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支付海关进口增值税会计分录
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李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ Jay? 发表的提问：
某进口公司一般纳税人，当月进口一批材料，海关审定关税完税价格1000万，关税10%，增值税13%，货款税款已支付。当月销售一批货物销售额2000万，适用13%税率，货款税款尚未收到。 根据业务分别做出对应增值税相关会计分录。谢谢老师
借原材料1100 应交税费应交增值税进项税143 贷银行存款1243 借应收账款2260 贷主营业务收入2000 应交税费应交增值税销项税260
91楼
2022-12-29 12:42:53
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 大力的月光 发表的提问：
（1） 某公司从国外进口原材料一批，国外口岸FOB价格500万美元，以美元存款支付，另支付国外运费、保险费5万美元，即期汇率USD 100＝CNY 650。已知进口关税税率为10％，海关代征消费税税率5％、增值税税率13％。根据海关开出的税款缴纳凭证，以银行转账支票付讫税款。材料已验收入库。写出相关会计分录。
你好 ,正在计算中,请稍后
92楼
2022-12-29 12:50:59
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张壹老师：回复大力的月光完税完税价格为(500%2B5)*(1%2B0.3%)*6.5=3292.35 关税=3292.35*10%=329.24 消费税=(3292.35%2B329.24)/(1-5%)*5%=190.61 增值税=(3292.35%2B329.24%2B190.61)*13%=495.59借:原材料-329.24 应交税费-应交增值-进项税495.59 应交税费-应交消费税190.61贷:银行存款1015.44
2022-12-29 13:24:14
张壹老师：回复大力的月光完税完税价格为(500%2B5)*(1%2B0.3%)*6.5=3292.35 关税=3292.35*10%=329.24 消费税=(3292.35%2B329.24)/(1-5%)*5%=190.61 增值税=(3292.35%2B329.24%2B190.61)*13%=495.59 借:原材料-329.24 应交税费-应交增值-进项税495.59 应交税费-应交消费税190.61 贷:银行存款1015.44
2022-12-29 13:51:37
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 老实的火 发表的提问：
某公司从国外进口原材料一批，国外口岸FOB价格500万美元，以美元存款支付，另支付国外运费、保险费5万美元，即期汇率USD 100＝CNY 650。已知进口关税税率为10％，海关代征消费税税率5％、增值税税率13％。根据海关开出的税款缴纳凭证，以银行转账支票付讫税款。材料已验收入库。写出相关会计分录。
组成计税价格计算是 （500+5）*6.50*（1+10%）/（1-5%）=3800.79
93楼
2023-01-03 12:21:05
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暖暖老师：回复老实的火缴纳增值税的计算是 3800.79*13%=494.10
2023-01-03 13:16:20
暖暖老师：回复老实的火借原材料3800.79 应交税费—待认证进项税额494.10 贷银行存款4394.89
2023-01-03 13:34:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
支付的进口关税要怎么写分录呢？
你好 借；库存商品或固定资产 贷；银行存款 计入货物或固定资产成本核算
94楼
2023-01-03 12:26:38
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 神勇的麦片 发表的提问：
收到一张进口增值税发票，已支付，会计分录怎么做？
你好 借；管理费用等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款
95楼
2023-01-03 12:41:58
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神勇的麦片：回复邹老师 老师，这张票，我这样做:借:主营业务成本， 借:进项税额 贷:银行存款 是这样吗？因为这个票合计是增值税的合计，增值税专用发票合计是价税合计，请问这个图片上的完税价格也是需要计入账里面的对吧？
2023-01-03 13:04:18
邹老师：回复神勇的麦片你好，如果是成本支出，可以这样核算 不含税部分计入成本，税额计入进项税额
2023-01-03 13:20:44
神勇的麦片：回复邹老师 海关进口增值税专用缴款书和进项增值税专用发票类似记账方法是吧？
2023-01-03 13:40:04
邹老师：回复神勇的麦片你好，是的，做账方法是一样的，只是发票种类不同而已
2023-01-03 13:56:02
神勇的麦片：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-01-03 14:14:54
邹老师：回复神勇的麦片不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-03 14:41:33
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 粗犷的火 发表的提问：
请问有哪位朋友知道海关进口增值税该怎么抵扣？在网上怎么操作的？
我有份操作指南，复制的话有点乱，给我邮箱，我发你
96楼
2023-01-04 11:30:56
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粗犷的火：回复文老师 老师，你QQ多少？
2023-01-04 11:56:16
文老师：回复粗犷的火8*******8
2023-01-04 12:14:15
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
进口设备，分期付款，固定资产价值是以支付供应商合计折算人民币金额为准，还是海关缴款单上完税金额为准(不含进口增值税)
您好，进口设备，分期付款，固定资产价值，以支付供应商合计折算人民币金额为准。
97楼
2023-01-04 11:47:55
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 沉默ヽ呮昰無仂訴說 发表的提问：
老师你好，麻烦问下付进口关税和增值税如何做会计分录
关税计入原材料成本，增值税计入应交税费
98楼
2023-01-04 12:16:27
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 最美的你 发表的提问：
