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未使用的厂房租赁费会计处理
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 优美的自行车 发表的提问：
甲公司于2×18年12月与乙公司签署租赁协议，租入管理用固定资产，次月达到预定可使用状态。合同规定，自2×19年1月1日起，承租人甲公司在每年年初支付1000万元的租赁付款额，租赁期限为4年。由于租赁的内含利率不易确定，承租人甲公司的增量借款年利率为10%，这反映承租人为借入与使用权资产价值接近的、以相同货币计价的且期限为3年及具有类似担保品的资金而须支付的固定利率。承租人甲公司预计将在租赁期内平均地消耗使用权资产的未来经济利益，因此采用直线法对使用权资产进行折旧。请为甲公司编制与租赁相关的会计分录。 （1）甲公司租赁期开始日的会计处理，列示计算租赁付款额 、租赁负债、使用权资产成本 （2）甲公司租赁期内每年的会计处理，支付租赁付款额、确认利息费用、计提折旧
你好，这是新准则的一个典型例题，我把答案链接发给你可以不
211楼
2023-02-24 10:32:30
全部回复
优美的自行车：回复暖暖老师 可以
2023-02-24 11:24:30
暖暖老师：回复优美的自行车https://zhuanlan.zhihu.com/p/99792632 这里边很详细了你看看
2023-02-24 11:54:30
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ Paranoid. 偏执 发表的提问：
牛场租赁土地费用怎么账务处理，共租赁20年，每年付一次租费，具体的会计分录怎么写？
付租赁费时 借：预付账款 贷：银行存款 按发票计入长期待摊费用，再每月摊销计入制造费用——租赁费
212楼
2023-02-24 10:43:56
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Paranoid. 偏执：回复江老师 没有发票怎么做账
2023-02-24 11:42:45
江老师：回复Paranoid. 偏执没有发票，让对方到税务发票处理，如果没有发票，按无票的费用入了，是属于企业所得税年报的无票费用调增事项，补交企业所得税的
2023-02-24 12:06:56
Paranoid. 偏执：回复江老师 全部是从农户手中流转的土地，具体账务怎么处理
2023-02-24 12:29:45
江老师：回复Paranoid. 偏执没有发票，如何处理呢？处理也是按无票的费用处理
2023-02-24 12:44:35
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 体贴的滑板 发表的提问：
总公司租赁房产并取得发票，该房产无偿给其全资分公司使用，分公司如何合理的分摊该房产租赁费用税前扣除？
你好，不可以，分公司要缴纳所得税
213楼
2023-02-24 10:49:59
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
2×18年1月20日，甲公司与丙公司签订租赁协议，将原出租给乙公司并即将在2×18年3月1日到期的厂房租赁给丙公司。该协议约定，甲公司2×18年7月1日起将厂房出租给丙公司，租赁期为5年，每月租金为60万元，租赁期首3个月免租金。为满足丙公司租赁厂房的需要，甲公司2×18年3月2日起对厂房进行改扩建，改扩建工程2×18年6月29日完工并达到预定可使用状态。甲公司对出租厂房采用成本模式进行后续计量。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是( )。 A.2×18年确认租金收入180万元 B.改扩建过程中的厂房确认为投资性房地产 C.厂房改扩建过程中发生的支出直接计入当期损益 D.厂房在改扩建期间计提折旧
B.改扩建过程中的厂房确认为投资性房地产
214楼
2023-02-24 11:09:08
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
2×18年1月20日，甲公司与丙公司签订租赁协议，将原出租给乙公司并即将在2×18年3月1日到期的厂房租赁给丙公司。该协议约定，甲公司2×18年7月1日起将厂房出租给丙公司，租赁期为5年，每月租金为60万元，租赁期首3个月免租金。为满足丙公司租赁厂房的需要，甲公司2×18年3月2日起对厂房进行改扩建，改扩建工程2×18年6月29日完工并达到预定可使用状态。甲公司对出租厂房采用成本模式进行后续计量。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是( )。 A.2×18年确认租金收入180万元 B.改扩建过程中的厂房确认为投资性房地产 C.厂房改扩建过程中发生的支出直接计入当期损益 D.厂房在改扩建期间计提折旧
