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减半征收企业所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 晓林 发表的提问：
老师好，小规模纳税人企业所得税小微企业减半征收，减免的那块税怎么做会计分录
你好，减免的不涉及分录，按减免后实际预交的所得税做分录 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
1楼
2022-12-08 14:37:53
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 曾经最美 发表的提问：
花卉种植减半征收企业所得税，是应纳税所得额减半征收，还是税率减半征收
你好，是税率减半征收。
2楼
2022-12-08 15:52:10
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曾经最美：回复月月老师 哦哦，那这样的话，相当于公司利润超过100万，不是小微企业，他的税率是12.5%，如果是小微企业的话，它的应纳税所得额可以减半计征再按20%征收，那这个的话他享受这个政策后税率是10%？
2022-12-08 16:17:51
月月老师：回复曾经最美小微企业，享受税率减半按10%征收。
2022-12-08 16:29:17
曾经最美：回复月月老师 嗯嗯，我们公司是花卉种植公司，也是小微企业，所得税减半后税率是多少呢？5%？
2022-12-08 16:39:23
月月老师：回复曾经最美你好，小微企业减半后是10%
2022-12-08 16:59:11
曾经最美：回复月月老师 老师，知道，政策花卉种植是减半征收企业所得税，但是我公司同时也是小微企业，这2个政策是否可以同时享受
2022-12-08 17:13:06
月月老师：回复曾经最美这是一个政策，小微企业税率减半。
2022-12-08 17:36:46
曾经最美：回复月月老师 一个政策吗？但是我本身也是种植花卉，按照政策来的话也应该减半征收吧
2022-12-08 17:47:50
月月老师：回复曾经最美你好，是按10%税率缴纳企业所得税，如果还有疑问，可以再和当地税务机关沟通一下。
2022-12-08 18:06:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 石家小慢 发表的提问：
老师 小微企业减半征收企业所得税如何计提 并且如何写分录
你好，按实际减免后 的所得税计提 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税
3楼
2022-12-08 17:04:45
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石家小慢：回复邹老师 也就是所得税计提598-358.8=239.2？
2022-12-08 17:33:12
邹老师：回复石家小慢598*10%/25% 按这个计提
2022-12-08 17:43:45
石家小慢：回复邹老师 税额是一样的 但是老师 这个公式是什么意思呢？为什么这么算呢
2022-12-08 18:12:49
邹老师：回复石家小慢你好，按50%计入应纳税所得额，税率按20%，实际执行就是10%的税率，减免的就是利润总额的15%
2022-12-08 18:25:54
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 无辜的小天鹅 发表的提问：
双软企业减半征收所得税10万，怎么做分录，
您好，计提时，借：所得税，10万元，贷：应交税费-应交企业所得税，10万元。交税时，借：应交税费-应交企业所得税，10万元，贷：银行存款，10万元。
4楼
2022-12-08 18:27:57
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无辜的小天鹅：回复王雁鸣老师 @王老师;王老师，我没说明白。应交所得税20万，减半征收10万。怎么做分录。还是这么做吗？借：所得税，10万元，贷：应交税费-应交企业所得税，10万元。减征的10万还用做分录吗？谢谢。
2022-12-08 18:52:08
王雁鸣老师：回复无辜的小天鹅您好，是的，还是这样做的。减征的10万元，可以不用做分录的。
2022-12-08 19:19:37
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 黄晓娟 发表的提问：
老师，现在的附加税减半征税和企业所得税的减免需要做会计分录处理吗？
借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育费附加 借：应交税费——应交企业所得税 贷：营业外收入——减免税费
5楼
2022-12-08 19:54:10
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黄晓娟：回复江老师 企业所得税需要做处理呢？
2022-12-08 20:23:53
江老师：回复黄晓娟一、计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、结转时 借：本年利润 贷：所得税费用 三、交税时 借：营业外收入——减免税费 贷：银行存款
2022-12-08 20:36:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 空心菜 发表的提问：
小微企业所得税减半征收怎么计算所得税？
你好，按利润总额*50%*20%计算
6楼
2022-12-08 20:51:22
