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减半征收企业所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ “蔚蓝天空→♀*★ 发表的提问：
所得税减半征收计算方法
你好，按应纳税所得额*10%计算实际纳税金额
121楼
2023-01-27 13:41:59
全部回复
水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 优美的糖豆 发表的提问：
企业所得税中的减半征收是利润总额的一半在乘以税率吗？
不是利润总额，是应纳税所得额
122楼
2023-01-28 11:19:59
全部回复
优美的糖豆：回复水本无色 如果应纳税所得额是60税率是25%那么应纳所得税是用60X50%X25%=7.5吗？
2023-01-28 11:34:53
优美的糖豆：回复水本无色 如果应纳税所得额是60税率是25%那么应纳所得税是用60X50%X25%=7.5吗？
2023-01-28 11:59:26
水本无色：回复优美的糖豆如果应纳税所得额为60，资产、人数也符合小微企业的条件，那么税率为20%，应纳所得税=60×50%×20%=6
2023-01-28 12:26:47
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小满 发表的提问：
请问是不是所有的小微企业所得税都能减半征收？
是的，小微企业所得税有优惠
123楼
2023-01-28 11:31:22
全部回复
小满：回复辜老师 应纳税所得额不超过300万，人数不超过300人，资产总额不超过5000万就是小微企业是吧？
2023-01-28 11:49:14
辜老师：回复小满对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2023-01-28 12:12:49
小满：回复辜老师 那比如应纳税所得额是100万，就是100*0.5*0.2，那就交10
2023-01-28 12:23:59
辜老师：回复小满100万的话，应交所得税=100*25%%20%=5
2023-01-28 12:42:15
小满：回复辜老师 哦，超过100万才*0.5*0.2是吗？
2023-01-28 13:07:54
辜老师：回复小满是的，100-300万的才是这样计算
2023-01-28 13:25:31
小满：回复辜老师 你上面说不超过100万减25%按20%征收，不就是100*0.25*0.2吗？
2023-01-28 13:38:39
辜老师：回复小满是的，100万以下的，看你实际应纳税所得额，所得税=应纳税所得额*25%*20%
2023-01-28 14:03:46
小满：回复辜老师 哦，不满100按减25%*20%征，刚好100就是直接按25%征，100-300按减50%*20%征。是这样么？
2023-01-28 14:18:30
小满：回复辜老师 错了，我理解
2023-01-28 14:44:02
小满：回复辜老师 ，谢谢老师
2023-01-28 15:03:26
辜老师：回复小满是的，你的理解是对的
2023-01-28 15:23:22
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 左岸 发表的提问：
国税报税时，企业所得税按8%核定征收，适用的税率是多少？能享受小企业减半征收的企业所得税率吗
你好！2017年起，小微企业所得税优惠政策有何变化? 　　自2017年1月1日至2019年12月31日，小微企业年应纳税所得额由30万提升至50万元，年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　2、享受小微企业所得税优惠政策的企业标准 　　小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　(一)工业企业，年度应纳税所得额低于50万元，从业人数低于100人，资产总额低于3000万元; 　　(二)其他企业，年度应纳税所得额低于50万元，从业人数低于80人，资产总额低于1000万元。
124楼
2023-01-28 11:54:17
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 李娜很酷 发表的提问：
企业开票年度开票不超过一百万，企业所得税按5％计征，减免的20％企业所得税会计分录怎么做
你好，只需要按5%实际需要缴纳的所得税金额做计提，扣缴分录 减免的20%的部分不需要做分录的
125楼
2023-01-28 12:05:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ Z 发表的提问：
水产养殖是免增企业所得税还是减半征企业所得税
你好，海水养殖，内陆养殖是减半征收企业所得税
126楼
2023-01-29 10:45:34
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Z：回复邹老师 增值税就免征吗
2023-01-29 11:04:40
邹老师：回复Z你好，增值税是免征的
2023-01-29 11:22:10
Z：回复邹老师 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目免增企业所得税，这个怎么理解。如果是单位自己养殖的，直接活体销售就免增增值税跟减半增收企业所得税吗？如果把自己养的养殖的经过初加工，去头去尾吧，就免增增值税跟企业所得税吗
2023-01-29 11:35:22
邹老师：回复Z你好 1，直接活体销售就免征增值税跟减半征收企业所得税 2，经过初加工，去头去尾，这样还是免征增值税跟减半征收企业所得税的
2023-01-29 12:03:53
Z：回复邹老师 那农产品初加工免增企业所得税是什么意思 这个水产品不也属于农产品吗
2023-01-29 12:26:25
邹老师：回复Z你好 农产品初加工，免征企业所得税，就是不需要缴纳企业所得税的意思 水产品是属于农产品的
