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企业出售房产增值税会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 钟灵毓秀 发表的提问：
老师您好根据 财会【2016】 22号文《增值税会计处理规定》房地产开发企业简易计税的预收款，收到预收账款和开发票的账务处理怎么做？
借；银行存款 贷；预收账款 借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费
61楼
2022-12-21 12:57:11
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钟灵毓秀：回复邹老师 预收账款时先不做价税分离吗？一般计税的也是这样做的吗？
2022-12-21 13:26:56
邹老师：回复钟灵毓秀你好，是的，是的 确认收入了才需要价税分离的
2022-12-21 13:38:18
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ luciaying 发表的提问：
房地产企业交房时确认收入，如果还没开出发票怎么做增值税的账务处理？怎么申报
正常确认收入的凭证，同时确认销项税。 纳税申报申报未开票收入。
62楼
2022-12-21 13:14:59
全部回复
luciaying：回复轶尘老师 开出发票之后呢，怎么处理
2022-12-21 13:33:46
轶尘老师：回复luciaying发票附在原凭证后面就可以了 申报按照未开票收入负数申报。
2022-12-21 13:53:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 平坦 发表的提问：
你好，老师。房地产企业预售房款缴纳的增值税怎样做会计分录 增值税滞纳金涉及以前年度损益的怎样做会计分录
你好，预售房款缴纳的增值税，借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款 增值税滞纳金，借；营业外支出，贷；银行存款 滞纳金直接计入营业外支出核算，不通过以前年度损益调整核算的
63楼
2022-12-22 12:10:22
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平坦：回复邹老师 滞纳金是今年补去年的
2022-12-22 12:33:14
邹老师：回复平坦你好，那今年缴纳也是计入营业外支出核算，而不是通过以前年度损益调整科目核算的
2022-12-22 12:48:41
平坦：回复邹老师 那如果我 进货价 300的衣服，500卖给香港公司， 是按照300的17% 来退税的，还是按照500的17%来退税?
2022-12-22 13:07:33
邹老师：回复平坦你好，按300乘以退税率来计算的
2022-12-22 13:24:14
平坦：回复邹老师 不是 500-300=200 的利润乘以17% 来退税的吗
2022-12-22 13:41:58
邹老师：回复平坦你好，贸易企业退税是按购进价款*退税率计算 与差价没有关系的
2022-12-22 13:59:17
平坦：回复邹老师 那生产型企业出口 是怎么退税呢
2022-12-22 14:17:26
邹老师：回复平坦你好，按应纳税额负数的绝对值与出口免抵退税额两者较小的金额退税
2022-12-22 14:29:25
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小鑫 发表的提问：
请问一般纳税人（非房企）出售不动产需要预缴增值税吗？企业与房产在同一市
你好！ 不用的
64楼
2022-12-22 12:34:34
全部回复
小鑫：回复蒋飞老师 谢谢老师
2022-12-22 13:12:23
蒋飞老师：回复小鑫您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2022-12-22 13:31:45
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 喜悦的导师 发表的提问：
您好，想问下企业清理自有的房产，出纳和会计都需要怎么处理
你好同学 一般都是收多少钱就正常的记账就好了同学
65楼
2022-12-22 12:46:06
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 元一 发表的提问：
甘老师，请问，小企业会计准则下，一般纳税人增值税怎么处理，企业会计准则下，一般纳税人，增值税怎么处理
你好，都是要做贷销项税的，进项税也可以抵扣的
66楼
2022-12-22 13:14:59
全部回复
元一：回复朴老师 小企业会计准则下，销项税额实际就是在计提增值税了吧，所以不用再计提，直接交就是了，借：应交税费――应交增值税（已交税金），指当月应交的，在次月15号前缴纳
2022-12-22 14:09:06
元一：回复朴老师 企业会计准则下，应该要结转增值税，借应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费――未交增值税
2022-12-22 14:37:50
元一：回复朴老师 不过呢，这转出未交增值税怎么平掉
2022-12-22 15:01:32
朴老师：回复元一是的，小企业会计准则一般是小规模用的，一般纳税人用的是企业会计准则，未交增值税有多交和少交都是由余额的，自动结转到下个月
2022-12-22 15:20:18
元一：回复朴老师 一般纳税人也有适应小企业会计准则的，因为很多小微企业
2022-12-22 15:44:12
元一：回复朴老师 多交增值税，借应交税费――未交增值税 贷应交税费――应交增值税（转出多交增值税）
2022-12-22 15:59:51
元一：回复朴老师 少交增值税，那就借应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费――未交增值税
2022-12-22 16:19:01
元一：回复朴老师 老师，你查那个企业会计准则和小企业会计准则，增值税科目是不一样的
2022-12-22 16:40:53
元一：回复朴老师 只是这样一来，怎么平掉那些中间科目
2022-12-22 17:02:37
朴老师：回复元一小微企业一般是小规模的哦，一般纳税人一般不给核小微的
2022-12-22 17:13:48
元一：回复朴老师 同时满足三条件，人数不超300,年利润100万以下，资产规模不超5000万，一定小微企业，很多一般纳税人企业是小微，节税啊
2022-12-22 17:26:00
朴老师：回复元一这个还是少数，一般就是小规模的哦，小规模的应交增值税是两级，一般纳税人是三级的，
2022-12-22 17:46:58
元一：回复朴老师 老师，你查小企业会计准则和企业会计准则那个增值税科目是不一样的
2022-12-22 17:59:31
元一：回复朴老师 怎么平掉那些中间科目，老师，这个咋办
2022-12-22 18:14:19
朴老师：回复元一你既然用小企业会计准则 那就要用他的科目，我知道不一样，你既然用了就要用他的科目
2022-12-22 18:25:48
元一：回复朴老师 所以说，那个小企业会计准则，是不是不用结转增值税，次月15号前直接缴纳就是了，借应交税费――应交增值税（已交税金） 贷银行存款
2022-12-22 18:46:01
元一：回复朴老师 那这样一来就有增值税的销项和进项问题存在了，怎么解决，不直观，只能在发生额那体现
2022-12-22 19:01:32
朴老师：回复元一免增值税的直接就转到营业外收入了
2022-12-22 19:13:16
元一：回复朴老师 科目余额表
2022-12-22 19:25:06
元一：回复朴老师 一般纳税人没有月销售额30万以内免增值税吧
2022-12-22 19:46:04
朴老师：回复元一小微企业是免得，一般纳税人不免
2022-12-22 20:06:41
元一：回复朴老师 小规模免吧，小微未必吧
2022-12-22 20:25:12
朴老师：回复元一你用的什么准则就用对应准则的科目
2022-12-22 20:53:55
元一：回复朴老师 嗯嗯，谢啦
2022-12-22 21:21:52
朴老师：回复元一不用客气，满意请给五星好评，谢谢
2022-12-22 21:48:33
鑫鑫老师
职称：,注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ Y 发表的提问：
工业企业销售厂房缴纳的土地增值税会计分录
你好，可以通过固定资产清理
67楼
2022-12-23 12:10:12
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 王雄伟 发表的提问：
你好老师，我是房地产开发企业老项目，现在准备给回迁户办理房本，税务局要求出具增值税发票，视同销售处理，是按全额开票，还是就差额部分开具增值税发票?
