刘翎：回复玲老师 月末结转也不要写吗

玲老师：回复刘翎月末可以不用写结转的分录，年末一起写就可以

刘翎：回复玲老师 年末咋写啊

玲老师：回复刘翎结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录

枫：回复QQ老师 计提本月增值税时，借：应交增值税进项税额转出，贷：应交税费未交增值税

QQ老师：回复枫你好！这计提分录，你不是要转出分录吗？

空镜子：回复郭老师 是的，招待费（住宿费）发票认证了，做进项税额转出的分录

郭老师：回复空镜子你好，借费用贷应交税费-应交增值税-进项转出

会计：回复宋生老师 发票失控

宋生老师：回复会计你好！税局有没有要补所得税？

会计：回复宋生老师 @宋老师: 没有

宋生老师：回复会计那你可以借库存商品 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出） 然后借应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

会计：回复宋生老师 @宋老师: 但这块库存以后怎么冲

宋生老师：回复会计您好！你是虚开了进来？如果是这样建议你 借应交税费-应交增值税（税务稽查补税） 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出） 然后借应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

小霞：回复maize老师 就是上个月的发票购买方名称打了两个重复的公司名称，但上月已认证，只能进项转出，供应商在这个月再开过来

maize老师：回复小霞借xx 负数 贷xx负数 进项税额转出就可以

小霞：回复maize老师 进项税额转出在贷方是吧？

maize老师：回复小霞是的进项税额转出在贷方

小霞：回复maize老师 老师，年末12月做账，如果有盈利，要做利润分配—未分配利润么？如果是亏损，则不用做是吧？

maize老师：回复小霞需要本年利润结转到利润分配未分配利润下面

小霞：回复maize老师 如果是亏损，是不是不用做此分录？

maize老师：回复小霞都需要做这个，只是盈利需要计提法定盈余公积

小霞：回复maize老师 那亏损的，分录是借：本年利润，贷：利润分配未分配利润，是这样的么？

maize老师：回复小霞不是，你亏损本年利润是在借方，你现在要结转就做借利润分配 贷本年利润

小霞：回复maize老师 好的，老师，员工这个月报销12月份的费用发票，这个月可以入账吧？跨年发票有没有问题？

maize老师：回复小霞跨年只能使用以前年度损益调整

小霞：回复maize老师 只是使用以前年度损益，最后还是可以入费用是吧？

maize老师：回复小霞这个是代替费用，你做分录就没有费用

小霞：回复maize老师 这个最后不入到财务报表里么？

maize老师：回复小霞这个是不计入本年的利润中

丽丽：回复邹老师 老师，我不太理解，能给我解释一下吗？

邹老师：回复丽丽因为转出，增加对应的材料等成本，然后把进项税额转出转入未交增值税，缴纳了就减少未交增值税

丽丽：回复邹老师 老师，借：原材料等科目指的是哪些？

邹老师：回复丽丽你好，就是原材料，库存商品，因为无法一一列出，就等等了

乐乐：回复庄老师 另外还有加计抵减借方5万，也是转入借应交税费-未交增值税 贷应交税费-加计抵减吗？

庄老师：回复乐乐你好，是的，是这样处理的，

黑色翅膀：回复冉老师 我知道应该是你这个做法，但是我小企业会计准则没有以前年度损益调整科目

冉老师：回复黑色翅膀你好，如果没有的话，按照你写的那个分录就可以了

黑色翅膀：回复冉老师 那所得税还要补交 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费—应交所得税

冉老师：回复黑色翅膀你好，补交按照所得税费用来的

黑色翅膀：回复冉老师 借：所得税费用 贷：应交税款—应交所得税

冉老师：回复黑色翅膀你好，是的，你写的很对

微信用户：回复海棠老师 20万，没有做账，申报了

海棠老师：回复微信用户申报了，但是没有抵扣，不够销项。那时候，没有抵扣完的进项放在“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借方余额” 期末留底的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借方余额，代表留抵的税额 现在还是一样的做账，合并抵扣就行

微信用户：回复海棠老师 没听懂哈哈，12月份留抵不是不用做账务处理吗？

海棠老师：回复微信用户是的，可以不用做账，

黄小琼：回复玲老师 这样的话，进项税额转出这个科目就有余额了，我要用什么科目跟他对平？

黄小琼：回复玲老师 应交税费——转出未交增值税这个科目来对应吗

玲老师：回复黄小琼把进项税额转出，这个科目结转到未交增值税科目

黄小琼：回复玲老师 可以举个完整的列子，不太明白

玲老师：回复黄小琼问一下？你具体的业务吧，然后给你写分录问一下？你具体的业务吧，然后给你写分录。

╭╮黑宝°：回复张艳老师 前期认证的进项发票。商贸公司，库存商品。

张艳老师：回复╭╮黑宝°借：库存商品 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

╭╮黑宝°：回复张艳老师 对方开出了个销项负数发票给我们，金额-20341.88 税额-3458.12 价税合计-23800 ，您这个会计分录我不能理解。

张艳老师：回复╭╮黑宝°红字发票信息表是您公司申请开具的，还是对方？

╭╮黑宝°：回复张艳老师 对方。

╭╮黑宝°：回复张艳老师 我是接的之前会计的帐，他帐没做，2017-8月份申报表有个进项税额转出，税额为3458.12元，但我在11月份发现一张销项负数发票，金额-20341.88 税额-3458.12 价税合计-23800 。我不晓得8月份和11月份怎么做账了。

张艳老师：回复╭╮黑宝°如果要是您公司申请开具的红字发票信息表，就需要做进项税额转出。如果是收到的销项负数发票，就需要做进项税额的负数。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

╭╮黑宝°：回复张艳老师 借：库存商品 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）这个分录我感觉有点问题，价税合计23800，税款才转出3458.12元。

╭╮黑宝°：回复张艳老师 应该是我方在认证以后8月份申请进项税额转出，对方收到我们的申请表后于11月份开了张销项负数发票给我们。老师，您给给个具体的分录吗？

张艳老师：回复╭╮黑宝°根据您的描述，是您公司申报的红字发票信息表，您公司需要做进项转出的。 借：库存商品 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 等收到销项负数发票后，和红字发票信息表一起附在这个转出的凭证后面。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

玲老师：回复感性的老师填写增值税附表二，进项税额转出。