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企业出售房产增值税会计处理
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 霞 发表的提问：
请问老师，企业自产货物对外捐赠在税法上是视同销售的，但在会计上是否需要确认收入？会计处理如下对吗？ 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-销项税额
你好，这个在会计上需要确认收入，分录是对的不需要写应交增值税-销项税这是收入的时候写的
256楼
2023-03-09 09:42:42
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 冰檸檬? 发表的提问：
房地产开发企业，旧项目，营改增之前卖出去交了营业税，没有发发票，现在开了5%的增值税发票出去 要怎么写分录？交增值税时这部分交了营业税的要怎么处理？
你好，没有开发票的按照简易征收的税率补开就可以
257楼
2023-03-09 10:07:07
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冰檸檬?：回复赵海龙老师 交了营业税的现在发票开了，但没有开不征税的，开了5%的增值税 在申报表里如果直接申报就等于重复交税了，我想知道这种情况怎么写分录做账
2023-03-09 10:39:13
赵海龙老师：回复冰檸檬?老项目不存在不征税的吧
2023-03-09 10:57:21
冰檸檬?：回复赵海龙老师 交了营业税
2023-03-09 11:08:55
赵海龙老师：回复冰檸檬?营业税交过了没有开发票 现在营改增之后又开票了是这个意思吧 这样就不需要在开票了啊 如果开了就红冲了就可以
2023-03-09 11:19:03
冰檸檬?：回复赵海龙老师 我现在就是不知道怎么做分录
2023-03-09 11:41:09
赵海龙老师：回复冰檸檬?如果是红冲的话直接把原来的分录负数做一笔
2023-03-09 12:02:10
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.16w
引用 @ 迷人的老鼠 发表的提问：
A企业要出租自有房产一处，该房产原值30000，年折旧1000，已累计折旧15000，现协议年租赁费5000，于1月1日起租。问该企业该如何处理分录？
您好 借：投资性房地产30000 借；累计折旧15000 贷：固定资产30000 贷：投资性房地产累计折旧15000
258楼
2023-03-09 10:21:17
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 自信的康乃馨 发表的提问：
企业处置汽车，残值为0.售价5万。会计处理怎么做
借：银行存款50000 贷：固定资产清理50000
259楼
2023-03-09 10:38:41
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蓉蓉老师
职称：初级会计师
4.92
解题: 0.09w
引用 @ 出发 发表的提问：
房地产企业会计准则是小企业会计准则么？为什么我在京东上搜索房地产企业会计准则都是出现的小企业会计准则下房地产企业会计呢？
这个是看你进行财务制度备案的时候选择的是哪一种会计制度。如果你选择的是小企业会计准则，那么你就用小企业会计准则进行核算
260楼
2023-03-09 10:50:59
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出发：回复蓉蓉老师 想请问怎么合理的确定自己公司需要按企业会计准则还是小企业会计准则？
2023-03-09 11:13:35
蓉蓉老师：回复出发如果公司营业规模特别大的话，就用企业会计准则吧，
2023-03-09 11:25:31
蓉蓉老师：回复出发如果老师的回答对你有帮助，请给予5星好评
2023-03-09 11:39:43
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ warm-时光 发表的提问：
房地产企业预售房租，房产税怎么计算？房子没建好也要按预售的房产原值来缴纳房产税吗。
你好，你们是以租计征还是从价计征 是的，按照预售的来交
261楼
2023-03-10 12:35:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 阳光 发表的提问：
我想问下购入企业购入房产会计上应该怎么处理
你好 借；固定资产 贷；银行存款等科目
262楼
2023-03-10 12:54:46
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia 发表的提问：
房地产企业，预缴增值税及附加税预缴土地增值税，会计分录如何做，需不需要计提
你好,分录如下: 借：应交税费——预交增值税     应交税费——应交土地增值税    贷：银行存款
263楼
2023-03-10 13:03:00
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哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 缴税之前还需要先做一笔计提吗？借:税金及附加 贷:应交税费-预交增值税   应交税费-附加  应交税费-土地增值税
2023-03-10 13:19:46
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好 ,不做预提,税金及附加和预交增值税不是对应科目.
2023-03-10 13:45:44
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 预交的附加税也不需要计提吗
2023-03-10 13:56:44
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,如果你预交了附加税,直接入账,不计提 借:应交税费-应交城建税/教育附加/地方教育附加 贷:银行存款.
2023-03-10 14:15:55
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 预交的土地增值税和印花税也不用计提是吗
2023-03-10 14:40:02
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,不用计提,直接入账,等实际交的时候才计提
2023-03-10 15:06:24
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 你好，等公司缴纳这笔预缴增值税及附加、土增、印花税，到时候在计提到税金及附加科目吗？
2023-03-10 15:32:32
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,是的,等正式计算要交的时候的,再计提费用.