你好，同学，开票是按全额开票处理的
68楼
2022-12-23 12:16:53
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 梁兆娟 发表的提问：
老师好，非房产公司出租房屋，简易计征，计提缴纳增值税，账务处理
借：应收账款 贷：其他业务收入，应交税费—应交增值税—销项税
69楼
2022-12-23 12:39:28
全部回复
梁兆娟：回复辜老师 缴纳增值税，如何做账
2022-12-23 13:02:12
辜老师：回复梁兆娟借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
2022-12-23 13:26:27
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ luciaying 发表的提问：
房地产企业预收账款缴纳土地增值税的账务处理
1.预缴土地增值税的核算。房地产企业收到预收款项时，不能确认收入，会计处理为：借：银行存款;贷：预收账款。对于预收款，需要预缴土地增值税，预缴税款时，借：应交税费 应交土地增值税;贷：银行存款。此时，由于收入未能确认，不能将预缴的税金计入当期损益。 　　2. 计提和预提土地增值税的核算。预收款项确认为收入时，借：预收账款;贷：主营业务收入。同时，对已缴纳的税金，计提土地增值税并计入当期损益，借：税金及附加;贷：应交税费 应交土地增值税。
70楼
2022-12-23 13:06:06
全部回复
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ ☞(^33^)☞ 发表的提问：
小微企业免征增值税的会计处理？
借应交税费-增值税 贷营业外收入
71楼
2022-12-23 13:11:59
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ luciaying 发表的提问：
房地产企业缴纳土地使用税的正确会计处理
借：税金及附加 贷：应缴税费—应缴土地使用税 借：应缴税费—应缴土地使用税 贷：银行存款
72楼
2022-12-24 12:34:18
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 亚亚 发表的提问：
老师，企业出售一处房产，计提的折旧和剩余未提的折旧应该怎么处理呢
你好 转入定资产清理就可以 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产
73楼
2022-12-24 12:48:13
全部回复
亚亚：回复暖暖老师 售卖房产计算企业所得税，需要扣除什么税费呢
2022-12-24 13:08:03
暖暖老师：回复亚亚你缴纳的都可以扣除了除了增值税
2022-12-24 13:36:41
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 拉钩上吊 发表的提问：
企业自建不动产领用产成品如何进行会计处理?特别是相关的增值税怎么处理？
您好，自建不动产领用产成品时，借：在建工程，应交税费-待抵扣增值税（一般纳税人，按应税产成品市场价计算的增值税40%部分，否则无此分录），贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项（一般纳税人，按应税产成品市场价计算的增值税40%部分，否则无此分录）。结转成本，借：主营业务成本，贷：产成品。
74楼
2022-12-24 12:57:02
全部回复
拉钩上吊：回复王雁鸣老师 谢谢老师！但是那个待抵扣增值税我还是不明白，为什么要那样写，还有为什么是40%?
2022-12-24 13:23:37
王雁鸣老师：回复拉钩上吊您好，不客气，因为不动产对于一般纳税人来说，购买或者自建使用材料时，增值税可以抵扣60%，一年以后再抵扣40%，所以说自建不动产领用产成品时，按市场价计算的增值税60%部分确认销项，但又可以抵扣，这样就抵消了，剩余40%部分要待抵扣处理，同时销项税确认40%。
2022-12-24 13:41:16
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
老师你好，房地产企业土地出让金抵扣增值税，账务处理具体涉及哪些科目？
房地产企业土地出让金抵扣会计分录 冲减土地出让金,借:开发成本--土地成本(红字)借:银行存款.
75楼
2022-12-24 13:11:59
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青春侠：回复紫藤老师 土地使用税不是纳入税金及附加科目核算吗？怎么还在管理费用？
2022-12-24 13:35:33
紫藤老师：回复青春侠计入管理费用。新的企业会计准则在应用指南中，在会计科目和主要账务处理6403科目营业税金及附加中，明确说明房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。因此新的会计准则在应用指南中也是规定直接计入当年损益的
2022-12-24 13:45:48
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