老师，海关进口增值税关税如何计算货款？
进口货物关税=关税完税价格 ×关税税率,进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格%2B关税十消费税)×增值税税率。
99楼
2023-01-04 12:38:59
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最美的你：回复朴老师 老师，我们付给国外的付了20682.03其中货款16997.07设计费3630.96，海关的进口增值税完税价19343.54 税额,2814.66 海关关税完税价17585 税额1758.50 这个要怎么做分录？
2023-01-04 13:20:53
朴老师：回复最美的你支付货款及关税 借:库存商品(关税) 贷:银行存款 支付关税、 借:库存商品 贷:银行存款 借:应交税金-应交增值税进项税额 贷:银行存款
2023-01-04 13:44:28
最美的你：回复朴老师 老师，这个金额是多少。我不会算库存商品的货款，这个付款是去年付的，当时做的应付，进口增值税和关税我们这边直接在账户扣的，收款方是国库，这个月也做抵扣了进项税额？这个都怎么做，第一次接触海关的？不太懂，也不会计算。麻烦老师了。
2023-01-04 14:13:25
朴老师：回复最美的你金额就是货款加上关税的金额，然后进项１９３４３.５４是进项税
2023-01-04 14:30:46
最美的你：回复朴老师 谢谢老师
2023-01-04 14:46:03
朴老师：回复最美的你满意请给五星好评，谢谢
2023-01-04 15:06:45
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 会计学堂金牌课程指导老师 发表的提问：
货物进入保税仓后，如何缴税？一般进口，是缴纳海关关税，海关增值税，东方支付上缴纳。这种好像不一样
货物刚进保税仓暂时不交税。要视同还没有进口。等出了保税仓入境了才要缴纳进口关税增值税。
100楼
2023-01-05 12:06:28
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会计学堂金牌课程指导老师：回复俞老师 网上下订单后，保税仓出库，然后电子清关？
2023-01-05 12:41:31
会计学堂金牌课程指导老师：回复俞老师 缴纳进口关税消费增值税？
2023-01-05 12:54:58
俞老师：回复会计学堂金牌课程指导老师保税仓出库，然后电子清关。如果是有消费税的，那是需要缴纳消费税。
2023-01-05 13:18:54
会计学堂金牌课程指导老师：回复俞老师 消费税和关税增值税一起缴纳？消费税和关税入商品成本？
2023-01-05 13:36:02
会计学堂金牌课程指导老师：回复俞老师 还有，进口货物进入保税仓后需要做入库分录吗？还是卖一件清关后再做入库一件。
2023-01-05 13:58:55
俞老师：回复会计学堂金牌课程指导老师消费税和关税入商品成本，进口货物进入保税仓后需要做入库分录。
2023-01-05 14:12:34
会计学堂金牌课程指导老师：回复俞老师 进入保税仓后做入库的话。成本没有关税和消费税？
2023-01-05 14:22:59
俞老师：回复会计学堂金牌课程指导老师先做暂估入库，等出去的时候变成实价入库
2023-01-05 14:40:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 有魅力的帽子 发表的提问：
支付进口关税分录怎么做
借；库存商品等科目 贷；银行存款
101楼
2023-01-05 12:20:40
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 贻斯 发表的提问：
进口材料一批付款1050美元，海关进口增值税专用缴款书完税价格人民币7751.69，税款1240.27.进口关税完税价是7047，关税704.7。税款已交。分录如何做？
借 原材料 1050*汇率+关税 应交税费-应交增值税（进项税） 贷 银行存款
102楼
2023-01-05 12:39:00
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贻斯：回复罗老师 老师，关税的完税价格不用管是吧？
2023-01-05 13:07:43
罗老师：回复贻斯不用管，那是计算关税用的
2023-01-05 13:37:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 默然回首-那些年 发表的提问：
提前付了海关关税和海关增值税，发票还未收回，这个会计分录是怎么样的啊
借；应交税费 贷；银行存款
103楼
2023-01-06 12:04:47
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
就是我公司（小规模纳税人）进口一批货物，有海关进口增值税发票【发票抬头是：货运代理公司（本公司名字）】和海关进口关税发票【发票抬头是：报关公司（本公司名字）】 但是银行（基本户）支付的给货运代理公司和报关公司的金额不一样 会计分录该怎么做？？
你好，为什么支付的金额与发票不一样 借；库存商品等科目 贷；银行存款
104楼
2023-01-06 12:13:44
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 琴琴 发表的提问：
小规模企业，进口收到海关税款单，海关进口关税和海关进口增值税，这个账务要怎么多呢
借；库存商品等科目 贷；银行存款等科目 你好，关税，增值税全部计入成本
105楼
2023-01-06 12:35:59
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琴琴：回复邹老师 这库存商品是货物的价格是吗、 关税和增值税要单独做 一笔是吗？
2023-01-06 13:04:45
邹老师：回复琴琴你好，是货物的不含税价格+关税+增值税 不需要单独做一笔，全部金额计入库存商品科目核算就是了
2023-01-06 13:26:27
琴琴：回复邹老师 货物的价格，没有走银行账目的 如果说收到对方开来的这批货的发票，这个又要怎么做呢
2023-01-06 13:48:12
邹老师：回复琴琴借；库存商品 贷；应付账款等科目 收到货物发票，没有付款就做这个分录
2023-01-06 14:10:06
琴琴：回复邹老师 就是关税和增值税那个税款单：借：库存商品（关税+增值税），贷：银行存款 收到发票未付款；借：库存商品（商品含税价格），贷：应付账款
2023-01-06 14:30:47
邹老师：回复琴琴你好，是的，是这样做账务处理的
2023-01-06 14:58:39
琴琴：回复邹老师 如果说对方没有开票给我们，那这个货物的价格要怎么做账呀
2023-01-06 15:14:16
邹老师：回复琴琴你好，你可以根据对方开具的收据入账，汇算清缴没有发票做纳税调整处理
2023-01-06 15:25:40
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