2023-03-10 15:47:30
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 无聊的裙子 发表的提问：
您好我是银行业，出售自有闲置房屋，增值税及附加税、土地增值税、印花税等税费是在固定资产清理科目计提吗？
不是的，是单独计提的，同学
264楼
2023-03-12 11:37:23
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 深信 发表的提问：
某涂料生产企业系增值税一般纳税人，主要生产销售各种涂料，适用的增值税税率为13%，适用的消费税税率为4%。2020年6月该企业与某建材公司协商，用本企业生产的1000桶涂料换取各种装修材料，用于新建办公楼装修。该企业用于换取装修材料的涂料，每桶成本为40元，市场平均售价为60元/桶，最高售价为80元/桶，以上价格均为不含税价。该企业的会计处理为： 借：在建工程   40 000     贷：库存商品   40 000 分析回答下列问题： 1.指出该笔业务会计、税务处理存在的问题。（4分） 2.做出正确的会计处理。（10分） 3.从纳税筹划的角度分析，应如何处理该笔业务。（4分） 4.正确的业务处理能为企业带来的节税收益。（2分）
1、会计处理没有遵循非货币性资产交换准则；税务方面增值税和消费税未视同销售处理。 2、借：工程物资 67800 贷：主营业务收入 60000 应交税费-应交增值税（销项税额） 7800 借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40000 借：税金及附加 3200 （1000*80*4%） 贷：应交税费-应交消费税 3200 3、应当正常出售涂料，再购买装修材料。因为纳税人用于以物易物（换取生产资料或消费资料）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。 4、正常出售可节税=3200-1000*60*4%=800；另外购买装修材料可取的专用发票，抵扣进项税额。
265楼
2023-03-12 11:55:35
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师。我想咨询一下，企业出售2015年的土地、房屋不动产，增值税是怎么要怎样计算，除了增值税、印花税，还要哪些税呢
你好；  一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易按5%缴纳增值税。 附加税按增值税的12% 。 印花税按产权转让按万分之五； 企业所得税看你们利润情况 。    
266楼
2023-03-12 12:23:28
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陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 是按转让金额的全额计税吗？
2023-03-12 12:48:29
meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好；       转让的话； 增值税是的 ；      
2023-03-12 13:11:01
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 星空 发表的提问：
房地产行业预缴土地增值税， 怎么账务处理
借：应交税费--预交增值税，贷：银行存款
267楼
2023-03-12 12:51:00
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星空：回复袁老师 不过 税金及附加？
2023-03-12 13:23:18
袁老师：回复星空预交不过
2023-03-12 13:44:11
星空：回复袁老师 那土地增值税清缴了怎么账务处理
2023-03-12 14:10:35
袁老师：回复星空借：税金及附加贷：应交税费--预交增值税，银行存款
2023-03-12 14:35:50
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 注册啊注册 发表的提问：
小企业会计准则不结转增值税，那期末增值税怎么计算呢？怎么做账务处理
你好，您是一般纳税人还是小规模纳税人呢
268楼
2023-03-13 09:58:56
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注册啊注册：回复立红老师 一般纳税人
2023-03-13 10:19:21
立红老师：回复注册啊注册你好，如果是一般纳人，月末增值税处理 借：应交税费——应增（销） 贷：应交税费——应增（进） 贷，应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
2023-03-13 10:45:24
注册啊注册：回复立红老师 刚刚听学堂老师的课，没有明白她说的小企业会计准则下不用结转增值税，这个是什么意思？
2023-03-13 11:11:04
立红老师：回复注册啊注册你好，一般纳税人是需要结转增值税，如果不结转，进项和销项会一直有余额的。
2023-03-13 11:24:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 粗糙的七七 发表的提问：
某企业构建厂房，领用本企业生产经营用材料6万，该批材料增值税为1.02万，耗用工程物资50万，该厂房完工入账价值为？增值税怎么处理
你好，入账价值按6+50计算 不动产行业营改增之后，领用经营材料，耗用工程物资进项都是可以抵扣的
269楼
2023-03-13 10:22:49
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粗糙的七七：回复邹老师 就是动产和不动产领用外购材料都能抵扣吗
2023-03-13 10:42:08
邹老师：回复粗糙的七七你好，没有营改增之前动产可以抵扣，不动产营改增之后，也就 可以抵扣了
2023-03-13 11:00:15
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 温柔的小蝴蝶 发表的提问：
房地产开发企业土地价款可以抵减销售额计征增值税，除了土地出让金，土地契税和土地交易的印花税可以抵减销售额计征增值税吗？
你好，这些可以抵扣的。
270楼
2023-03-13 10:33:34
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温柔的小蝴蝶：回复宇飞老师 文件上说是土地出让金吧，没有看到土地交易契税及印花税可以抵减销售额，
2023-03-13 11:00:03
宇飞老师：回复温柔的小蝴蝶财税〔2016〕36号）第一条第（三）项第10点的规定，一般纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。
2023-03-13 11:17:09
宇飞老师：回复温柔的小蝴蝶这边说的是土地价款，不是单纯的土地出让金。《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）（税乎网注：你没看错，解决增值税问题用了企业所得税的文件）规定：(一)土地征用费及拆迁补偿费。指为取得土地开发使用权(或开发权)而发生的各项费用，主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。
2023-03-13 11:46:54
宇飞老师：回复温柔的小蝴蝶“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。
2023-03-13 12:15:59
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