好好：回复岳老师 老师系统自动生成数据对吗

岳老师：回复好好非常抱歉，新版申报表我没有填过。您可以试一下，如果没有自动生成，您就手工填上。

Eva：回复王超老师 你好老师，我直接冲减了原来计提的部分，按照实际应缴纳的计提 是否也可行

王超老师：回复Eva这个属于简易的办法的，也说的过去的

小黑鲨：回复刘老师 回答了吗，我怎么没有看到答案呀

刘老师：回复小黑鲨所得税核定征收的，享受小微企业的减半征税的活动

小黑鲨：回复刘老师 什么样的标准可以享呀

刘老师：回复小黑鲨国家税务总局公告2015年第17号的主要内容是：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策

小黑鲨：回复刘老师 我现在收总额是485077.2，应纳税所得额是38806.18，应交税是9701.55，我可以享受吗

刘老师：回复小黑鲨所谓小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (1)工业企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； (2)其他企业，则为年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 依据：《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号） 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 依据：《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号 ） 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 从2013年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，后提高到3万元

郭老师：回复拥抱全新的世界1)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： ①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植; ②农作物新品种的选育; ③中药材的种植; ④林木的培育和种植; ⑤牲畜、家禽的饲养; ⑥林产品的采集; ⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目; ⑧远洋捕捞。 (2)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税(交叉出题)： ①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植; ②海水养殖、内陆养殖。 (3)企业根据委托合同，受托对符合规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理。 (4)企业从事适用企业所得税减半优惠的种植、养殖项目，并直接进行初加工且符合农产品初加工目录范围的，企业应合理划分不同项目的各项成本、费用支出，分别核算种植、养殖项目和初加工项目的所得，并各按适用的政策享受税收优惠。 (5)企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额;分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。 (6)企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。 (7)企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。

阴天的向日葵：回复轶尘老师 负数冲减吗？但增值税和附加税的税收减免多计提的不是计入营业外收入吗？为什么企业所得税的减免是直接冲减所得税费用?

轶尘老师：回复阴天的向日葵因为企业所得税结转损益之后计提的 和经营无关 不能计入营业外收入

阴天的向日葵：回复轶尘老师 营业外收入不是也是和经营无关的收入吗？

轶尘老师：回复阴天的向日葵所得税是税后利润计提的 所以不能计入损益类科目

仰望星空：回复宋生老师 哦 那个体现在那个附表

宋生老师：回复仰望星空减免所得税额明细表（附表3）