2023-01-29 12:38:21
Z：回复邹老师 那这个水产品不也是水产养殖不是可以免增增值税跟企业所得税吗，为什么又有企业所得税减半增收呢
2023-01-29 12:51:25
邹老师：回复Z你好 海水养殖，内陆养殖是特殊规定，减半征收企业所得税 一般的自产自销农产品是免征企业所得税的
2023-01-29 13:17:49
Z：回复邹老师 一般的自产自销农产品是免征企业所得税的,免增增值税吗
2023-01-29 13:31:37
邹老师：回复Z你好，是的 但是海水养殖，内陆养殖企业所得税不是免征，而是减半征收，这个是特殊规定
2023-01-29 13:59:15
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 毛毛雨 发表的提问：
老师 您好 请问现在企业所得税是减半征收吗
你好，小微企业100万以下是再减半征收
127楼
2023-01-29 10:53:34
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ Sick 发表的提问：
所得税里面的微小型企业减半征收，什么是微小型企业
工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
128楼
2023-01-29 11:11:27
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 香香 发表的提问：
小规模企业有利润10万以上，得不得交企业所得税，是减半征收吗？
　　一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
129楼
2023-01-29 11:37:05
全部回复
香香：回复郭老师 这个企业是11月开始的。请问一下是按多少税
2023-01-29 11:48:59
郭老师：回复香香刚才的政策从19年一月开始，你要问几月份的所得税
2023-01-29 11:59:16
香香：回复郭老师 18年
2023-01-29 12:24:48
郭老师：回复香香符合小微的按利润减半的20%交
2023-01-29 12:37:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ L. 发表的提问：
已计提的小规模附加税减半征收会计分录
你好，把多计提的冲销就是了 借；应交税费 贷；税金及附加
130楼
2023-01-29 12:03:00
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 顶顶顶顶 发表的提问：
企业所得税减半征收 最新政策条文是几号呢，
财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
131楼
2023-01-30 11:00:24
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雨轩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.35w
引用 @ 方向与定位 发表的提问：
老师，茶叶减半征收的企业所得税稅率是多少
您好，减半征收的税率是20%
132楼
2023-01-30 11:12:06
全部回复
方向与定位：回复雨轩老师 如果利润是300,300*20%/2=30，这样计算吗
2023-01-30 11:37:34
雨轩老师：回复方向与定位所得税=应纳税所得额 * 税率（20%/2），应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
2023-01-30 12:07:14
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 凡 发表的提问：
符合微企业所得税减半征收 按10%计算 具体怎么计算，公式说下
http://www.xuexila.com/chuangye/zhengce/677758.html 看看这里的解释
133楼
2023-01-30 11:19:09
全部回复
小西老师
职称：初级会计师,税务师
4.94
解题: 0.03w
引用 @ 轻描淡写、幸福的旋律 发表的提问：
小微企业享受企业所得税减半征收的条件是什么？核定征收和查账征收有区别吗？
1、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万，从业人数不超过100人，资产总额不超3000万元。 2、其他企业，年度应纳税所得额不超过100万，从业人数不超过80人，资产总额不超1000万元。 3、核定征收和查账征收有区别，申报的形式不一样。
134楼
2023-01-30 11:43:11
全部回复
轻描淡写、幸福的旋律：回复小西老师 是不是可以理解为，查账征收年利润不超过100万，所得税按减半征收，核定征收按年收入不超100万，所得税减半？
2023-01-30 12:32:08
小西老师：回复轻描淡写、幸福的旋律你好，减半征收是针对查账的。而核定征收的，税局是会给出对应的征收率。（满意给好评，谢谢）
2023-01-30 12:42:50
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
麻烦问下小规模企业所得税是25%，减半征收不
没有这个说法，小微符合的话有优惠
135楼
2023-01-30 12:02:58
全部回复
易 老师：回复欣欣子二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 疫情优惠:100万内的再减半征收2.5%:100-300万内的再减半征收5% 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2022年第13号
2023-01-30 12:30:47
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