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支付海关进口增值税会计分录
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 孤独的飞机 发表的提问：
甲企业从国外进口一批需要交纳消费税的 商品，己知该商品关税完税价格为 540 000 元，按 规定应交纳关税 108 000 元，假定进口的应税消费 品品的消费税税率为10%、增值税税率为13%。货物 报关后，自海关取得的 “海关进口消费税专用缴款 书”注明的消费税为 72 000元、 “海关进口增值 税专用缴款书” 注明的增值税为 93600元。进口 商品己验收入库，全部货款和税款已用银行存款支 付。甲企业应编制会计分录：
你好，同学，具体分录为
106楼
2023-01-08 13:24:14
全部回复
小默老师：回复孤独的飞机进口商品入账成本＝540 000＋108 000＋72 000＝720 000 借：库存商品 720 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 93 600 贷：银行存款 813 600
2023-01-08 13:43:24
冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 漂亮的花瓣 发表的提问：
一张是海关进口增值税专用缴款书，一张是海关进口关税专用缴款书，这个分录怎么做呢，对应的金额分别是多少呢
您好 进口增值税会计分录: 借:应交税费–增值税–待抵扣进项税 贷:银行存款 等勾选认证后在做如下会计分录: 借:应交税费_–增值税–进项税 贷:应交税费用–增值税–待抵扣进项税 进口关税会计分录: 借:原材料–关税 贷:银行存款
107楼
2023-01-08 13:51:18
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漂亮的花瓣：回复冯慧老师 老师，入库的分录跟金额是多少
2023-01-08 14:19:12
冯慧老师：回复漂亮的花瓣您好 您问的是进口原材料入库分录吗？
2023-01-08 14:36:43
漂亮的花瓣：回复冯慧老师 嗯，是的呢，还有分录对应的金额
2023-01-08 14:57:48
冯慧老师：回复漂亮的花瓣原材料入库会计分录: 借:原材料 合同中不含税金额 贷:应付帐款/银行存款
2023-01-08 15:17:31
漂亮的花瓣：回复冯慧老师 合同中的么，这个两个发票上的金额没有么
2023-01-08 15:42:14
漂亮的花瓣：回复冯慧老师 这种发票也要看合同么，不是看这两个发票上的么
2023-01-08 16:01:27
冯慧老师：回复漂亮的花瓣要以合同为准，当然这两个发票上的金额也应该和合同一致
2023-01-08 16:15:44
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ ❤️ 发表的提问：
实际支付的进口货物的款比海关进口增值税缴款书上完税价格小，原因是什么？海关进口增值税缴款书上完税价格是关税的完税价格+税款金额吗？关税完税价格又是怎么来的呢？
同学你好 按实际支付的金额核算，汇兑差额走财务费用
108楼
2023-01-08 14:04:47
全部回复
❤️：回复朴老师 海关进口增值税缴款书上完税价格是关税的完税价格%2b税款金额吗？关税完税价格又是怎么来的呢？
2023-01-08 14:19:20
朴老师：回复❤️同学你好 1.是的 2.1、进口货物的完税价格：是以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。2、出口货物完税价格：是以海关审定的货物售价与境外的离岸价格，扣除出口关税后，作为完税价格 3.
2023-01-08 14:35:41
❤️：回复朴老师 老师 1.进口业务怎么入账呢，①支付进口关税和增值税 借：库存商品（关税税额） 借：应交税费-增值税-进项税 贷：银行存款 ②货款入账 借：库存商品（增值税完税价格） 贷：应付账款，是这样入账吗？ 2.我们实际支付的进口货物的款比海关进口增值税缴款书上完税价格小18000元，完全是因为汇率差吗？
2023-01-08 14:53:14
朴老师：回复❤️同学你好 1.对的 2.一般是汇率差
2023-01-08 15:04:43
❤️：回复朴老师 老师 我想了下，我们实际支付的是进口货物的货款，海关缴款书上完税价格是货款%2b包装费%2b运费%2b保险费等款项，差异是不是包装费%2b运费%2b保险费的？
2023-01-08 15:24:50
朴老师：回复❤️同学你好 嗯 一般差异是这样产生的
2023-01-08 15:52:49
❤️：回复朴老师 差异到底是汇率差还是包装费%2b运费%2b保险费等各类费用产生的呢
2023-01-08 16:22:44
朴老师：回复❤️同学你好 这些都包含的哦
2023-01-08 16:46:51
❤️：回复朴老师 还是迷糊，入库的话库存商品金额是按照完税价格入，还是按照报关单金额*汇率来入库？
2023-01-08 17:06:26
朴老师：回复❤️同学你好 这个按照完税金额
2023-01-08 17:21:58
一叶知秋
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 漂亮的花瓣 发表的提问：
收到一张是海关进口增值税专用发票，一张是海关进口关税缴款书，现在这批材料要入库，分录怎么做，对应的分录金额分别是多少呢
整体分录如下 借:原材料-速凝胶422373.77 原材料-HY防火材料666889 应交税费-应交增值税（进项税额）92204.16 贷:银行存款～金额为以上数字合计
