flower：回复黎老师 内销做账怎么做呢

黎老师：回复flower你好，借：应收账款 1500 主营业务收入 1327.43 应交税费-销项税 172.57 ，税率是13%算。结转成本。

flower：回复黎老师 这个我不收汇了，送客户了，直接做销售费用可以吗

黎老师：回复flower你好，你的进项发票直接计入销售费用。

flower：回复黎老师 直接做借销售费用 进项税 代银行存款(付给供应商的钱)，这样可行吗？

黎老师：回复flower你好，你的账务处理是对。

小北：回复晓海老师 红字发票怎么开呀

晓海老师：回复小北你好！看看这里 http://kaoshi.china.com/wap/kjz/zx_592456.html

????one????：回复紫藤老师 如果是7月份款100元，8月份退款回来，8月份100元分录是冲减8月收入，9月报税的时候这100元销项税在报表里面填负数，冲8月销项，老师是这样吗

紫藤老师：回复????one????是的呢，是这样。

神奇小飞侠：回复邹老师 可是开红字信息表当月，报税系统会跳出来需要填写进项税额转出

邹老师：回复神奇小飞侠你好，你这个是做进项负数，而不是进项税额转出

神奇小飞侠：回复邹老师 那样不是进项税额就有余额了吗

邹老师：回复神奇小飞侠你好，进项税额明细本来就会有余额的，而不是期末余额一定是0 的

四毛呀：回复吴月柳 那资产负债表怎么体现

吴月柳：回复四毛呀您好，资产负债表是正数表示余额

蓝天白云：回复meizi老师 别人都退货了还借应收账款吗？是退货啊

meizi老师：回复蓝天白云你好 我上面做的是购买方的分录 。你上面不是说 你已经抵扣过了 我以为你是购买方 。

蓝天白云：回复meizi老师 我们是销货方，别人退货给我们销售时我们是一般纳税人，退货时我们现在已是小规模了

meizi老师：回复蓝天白云你好 如果是销货方的话 不需要转出的 。 你就按实际 做 收入的冲减和成本的冲减 。 借主营业务收入 应交税费 贷银行存款或者应付账款 借库存商品贷主营业务成本

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）