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企业出售房产增值税会计处理
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克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 张梅^o^ 发表的提问：
房地产企业以前没有做诚意金的账户处理，现在退诚意金怎样做账务处理？ 房地产预缴增值税，未缴纳税款时，怎样计提？
房地产企业以前没有做诚意金的账户处理，你看一下，诚意金原来如何出账的。
76楼
2022-12-25 12:11:52
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张梅^o^：回复克江老师 都是走现金的。现在有几笔从对公账户出账的。
2022-12-25 12:33:20
克江老师：回复张梅^o^你好，我问的现金对方科目是什么。是收入还是其他科目
2022-12-25 13:00:58
张梅^o^：回复克江老师 是这样的，以前他们没有对诚意金做账务处理，每次退款都是有出纳直接用现金付给购房者的。没有在现在的账里提显这笔业务。而现在我接手后他们又从对公账户出账了。
2022-12-25 13:18:39
克江老师：回复张梅^o^这个就是坐支了。收到诚意金没有入账吗？
2022-12-25 13:36:56
张梅^o^：回复克江老师 在我这个帐里是没有这笔业务。现在这种情况账务要怎样处理？
2022-12-25 13:58:18
克江老师：回复张梅^o^从公账里只有冲收入
2022-12-25 14:27:56
余余老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
你好，老师，请问房地产企业销售商品房计提土地增值税怎么算？销售收入182228.57，增值税9111.43
你说的应该是预计土增是怎么算的吧？ （销售收入-增值税）*土增预征率
77楼
2022-12-25 12:39:16
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.16w
引用 @ 仁爱的秀发 发表的提问：
1、某企业地处县城，12月份销售产品应交增值税16000元，出租包装物租金收入应纳增值税2000元，销售应税消费品应纳消费税4000元。要求计算该企业应缴纳的城市维护建设税并作出相应的会计处理。 老师，请问这个怎么做啊？
您好 某企业地处县城 该企业应缴纳的城市维护建设税=(16000+2000+4000)*0.05=1100 借 税金及附加 1100 贷：应交税费——城市维护建设税 1100
78楼
2022-12-25 13:08:59
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 保持、微笑 发表的提问：
老师，请问一下，一般企业出售公司名下房产，产生的增值税附加是计入税金及附加还是固定资产清理科目呢？
您好，一般企业记入固定资产清理科目。
79楼
2022-12-26 12:00:50
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保持、微笑：回复东老师 那印花税和土地增值税呢？计入什么科目呢？
2022-12-26 12:28:31
东老师：回复保持、微笑都是计入到固定资产清理科目里面的。
2022-12-26 12:58:20
保持、微笑：回复东老师 为什么有的老师说印花计入税金及附加呢？
2022-12-26 13:16:50
东老师：回复保持、微笑日常活动的是记入到税金及附加里面，但是出售房产的话如果不是房地产企业就是计入到固定资产清理里面的
2022-12-26 13:29:13
Jack老师
职称：中级会计师,注册会计师,CMA,经济师,税务师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ LY???? 发表的提问：
土地增值税：请问房地产企业讲一栋房产的部分用于自用和出租，另一部分用于销售，那该如何计算土地增值税呢
您好，将土地成本、开发成本、开发费用、利息费用、税费等按照建设面积比例分摊到销售的房间以及自用和出租的房产中，用分摊到销售的房间的成本，以及房间销售收入来计算土增税。
80楼
2022-12-26 12:07:03
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LY????：回复Jack老师 销售部分发生的转上房地产发生的税金为什么也需要根据建设面积分摊吗？这一部分的税金跟自用和出租部分的房地产没关系吧？
2022-12-26 12:42:32
Jack老师：回复LY????您好，销售部分的税金不需要，契税需要按建设面积分摊。
2022-12-26 12:59:27
LY????：回复Jack老师 那题目如果给的是“支付有关税费”，就按建设面积分摊；如果给的是”销售部分的税金“，那就是分摊之后再扣除是吧？
2022-12-26 13:14:21
Jack老师：回复LY????您好，题目契税都会单独说的，一般说其他税费就不是契税，不需要按建设面积分摊的，一般不会说销售部分的税金，说了那肯定也是不需要按建设面积分摊的。
2022-12-26 13:42:38
LY????：回复Jack老师 好的，谢谢老师
2022-12-26 14:10:11
Jack老师：回复LY????应该的，祝您学习愉快~
2022-12-26 14:23:09
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 土豆小宝 发表的提问：
老师，房地产公司销售房屋需要交增值税，房产税外还要交什么税？企业出租房屋除了交增值税，房产税还需要交什么税呢？
你好！看看这里的链接对你有帮助 http://m.yjbys.com/wage/242492.html#artcent
81楼
2022-12-26 12:36:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 尊享无忧班张丽 发表的提问：
为什么会说房地产企业增值税会用（收入-土地成本）*9%？收到预收款需要预缴增值税？需开发票吗？诚意金怎么处理？收到按揭款怎么处理？
