田小妹：回复王雁鸣老师 可是，老师我们小微企业在填报税的时候怎么减免呢<br>

王雁鸣老师：回复田小妹您好，《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 　 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

田小妹：回复王雁鸣老师 那是不是我购买税控盘多少钱我抵扣的就是多少钱

王雁鸣老师：回复田小妹您好，如果有税交，就是的，如果没有交税的话，也是抵扣不了的。只能挂在账上了。

田小妹：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复田小妹您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加卖力，谢谢。

田小妹：回复王雁鸣老师 那老师也就是我本期没有税就不用抵扣，那如果我下一期有税了，还能抵扣吗？

王雁鸣老师：回复田小妹您好，是的，下期有税了，还可以抵扣的。

素雅：回复邹老师 是小规

邹老师：回复素雅你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

素雅：回复邹老师 老师这样"菅理费用"借贷就平了，税额抵了这部分，是吗？

邹老师：回复素雅你好，是的，是这样的

素雅：回复邹老师 我看有人这样做 借 管理费用 贷 银行存款 抵扣时 借 应交税费一应交增值税(减免税额) 贷 营业外收入 这样有错吗？

邹老师：回复素雅你好，有错误，抵扣的 时候贷方是管理费用，而不是营业外收入

邱：回复maize老师 那报税的时候要怎么处理

maize老师：回复邱1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

邱：回复maize老师 好的，那抵扣的时候是不是借应交税费减免税。贷管理费用。 借应交税费未交增值税。贷应交税费减免税

maize老师：回复邱借应交税费减免税。借管理费用 负数，借应交税费未交增值税。贷应交税费减免税 可以

邱：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复邱好的，我先回复别的学员了

Jai Ho：回复吴少琴老师 小规模的。应交税费-增值税-减免税？

Jai Ho：回复吴少琴老师 看你们小规模解答（减免税）？

吴少琴老师：回复Jai Ho小规模用应交税费-应交增值税

Jai Ho：回复吴少琴老师 我的意思我选不了应交税费-增值税 科目，只能选出都是带三级科目

吴少琴老师：回复Jai Ho那就用应交税费-增值税-销项税额科目

Jai Ho：回复吴少琴老师 是不是这样子 还是说管理费上面也要红字

吴少琴老师：回复Jai Ho是这样的你是两个业务，分两个凭证写

Jai Ho：回复吴少琴老师 好的 谢谢老师 摘要有没有问题

Jai Ho：回复吴少琴老师 是不是当月做递减

吴少琴老师：回复Jai Ho摘要有没有问题 可以 是不是当月做递减 是

Jai Ho：回复吴少琴老师 我两个分录都做通一个月没事吧，都是5月份

Jai Ho：回复吴少琴老师 老师我税控盘200和服务费280 全额递减增值税480 但是我的收入增值税这个月才281.07

Jai Ho：回复吴少琴老师 多余的 咋整。

Jai Ho：回复吴少琴老师 老师为什么我这个负数呢

吴少琴老师：回复Jai Ho增值税才281.07借应交税费-增值税281.07 贷管理费用 281.07

刹那：回复宋生老师 @宋老师:这样做分录可以地税吗？

宋生老师：回复刹那您好！可以的啊。有什么不对吗？

刹那：回复宋生老师 @宋老师:不是说可以抵税的吗？做预付账款也可以吗？

宋生老师：回复刹那您好！这个预付款你要每个月计入管理费用。当然有的企业直接一次计入管理费用了。