109楼
2023-01-08 14:33:35
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 信信信信信爽儿 发表的提问：
公司进口原材料，4月预付货款31万元，5月份收到海关进口关税缴款书，完税价格是33.1万元，关税0.66万元，海关进口增值税缴款书完税价格是33.7万元，增值税43.9万元。会计处理应该是怎么样的？
借；预付账款 贷；银行存款 31 借；原材料（不含税价格+关税） 应交税费（进项税额） 贷；预付账款
110楼
2023-01-08 14:47:59
全部回复
信信信信信爽儿：回复邹老师 老师，不含税价格是哪个价格啊？预付的31万元，还是进口增值税的完税价格33.7万元？
2023-01-08 15:09:55
邹老师：回复信信信信信爽儿33.1 第一笔预付是31 第二笔预付是合计金额
2023-01-08 15:37:11
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 陈住气过中级 发表的提问：
我有一张海关进口增值税因抵扣不了了，分录怎么做？
转出到库存就可以了
111楼
2023-01-09 11:33:06
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陈住气过中级：回复朴老师 结转成本是吗？分录 借：主营业务成本 贷：原材料吗
2023-01-09 11:59:27
朴老师：回复陈住气过中级不是，对应的进项转到原材料里面
2023-01-09 12:21:04
陈住气过中级：回复朴老师 老师,那分录怎么写呀？借：原材料 贷：进项税额转出吗
2023-01-09 12:36:41
朴老师：回复陈住气过中级是的，直接转出到原材料
2023-01-09 13:01:14
陈住气过中级：回复朴老师 好的，谢谢老师
2023-01-09 13:20:07
朴老师：回复陈住气过中级满意请给五星好评，谢谢
2023-01-09 13:45:16
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 听话的蛋挞 发表的提问：
3.某汽车制造企业进口一批汽车轮胎,海关核定的到岸价格为200000元,适用的进口 关税税率为20% 要求:(2)写出进口轮胎与缴纳进口增值税的会计分录
应交增值税是200000*1.2*0.13=31200 借原材料240000 应缴税费应交增值税进项税额31200 贷银行存款271200
112楼
2023-01-09 11:51:31
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 云是否听过你的诉说 发表的提问：
企业拿到海关进口增值税专用交款书会计处理方式是什么
你好 借；原材料等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款等科目
113楼
2023-01-09 12:03:53
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云是否听过你的诉说：回复邹老师 原材料成本是4435.73吗？
2023-01-09 12:34:21
邹老师：回复云是否听过你的诉说你好，4435.73是进项税额的金额 原材料=8893%2B25228
2023-01-09 12:51:22
云是否听过你的诉说：回复邹老师 好的，这个可以做销项抵扣吗？
2023-01-09 13:18:30
邹老师：回复云是否听过你的诉说你好，这个可以计入进项税额，抵扣销项税额的
2023-01-09 13:31:46
云是否听过你的诉说：回复邹老师 谢谢老师，
2023-01-09 14:01:32
云是否听过你的诉说：回复邹老师 是不是相当于正常采购
2023-01-09 14:15:18
云是否听过你的诉说：回复邹老师 只是加了关税而已
2023-01-09 14:35:43
邹老师：回复云是否听过你的诉说你好，是的，相当于正常采购，只是加了关税而已
2023-01-09 15:04:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 学堂用户mjysd9 发表的提问：
老师您好，收到海关进口关税缴款书要怎么做会计分录
你好 借：库存商品或原材料  ，贷：银行存款 进口的 关税，计入进口货物的成本
114楼
2023-01-09 12:29:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 彩色的树叶 发表的提问：
老师，会计学堂有没有关于进口海关增值税比对，稽核的课程讲解？
你好，你可以看下进出口的课课程，这个好像没有
115楼
2023-01-10 11:46:01
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
进口锡精矿怎样计算海关土增值税
进口锡精矿怎样计算海关土增值税
116楼
2023-01-10 12:10:12
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙得知道进口组成计税价格才可以计算
2023-01-10 12:27:24
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ thh欢欢 发表的提问：
支付海关关税的分录应该怎样做呢
借相关成本科目贷银行存款
117楼
2023-01-10 12:29:59
全部回复
thh欢欢：回复玲老师 但是银行支付金额只有关税金额，