房地产企业是可以差额计税，扣除地价部分的。 预售款就是免税形式发票，预缴纳税款即可。
82楼
2022-12-26 13:05:59
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尊享无忧班张丽：回复陈诗晗老师 预售款不确认收入吗？那增值税申报表怎么处理
2022-12-26 13:27:23
陈诗晗老师：回复尊享无忧班张丽会计不确认收入，在申报表预缴纳申报
2022-12-26 13:50:55
尊享无忧班张丽：回复陈诗晗老师 那房地产企业什么情况下采用差额计算增值税？为什么不用销项税-进项税呢
2022-12-26 14:11:25
陈诗晗老师：回复尊享无忧班张丽房地产按扣除地价作为销项的计税依据处理
2022-12-26 14:34:56
尊享无忧班张丽：回复陈诗晗老师 只是销项税？意思是差额后还可以继续抵扣进项税？那预缴时就可以采用差额后计算了吗？是房地产企业都可以还是有其他什么条件满足才可以？
2022-12-26 15:04:37
陈诗晗老师：回复尊享无忧班张丽预缴纳直接时预售款作为计税依据 不扣除土地价款
2022-12-26 15:23:14
尊享无忧班张丽：回复陈诗晗老师 那其他的问题呢？
2022-12-26 15:46:56
陈诗晗老师：回复尊享无忧班张丽房地产企业直接可以扣除地价的，以前需要备案，现在备用备案都省去了。
2022-12-26 16:09:16
税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
房地产预售交3%增值税，剩余2%账务处理
您好，完工交房按照5%计提扣除前面已预交的。
83楼
2022-12-27 12:22:25
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 清秀的海燕 发表的提问：
出售交易性金融资产需要考虑交易费和增值税?如何进行会计处理?
你好！ 1.支付交易费用 借：投资收益 贷：其他货币资金…存出投资款
84楼
2022-12-27 12:49:37
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蒋飞老师：回复清秀的海燕2.增值税 借：投资收益 贷：应交税费…转让金融商品应交增值税
2022-12-27 13:08:32
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 单身的蓝天 发表的提问：
用户在会计问提问了：甲企业为增值税的一般纳税人，增值税税率为13％（不动产销售适用增值税税率为9%）。其涉及的业务范围包括商品的生产、销售，房地产的开发与销售等。甲企业2018年度的会计报表已于年末编制完成。2019年3月，甲企业聘请注册会计师对2018年度的财务报告进行审计时，就其全年收入进行了全面审计。甲企业2018年度的收入事项及处理如下(假如甲企业2018年度的财务报告批准报出日为2019年4月30日)：(1)2018年度销售企业生产的A产品，售价为1 000万元，增值税130万元，成本600万元。企业对该产品按历年的惯例承诺产品售出后1年内如有质量问题可以退货。该产品为企业多年经营的
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
85楼
2022-12-27 13:05:59
全部回复
陈诗晗老师：回复单身的蓝天你好，同学。你是什么问题呢
2022-12-27 13:34:33
黄丽蓉老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ 1184368902 发表的提问：
老师请问房地产企业预售房产，增值税部分:5%简易计税，3%预缴，那资产负债表的其他流动资产和其他流动负债两科目要怎么做账务处理
你好，预缴义务发生的时候借：应交税费-预缴税款 贷：银行存款，这个时候其他流动负债里上面的有一栏应交税费就会减少预缴税款的金额。
86楼
2022-12-28 12:04:12
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
房地产企业预售阶段土地增值税怎么计算啊
你好，按照不含税金额乘以预征率。
87楼
2022-12-28 12:31:17
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业出口货物退增值税,收到国税局退还的增值税税款,如何进行会计处理?谢谢
借；银行存款 贷；其他应收款-应收出口退税款
88楼
2022-12-28 12:57:12
全部回复
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 阿意 发表的提问：
小规模企业免征增值税的会计处理
借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入（减免税款）
89楼
2022-12-28 13:02:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ L. 发表的提问：
出售自用厂房增值税怎么做会计分录?计入固定资产吗？
出售时的增值税在应交税费-应交增值税科目反映。实质是固定资产清理的抵减项。
90楼
2022-12-29 11:56:03
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L.：回复方老师 不懂啊老师 我想知道增值税在固定资产清理科目借方吗？分录怎么写的啊？
2022-12-29 12:33:16
方老师：回复L.按出售收到的款项 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 你出售的税率是按多少开具的。
2022-12-29 12:52:25
L.：回复方老师 相当于增值税不进固定资产清理是不老师?
2022-12-29 13:09:13
方老师：回复L.是的，增值税不进固定资产清理，有的是先固定资产清理，再冲固定资产清理，然后确认增值税，处理的结果是一样的。 实务中都是简化处理。
2022-12-29 13:22:55
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