栗子：回复微微老师 计提的时候按3走，实际缴纳1%之后，剩余的2做也营业外收入？那能不能直接计提1呢

微微老师：回复栗子不可以直接计提1的呢

着急的美女：回复玲老师 会计分录是怎么样？

玲老师：回复着急的美女借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税借应交税费应交增值税贷银行存款借税金及附加贷应交税费借应交税费贷银行存款

着急的美女：回复玲老师 收入己确认过了，增值税怎么处

着急的美女：回复玲老师 收入己确认时，己做借：应收帐款 贷：主营业务收

玲老师：回复着急的美女借主营业务收入贷应交税费，应交增值税

菩提本无树，明镜亦非台：回复王晶老师 小规模不是季度不超9万不用交增值税吗？那我们开票增值税普票不是还有增值税费吗？我们不是收款不是含税费一起收了再开票吗？

菩提本无树，明镜亦非台：回复王晶老师 就是免税的税费要当做营业外收入来处理吗？

王晶老师：回复菩提本无树，明镜亦非台呃呃，是的，计入营业外收入

feel：回复玲老师 应交税费二级科目呢

玲老师：回复feel应交增值税是二级科目 

feel：回复玲老师 要是小规模纳税人收到代开增值税专用发票能不能抵扣进项税

玲老师：回复feel小规模不能抵扣，一般纳税人可以抵扣

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 是按1%计算减免额还是按3%计算，老师？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，根据最新的政策，是按3% 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 2022.4.1以后，小规模纳税人没有1%税率了，都是3%。开具普票时，税率选免税，开具专票时，税率选3%，对吗？老师

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，2022.4.1以后，开具普票时税率也是3%啊 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 税率是3%，不是2022.4.1-2022.12.31免增值税啊，税率一栏，开票时选3%还是选免税？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是免征，但是税率仍然是3%啊 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 这份解读第四条不对吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，这个是不对的。税率是3%

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 开票时税率栏还是按3%，账务处理结转减免，可以这样理解吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%税率的还有增值税优惠吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，5%税率，没有这个优惠政策 

z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%还是45万内免，超过45万交增值税吗？

邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的

Catherine：回复宋生老师 那没有增值税也可以不计提附加税的话，计提了不就要多交企业所得税了吗？

宋生老师：回复Catherine您好！虽然在实际操作中，有的人不计提，但是实际上，不计提是不对的，计提后计入营业外收入才是完整，正确的做法。 财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税[1994]74号）之规定，对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税。因此，企业直接免征的增值税应该并入企业当年利润缴纳企业所得税。

Catherine：回复宋生老师 好，谢谢老师。因为昨天听陈霞老师的课，她说没有增值税，不要计提附加税，还有邹老师也这么说...我有点晕……不知道怎么弄

宋生老师：回复Catherine您好！如果当地税局管的不严，就不要计提了。在实际操作中这2种都有。

.：回复阿文老师 所以跟一般纳税人处理一样是吗

阿文老师：回复.是的 成本核算一致