做
2022-12-25 12:14:57
暖暖老师：回复。。借：原材料（关税 应交税费～增值税进项税额 贷：应付账款
2022-12-25 12:36:08
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ little简* 发表的提问：
请问，进口关税，进口增值税，进口消费税的会计分录怎么做
你好，关税消费税 借:原材料 库存商品 贷:应付账款 进口增值税 借:应交税费应交增值税进项税 贷:应付账款
74楼
2022-12-25 12:01:32
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little简*：回复王瑞老师 老师，小规模企业不是没有进项税不能抵扣，那这个进项税还能做吗
2022-12-25 12:39:11
王瑞老师：回复little简*小规模纳税人进项入采购商品成本
2022-12-25 12:58:08
little简*：回复王瑞老师 老师，是不是借:材料采购 贷:银行存款
2022-12-25 13:11:41
王瑞老师：回复little简*是的，小规模的税费都入商品采购成本
2022-12-25 13:26:58
little简*：回复王瑞老师 老师，材料采购和在途物资怎么用，购买的东西回来还要加工的是不是就是材料采购，购买商品直接可以卖的是不是就是在途物资
2022-12-25 13:44:13
王瑞老师：回复little简*计划成本法下有材料采购科目，按实际成本法入原材料科目，购买商品直接可以卖入库存商品，在途物资是指商品所有权已经归属公司还没有办理入库
2022-12-25 14:05:16
little简*：回复王瑞老师 老师，按这样的情况是入材料采购还是在途物资
2022-12-25 14:34:06
王瑞老师：回复little简*对应商品未入库的入在途物资，已经入库的入原材料或库存商品
2022-12-25 14:47:40
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 仁爱的秀发 发表的提问：
请问老师，如果进口商品缴纳海关进口增值税，购买和缴税这里是如何做分录啊？
借：库存商品 应交税费 贷：银行存款
75楼
2022-12-25 12:17:03
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