2023-01-10 12:46:16
thh欢欢：回复玲老师 是借库存或者主营业务成本，进项税额，贷银行？
2023-01-10 13:03:27
玲老师：回复thh欢欢看具体业务 进口货物就是借库存商品贷银行存款
2023-01-10 13:31:35
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 张格格 发表的提问：
你好，看到海关进口增值税专用缴款书、海关进口关税专用缴款书、海关进口消费税专用缴款书我该如何做账？用银行存款交了进口增值税，进口关税，我该如果进行账务处理？
你好，关税记入进口货物的成本，增值税需要录入电子税务局比对通过可以抵扣的
118楼
2023-01-11 11:23:40
全部回复
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 余婧 发表的提问：
老师您好，我想知道，进口牛奶，付汇，进口增值税，和进口关税的会计分录如何做？做完后，如何结转成本？请教分录
分录： 借：库存商品 （付汇+关税） 借：应交税金-进项税金 贷：银行存款 （付汇） 贷：银行存款（关税） 贷：银行存款（进口增值税）
119楼
2023-01-11 11:44:25
全部回复
余婧：回复三宝老师 付汇的金额，就是就是我给国外付款的金额吗？还是说，是增值税发票上的完税价格？
2023-01-11 12:06:05
三宝老师：回复余婧付汇金额是给国外付款得金额
2023-01-11 12:22:26
余婧：回复三宝老师 那月末结转成本怎么转？
2023-01-11 12:46:50
三宝老师：回复余婧销售后才结转成本啊 借：主营业务成本 贷：库存商品
2023-01-11 13:10:41
余婧：回复三宝老师 嗯嗯，已经销售出去了，而且还开票了。老师，那我开票了，分录就直接 借，银行存款，贷，主营业务收入，贷，应交税费-销项税，是这样吧
2023-01-11 13:33:19
三宝老师：回复余婧对，账务处理就是这样
2023-01-11 13:58:23
余婧：回复三宝老师 谢谢您
2023-01-11 14:11:31
余婧：回复三宝老师 老师还得问一下，结转成本的金额，就是付汇+关税的合计数，是吗？
2023-01-11 14:23:05
余婧：回复三宝老师 老师，我的付汇金额，和进口增值税发票上的完税价格，不一样，等于就按照实际付款金额走就行了，是吧？发票上的数字，就不用管了，是这个意思吗？
2023-01-11 14:37:58
三宝老师：回复余婧进口增值税税票，不是发票
2023-01-11 14:57:14
余婧：回复三宝老师 知道了，按照付汇金额记账。 老师我还有一个问题 我们进口牛奶，一次性进来一个集装箱，里面有两万多瓶牛奶，其中有一部分，销售出去了，还有另外一部分，用来开拓市场，打算零售卖出，零售卖出的，基本都是个人，不需要开票，那不开票的这部分，我该怎么处理？还有，进口过来的牛奶，过海关缴的这部分增值税，我不想进项税额转出，我想用来抵扣税款，那我该怎么填智慧财税，上的附表二呢？还有这个，增值税，我是什么时候上传好呢？
2023-01-11 15:09:04
三宝老师：回复余婧1、不开票的按不开票收入处理，同样计提税金 2、进口增值税可以抵扣，需要做进口增值税信息采集，比对后才可以抵扣。进口增值税比对，不同地区处理方法不同，请咨询当地税务局
2023-01-11 15:20:23
余婧：回复三宝老师 比对后，如果，进项税额多，销项税额少，那怎么办，是系统自动留底吗？
2023-01-11 15:33:51
余婧：回复三宝老师 老师关于不开票卖出还有老板赠送出去的，分录怎么做？
2023-01-11 15:54:25
三宝老师：回复余婧进项大于销项，进项税金留抵。 不开票的和正常开票一样做分录 老板赠送的 假设送了10块钱的货，税率10% 借：管理费用 11 贷：应交税金 1 贷：库存商品 10
2023-01-11 16:10:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 感谢 发表的提问：
老师，我单位代理进口货物，收到客户支付的清关包干费和进口增值税、进口关税如何做分录？
你好，收到客户支付的清关包干费和进口增值税、进口关税（这些款项都是代收代付吗？）
120楼
2023-01-11 12:05:35
全部回复
感谢：回复邹老师 是的，增值税和关税还要支付出去
2023-01-11 12:19:40
邹老师：回复感谢你好，借；银行存款，贷；其他应付款
2023-01-11 12:32:56
感谢：回复邹老师 清关包干费计入应收账款吗
2023-01-11 12:51:56
邹老师：回复感谢你好，清关包干费，这个会支付出去吗？
2023-01-11 13:15:29
感谢：回复邹老师 应该是没有的
2023-01-11 13:43:50
邹老师：回复感谢你好，没有支付出去，就需要确认为你单位的收入 的
2023-01-11 14:05:58
感谢：回复邹老师 好的，缴纳的时候分录怎么写呀
2023-01-11 14:31:05
邹老师：回复感谢你好，具体是缴纳什么呢？
2023-01-11 14:44:18
感谢：回复邹老师 增值税税款和关税税款
2023-01-11 14:55:42
感谢：回复邹老师 清关包干费支付出去的时候如何做分录
2023-01-11 15:22:40
邹老师：回复感谢你好 支付增值税税款和关税税款，借；其他应付款，贷；银行存款 清关包干费支付出去的时候，借；主营业务成本，贷；银行存款
2023-01-11 15:37:13
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