潘潘：回复maize老师 请问老师，如果记入营业外收入，是否需要缴纳企业所得税？

maize老师：回复潘潘需要交企业所得税，你之前做管理费用，这个就转营业外收入，最后利润是不变的，

潘潘：回复maize老师 那请问我可以直接不体现国家免交单位部分的吗，也就是这个不做分录

潘潘：回复maize老师 只做个人部分，这样行吗？

maize老师：回复潘潘可以的，这个是可以的，

蒋飞老师：回复SW2.发工资扣个人社保 借应付职工薪酬 贷银行捐款 其他应收款…个人社保

原来的我：回复meizi老师 又造了工资单和员工一起，个人部分，那怎么做，

meizi老师：回复原来的我你好 那你就视同自己员工来做 个人部分挂其他应收款 借方其他应收款贷方银行 收回借方银行贷方其他应收款

原来的我：回复meizi老师 银行进帐，我是借银行存款3660，贷其他应付款社保630，其他应付款公积金720，贷管理费用社保2310

原来的我：回复meizi老师 现在问题来了，又造了工资单和员工一起了，那变成贷方又多了一笔其他应付款630，是不是不对了

meizi老师：回复原来的我你既然都是自己员工了 就直接公司部分做计提 个人部分社保挂其他应收款 然后发放工资的时候就冲 跟你自己员工一样操作

茶多酚：回复邹老师 个人交部分，也有公司承担，是不是不能在税前扣除。是当期调整还是年终汇算清缴调整

邹老师：回复茶多酚你好，是的，不能在汇算清缴扣除 需要在汇算清缴做纳税调增处理

danger：回复张艳老师 借：管理费用，贷：应付职工薪酬，这个贷方的金额的工资包括个人扣社保的数据吗

张艳老师：回复danger这个分录是计提单位负担的社保部分，是不包含个人负担的社保部分的。

春上树下：回复袁老师 老师，有些是挂单位缴的，并非单位内部人员，会计分录怎么做？

宋生老师：回复小妮子你好！企业可以借预付账款-社保 其他应收款-社保个人部分 贷银行存款

小妮子：回复宋生老师 公司那部分不需要做吗

宋生老师：回复小妮子你好！预付账款的金额就是公司部分

小妮子：回复宋生老师 那对账单上面有分公司个人吗？不懂个人承担多少，公司承担多少，有相关资料吗

宋生老师：回复小妮子您好！是有分的。你也可以去社保局打单

小妮子：回复宋生老师 老师能跟我说所占比例多少吗

宋生老师：回复小妮子你好！这个每个地方不同。但是可以给你个东莞市的参考一下 全市社会养老保险缴费基数上限为18,213元，缴费基数下限为2,906元，实际月平均缴费工资为3,052.88元，单位缴费比例13%，个人缴费比例为8%；社会基本医疗保险缴费基数为3,489元（上半年）、3,854元（下半年），实际月平均缴费工资3,679.46元，单位缴费比例1.6%，个人缴费比例0.5%，财政补贴0.2%；工伤保险缴费基数上限为11,562元，缴费基数下限为2,312.4元，实际月平均缴费工资3,082.30元，单位平均缴费比例0.69%；失业保险缴费基数上限为14,412元，缴费基数下限为1,510元，实际月平均缴费工资3153.44元，单位缴费比例0.5%，个人缴费比例为0.2%；生育保险缴费基数上限为14,412元，缴费基数下限为1,510元，实际月平均缴费工资3,168元，单位缴费比例0.7 %。

小妮子：回复宋生老师 老师，预交三个月的社保需要计提吗

宋生老师：回复小妮子你好！不需要。只做预缴分录就好了

851645087：回复meizi老师 这样税务局容许吗

meizi老师：回复851645087你好挂靠社保本来是不允许的 有风险的

静听细雨：回复庄老师 谢谢老师 单位交的全部记管理费吗? 如5月公司交社保费5，其中管理人员1万，医疗部门 2万，美容部门2万 计提 借 管理-1 主营业务成本-医疗成本 2 主营业务成本-美容成本 2 贷 应付职工薪酬 请问这样可以吗

庄老师：回复静听细雨你好，是的，是这样处理的，

静听细雨：回复庄老师 老师，这样比较麻烦，可以直接走费用吗?

庄老师：回复静听细雨你好，不行，那个要计入成本

静听细雨：回复庄老师 1.总公司只是一个管理部门，专门负债责门店订购商品，所以没有销售等经济业务，每月收取分公司上交的管理费。总分公司独立核算 2. 5月A、B分公司上交管理费分别为5、6万 A丶B分公司分录: 借 管理费用-上交管理费 5丶6 货 其他应付款-总公司 5、6 总公司分录: 借 其他应收款-分公司 11 贷 主营业务收入 11 即分公司费用 多了11万 总公司收入多了11万 3. 5月A公司调货至B公司 1万 A分公司分录 借 应收账款 1 贷 主营收入 1 借 主营成本 1 贷 库存商品 1 B分公司分录 借 库存商品 1 贷 应付账款 1

静听细雨：回复庄老师 承上 4. 5月总公司调至A分公司2万商品 总公司分录 借 应收账款 2 贷 主营收入 2 借 主营成本 2 贷 库存商品 2 A分公司分录 借 库存商品 2 贷 应付账款 2 5。假如5月A分公司月收入100万，费用15万，成本1万；B分公司月收入100万，费用16万；总公司收入13万(11+2)，费用1万，成本2万 合并利润表时 收入:113万(200+100+13)； 费用:32万(15+16+1) 成本:3万(2+1) 请问这样合并报表正确吗

庄老师：回复静听细雨你好，这个是另外一个问题，另外提问，