璐璐：回复郭老师 这是支付工资还是计提工资啊？

璐璐：回复郭老师 我已经转不过弯了

郭老师：回复璐璐第一个分录计提，第二个支付的

璐璐：回复郭老师 支付的借贷这样不平啊，借:5500贷:7617啊？

郭老师：回复璐璐你这个月的工资不够扣社保的，

陌上花开：回复辜老师 个税已经申报交了。这个月的分录是否需要补计提？

陌上花开：回复辜老师 这个月支付个税的时候：借：应交税费－应交个人所得税　　　贷：银行存款　　　　　支付社保：借：管理费用－社保（单位部分）　　　其他应收款－社保（个人部分）　　　贷　银行存款　　是否正确

辜老师：回复陌上花开是这样账务处理的，没有问题

陌上花开：回复辜老师 上月未计提社保部分，直接这样可以 ？ 那其他应收款这块需要补计提么

辜老师：回复陌上花开其他应收款（个人部分）是发放工资的时候确认出来的，你上个月的工资，这个月发放的话，这个就已经确认出来了，你支付社保：借：管理费用－社保（单位部分）　　　其他应收款－社保（个人部分）　　　贷　银行存款，相当于就吧上个月的社保费用确认出来了

机灵的西牛：回复郭老师 是用其他应付还是其他应收啊？公司直接发给实发工资

郭老师：回复机灵的西牛先发工资后缴纳社保，用其他应付款。

茫茫：回复邹老师 那要像公司社保一样先计提吗？

：回复茫茫老师个人负担社保部分不是计入其他应付款吗？

杜：回复邹老师 老师，那是不是计提工资的时候就得分开

杜：回复邹老师 计提工资时候怎么做？

邹老师：回复杜你好，计提只需要计提单位负担部分 借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——社保 个人部分在计提的工资里面体现了

杜：回复邹老师 好的

杜：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复杜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

安静：回复郭老师 老师，我们是直接从员工工资里扣了，三月份社保单位和个人的都已交了，直接从单位账户扣了，但是没从工资里扣除，准备下月从工资里直接扣除，我该如何做分录呢

郭老师：回复安静第一个做计提 然后借应付职工薪酬社保公积金单位负担的其他应收款，个人负担的贷银行存款。

凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款