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空心菜：回复邹老师 按收入核定征收，收入是8万，税率7%，所得税是多少？
2022-12-08 21:12:59
邹老师：回复空心菜8*7%*10%
2022-12-08 21:30:18
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 狂野的红酒 发表的提问：
小微企业享受房产税和土地使用税减半征收部分还用交所得税吗？同理减半征收的城建税，教育费附加和地方教育费也要交企业所得税吗 就是减半征收部分记到营业外收人里吗，分录怎么做
你好 按减半以后的金额计提缴纳就可以了
7楼
2022-12-08 21:45:13
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狂野的红酒：回复答疑苏老师 交税我知道，享受减半的部分，是否计提到营业外收入中
2022-12-08 22:16:02
答疑苏老师：回复狂野的红酒你好 按减半以后的金额计提 就不用转到营业外收入了 如果你全额计提的话 减半的部分就转到营业外收入中去
2022-12-08 22:30:23
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 超帅的苗条 发表的提问：
计算企业所得税时，小型微利企业是减半征收。如果不减半征收：需要交纳所得税=所得额*25%，减半征收：需交纳所得税=所得额*25%*15% 吗？为什么又说实际交纳了10%？能用数字举例说明吗？
你好！不是的。一般企业是25%，小微企业减按20%，然后再减半征收，这样下来就是10%了
8楼
2022-12-08 22:55:36
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 类 发表的提问：
老师，我想问下，我们公司小微企业，应纳税所得额没超过30万 所得税减半征收 这个会计分录怎么做呐
借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税 按减免之后的金额计提
9楼
2022-12-08 23:51:47
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 安静的裙子 发表的提问：
小微企业房产税减半征收会计分录，计提时是全额计提，还是直接就减半计提？
你好，直接减半计提即可
10楼
2022-12-09 01:11:18
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 东海 发表的提问：
香料作物的种植所得，减半50%征收企业所得税与减按90%征收不都是减计收入吗
你好，同学 减半不属于，这属于应纳税所得额的优惠
11楼
2022-12-09 02:32:59
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 高兴就好 发表的提问：
小型微利企业享受企业所得税减半征收，实际按25%计提，多计提部分怎么做账，怎么做分录
你好，多计提的部分转营业外收入。
12楼
2022-12-09 03:39:18
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高兴就好：回复月月老师 直接冲减下次计提的可以吗
2022-12-09 04:03:06
月月老师：回复高兴就好你好，当年是可以的，或者把多计提的冲掉。
2022-12-09 04:19:07
高兴就好：回复月月老师 好的，谁谢
2022-12-09 04:43:33
月月老师：回复高兴就好不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。
2022-12-09 04:58:55
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 吴欣芯 发表的提问：
老师企业所得税减半征收的计算公式
按你实际利润额的10%缴纳，20%*50%这个就是10%。
13楼
2022-12-09 04:33:17
全部回复
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 海阔天空 发表的提问：
所得税优惠减半征收后，减免部分需要做帐务处理吗？会计分录怎么做
一、计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、结转时 借：本年利润 贷：所得税费用 三、交税时 借：营业外收入——减免税费 贷：银行存款
14楼
2022-12-09 05:44:45
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ ╭⊙ǒ⊙╮ 发表的提问：
核率征收所得税，符合小型微利企业。所得税=收入*8%*10% (所谓减半征收是不是就是10%=减半50%*20%这个减半)
你好，如果应税所得率是8%，企业所得税是这样计算
15楼
2022-12-09 06:45:41
全部回复
╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 10%里面就是已经包含减半征收了吧，就是50%*20%
2022-12-09 07:10:33
邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，10%就是减半之后实际执行的税率了
2022-12-09 07:31:40
╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 嗯嗯，谢谢！
2022-12-09 07:55:51
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