您好，12月的分录会计记得：借:银行存款 贷:应收账款，这样可能是不对的，应该是12月的分录：借:银行存款 贷:预收账款。 2019年1月给客户开的普票，1月分录，借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。

开具红字发票并冲减确认收入的分录

借；应收票据 贷；应收账款 财务费用

你好 借；主营业务收入 ， 贷；应收账款 借；库存商品 ，贷；主营业务成本

借；主营业务收入 应交税费 贷；应收账款等科目 借；库存商品 贷；主营业务成本

既然你的收款数和发货说都不一致，收款时候记实收，发货时记实发，这样余额就是多收货款的或少发货物，不要那么复杂了 收款时，借 银行或现金 贷 应收账款 发货时，借 应收账款 贷 主营业务收入（假如不考虑税金） 这样你只要看应收款的余额，就知道是多收还是少收了

借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费

一、采购业务账务处理： 1、 根据采购发票和验收入库单据做入库处理； ① 进货成本核算（先进先出法） 进货成本=买价+相关税费+运输费等 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（预付账款、应付账款等） ② 进销存软件按品类入账 二、销售业务账务处理： 1、 销售收入的确定=售价×（1－r%商业折扣）÷1.1３ 2、 销售完成，发出商品时的账务处理； 借：发出商品 贷：库存商品 3、 客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理； ① 涉及发货快递费的处理：计入“主营业务收入-运费” 借：其他货币资金-支付宝账户存款 贷：主营业务收入-商品 主营业务收入-运费 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：发出商品 ② 支付给快递公司的快递费； 借：主营业务成本-运费 贷：库存现金（银行存款） 4、 支付宝账户提现； 借：银行存款 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 5、 发生销售退回，收到退货时； ① 退货处理 借：库存商品 贷：发出商品 ② 涉及退货快递费的处理：计入“销售费用”，无票入账，年底纳税调整。 借：销售费用 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 6、 好评返现时； 借：销售费用 贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款） 7、 客户收货后破损或不满意时； 借：营业外支出 贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款）

同学你好 先挂往来 借其他应收款 贷主营业务收入 贷销项 借其他货币资金 贷其他应收款

借银行存款，贷预收账款。