B.改扩建过程中的厂房确认为投资性房地产
215楼
2023-02-24 11:20:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 学堂用户135 发表的提问：
咨询一下租地，建厂房，然后出租会计业务怎么处理
你好 借：在建工程，贷：银行存款等科目 借：固定资产，贷：在建工程 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本  ， 贷：累计折旧
216楼
2023-02-26 20:36:38
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学堂用户135：回复邹老师 不应该做投资性房地产处理？
2023-02-26 20:54:10
邹老师：回复学堂用户135你好，建造厂房的目的就是今后用来出租？
2023-02-26 21:22:19
学堂用户135：回复邹老师 是的呢老师
2023-02-26 21:39:53
邹老师：回复学堂用户135你好，那完工就是通过投资性房地产核算。
2023-02-26 21:53:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 艾群 发表的提问：
，厂房租赁押金跟租赁费怎么做账？
借；其他应收款（押金） 制造费用（租赁费） 贷；银行存款等科目
217楼
2023-02-26 20:42:25
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 山月 发表的提问：
另外单位租赁别人厂房 需要缴纳城市土地使用税不？
土地使用税是由土地使用权所有者承担的，所以应该由“出租方”交纳
218楼
2023-02-26 21:08:59
全部回复
山月：回复宋生老师 就是出租厂房的那一方缴纳 具体应该怎么交呢
2023-02-26 21:29:10
宋生老师：回复山月您好！一般是用土地面积乘以单位税额，不过这个税的单位税额每个地方不同。
2023-02-26 21:56:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 火帛 发表的提问：
公司租赁其他公司厂房使用，可以要求对方开专票吗？
你好，可以的
219楼
2023-02-27 10:49:53
全部回复
火帛：回复邹老师 那是多少税率呢？我们公司是进项吗？
2023-02-27 11:15:16
邹老师：回复火帛你好，是11%，是的
2023-02-27 11:30:20
火帛：回复邹老师 签订的租赁合同需交印花税吗？
2023-02-27 12:00:02
邹老师：回复火帛你好，需要的
2023-02-27 12:16:13
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 那朵菩萨l-~i莲 发表的提问：
企业筹建期，租赁厂房，先付一年的房租，没收到发票，支付房租：借：预付账款 贷银行存款；那是否分12个月先计提费用还是等到票一次性进入长期待摊费用-开办费。正确是怎么账务处理？
你好,可以等发票到了再做长期待摊费用科目。
220楼
2023-02-27 11:05:37
全部回复
那朵菩萨l-~i莲：回复徐阿富老师 老师，是先付款后租入进来，那等到票也许是要好几个月，那再进入长期待摊费用，这已经过了筹建期了，那还进入长期待摊费用吗？生产了，在生产当月长期待摊费用是一次性转到管理费用，开办费吗？如何区分长期待摊费用-开办费和管理费用-开办费？
2023-02-27 11:23:02
徐阿富老师：回复那朵菩萨l-~i莲你好，如果·发票到了，已经过了筹建期，那么之前时期应摊负的租金，记入管理费用 生产期的按月分摊就好。管理费用-开办费一般是从长期待摊费用-开办费转入的。
2023-02-27 11:48:50
那朵菩萨l-~i莲：回复徐阿富老师 老师理解的是到票时，把之前过去了的几个月累计摊销到管理费用-开办费，生产了每月分摊到制造费用-租赁费，是这样理解操作吗？
2023-02-27 12:16:21
徐阿富老师：回复那朵菩萨l-~i莲你好，对的，是这样理解的没错，
2023-02-27 12:45:18
那朵菩萨l-~i莲：回复徐阿富老师 老师筹建期的长期待摊费用生产期开始了是直接一次性转到管理费用-开办费，还是分三年摊销
2023-02-27 13:02:05
徐阿富老师：回复那朵菩萨l-~i莲你好，大类的支出可以分几年摊销的，但是一经确定，就不得随意变更。
2023-02-27 13:21:30
那朵菩萨l-~i莲：回复徐阿富老师 老师，金额不是很大，可以生产当月一次性转到费用吗？如果分期几年合适？
2023-02-27 13:33:32
