就这么简单的琴：回复月月老师 那收到退回的增值税税款的会计分录

月月老师：回复就这么简单的琴你好，你是一般纳税人还是小规模纳税人。

就这么简单的琴：回复月月老师 一般纳税人

月月老师：回复就这么简单的琴你好 借：银行存款 贷：应交税金-增值税（已交税金）

就这么简单的琴：回复月月老师 贷方的应交税金-增值税（已交税金)是不是用红字?

月月老师：回复就这么简单的琴你好，你是就是正数。

静待茶靡：回复王雁鸣老师 企业所得税需要计提吗

王雁鸣老师：回复静待茶靡您好，需要计提的，计提时，借；所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。

饼饼啦：回复东老师 小规模不抵扣、、、

东老师：回复饼饼啦借应交税费应交增值税  应交税费应交城建税  贷银行存款

饼饼啦：回复东老师 应交税费-应交增值税-销项税，可以吗

东老师：回复饼饼啦也可以，销项税额也行的

饼饼啦：回复东老师 5月份开的发票，城建税和附加税在哪个月计提？

东老师：回复饼饼啦这个在季度末的时候集体就行。

会计学堂-赖老师：回复小洪老师 那不计提附加税要怎么做分录，还是附加税就不要做任何分录，只做增值税

小洪老师：回复会计学堂-赖老师你好，借应交税费-附加税，贷营业外收入

sherry1：回复maize老师 小企业会计准则

maize老师：回复sherry1小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 借:税金及附加 贷:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 借:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 贷银行

sherry1：回复maize老师 增值税不交，附加税也不用交啊，附加税还要计提和转入营业外收入吗？

maize老师：回复sherry1那你转增值税，附加税不计提，你们要是主税附加税没有那附加税不计提，

sherry1：回复maize老师 好，谢谢老师

maize老师：回复sherry1满意请给五星好评，谢谢

30天上岸—李冉：回复许老师 附加税减免的部分做营业外收入？

许老师：回复30天上岸—李冉不是呀     你直接不用计提    就可以了

30天上岸—李冉：回复许老师 老师我不太明白，我是小规模纳税人，因为疫情期间原3%的税率改为1%了，比如我的收入是啊2000元我应该记账这是普票借:银行存款2000贷:主营业务收入1819.82应交税费增值税180.18     下月借:应交增值税180.18贷:营业外收入180.18

许老师：回复30天上岸—李冉增值税是这样处理啊 我说的附加税    指的是城建税等    这些    直接少计提或不计提的 它们  是计入税金及附加的

30天上岸—李冉：回复许老师 小规模开的专票，减免的2%的税用记营业外收入吗？

许老师：回复30天上岸—李冉嗯嗯   这个是计入营业外收入哦

木木：回复宋生老师 那就是小规模纳税人季度收入未达到9万，除了所得税要交，其余的都减免了，是这样吗？ 减免了多少需要做会计分录吗？

宋生老师：回复木木您好！增值税及附加的城建税，教育费附加，地方教育费附加是免了。

小小鸟：回复王晶老师 老师可以写下分录吗？

王晶老师：回复小小鸟借税金及附加， 贷应交税费，附加税 借应交税费，附加税 贷银行存款 借以前年度损益调整 贷税金及附加

风调雨顺：回复邹老师 可不可以借应交税费预交增值税，期末转入借:应交税费未交增值税？

邹老师：回复风调雨顺你好，你这个是一般纳税人外出经营预交税款吧

风调雨顺：回复邹老师 嗯

邹老师：回复风调雨顺你好，那外出经营预交税款就应当通过 应交税费——应交增值税（已交税金）科目核算，期末结转到应交税费——未交增值税

风调雨顺：回复邹老师 我看好多用借应交税费预交增值税，到底用哪个呢？外地已交过的增值税和附加税拿来完税证明我们还用计提附加税吗吗？

邹老师：回复风调雨顺你好，一般纳税人预交税款应当通过 应交税费——应交增值税（已交税金）科目核算 在月末如果有增值税应纳税额，是需要根据增值税应纳税额乘以附加税税率计提附加税的 如果没有增值税应纳税额，就不需要计提附加税的

风调雨顺：回复邹老师 老师好，我的意思是外地经营的项目拿着完税证明在做帐的时候，借应交税费附加税，贷银行存款，然后还用计提，这部分已交的附加税吗？

邹老师：回复风调雨顺你好 在月末如果有增值税应纳税额，是需要根据增值税应纳税额乘以附加税税率计提附加税的 如果没有增值税应纳税额（比如进项大于销项的时候），就不需要计提附加税的

风调雨顺：回复邹老师 我意思是在外地已预交的附加税，回到机构所在地做账时，还用计提下吗？

邹老师：回复风调雨顺你好 1，如果在月末如果有增值税应纳税额（销项大于进项），是需要根据增值税应纳税额乘以附加税税率计提附加税的, 2，如果没有增值税应纳税额（比如进项大于销项的时候），就不需要计提附加税的 这个就是对是否需要计提附加税的回复，针对这个回复有什么疑问？