徐阿富老师：回复那朵菩萨l-~i莲你好，分下类别，小额的一次性转，大额的可以分3年。
2023-02-27 13:53:29
那朵菩萨l-~i莲：回复徐阿富老师 老师您这所说的类别，指的是什么意思？比如……
2023-02-27 14:08:07
徐阿富老师：回复那朵菩萨l-~i莲你好，就是按照需要分期摊销的和不需要分期摊销的区分下，比如租金1年支付的，按1年摊销，装修的可以按3年摊销，零星购置的，正常经营就全部摊销。
2023-02-27 14:27:38
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 神勇的音响 发表的提问：
A 公可签订了一份期5年的生产线租赁合同。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：1年，租金是可变的，根据该生产线在第1年下半年的实际产能确定：第2至5年每年的租金根据该生产线在第1年下半年的实际产能确定，即，租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日， A 公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为6%。假设在第1年年末，根据该生产线在第1年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年10000元。已知：( P / A ,6%,4)=3.4651;( P / A ,6%,5)=4.2124。 要求： (1）在租赁开始时的会计处理。(2）计算使用权资产和租赁负债的金额。 (3）编制 A 公司第1年末相关的会计分录。
你每一年租金给多少呢？
221楼
2023-02-27 11:17:59
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Lisan 发表的提问：
房屋租赁费：每月计提租赁费、支付租赁费、收到租赁费发票，会计分录
你好，计提，借管理费用－－租赁费，贷其他应付款－－租金，支付，借其他应付款－－租金，贷银行存款，发票来时，借应交税费－－应交增值税（进），借管理费用（一）
222楼
2023-02-28 10:37:40
全部回复
Lisan：回复庄老师 发票来时，又做了一次管理费用，这不
2023-02-28 10:59:11
Lisan：回复庄老师 这样做不
2023-02-28 11:21:09
庄老师：回复Lisan发票来时负数冲掉多计的管理费用是进项税，借应交税费－－应交增值税（进），借管理费用（负数）
2023-02-28 11:49:09
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 沉静的老虎 发表的提问：
老师我想请教一下 给职工租的集体宿舍和暖气费 如何处理 还有公司租赁的厂房
您好！计入管理费用-福利费。
223楼
2023-02-28 11:00:44
全部回复
沉静的老虎：回复宋生老师 可以税前扣除吗
2023-02-28 11:17:23
宋生老师：回复沉静的老虎你好！可以。但是有限制。
2023-02-28 11:39:13
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 樱桃核 发表的提问：
做厂房租赁的，收到国家电费计入什么科目？代收租客电费的费用计入什么科目？
收到国家电费是补贴吗？
224楼
2023-02-28 11:06:43
全部回复
樱桃核：回复钟存老师 不是补贴
2023-02-28 11:33:08
樱桃核：回复钟存老师 国家电网用电开的发票
2023-02-28 11:54:41
樱桃核：回复钟存老师 老师
2023-02-28 12:23:58
钟存老师：回复樱桃核收到发票计入其他业务成本-电费 代收电费 借：银行存款 贷：其他应付款
2023-02-28 12:41:29
樱桃核：回复钟存老师 收到发票可以做，其他业务支出吗？
2023-02-28 12:59:40
钟存老师：回复樱桃核可以计入其他业务支出，收到发票的话，
2023-02-28 13:25:04
樱桃核：回复钟存老师 好的，谢谢
2023-02-28 13:54:31
钟存老师：回复樱桃核不客气，祝您工作顺利。
2023-02-28 14:17:26
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 蓦然Magic.FAN 发表的提问：
公司租赁了工厂厂房，已经付款一年的费用，怎么建立会计分录，需要摊销到每个月的成本里。
那就做借预付账款 贷其他应付款，按月做借制造费用 贷预付账款
225楼
2023-02-28 11:14:59
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