税务退款不退货按 赠予，视同销售，货物成本计入营业外支出，退货款冲减收入。

退货可以让对方开销项发票，或者销售方开具红字发票处理，退税是减少增值税的销项税额

你好，需要认证，做购进的相反分录

1. 现金折扣：和“销售折扣”是同一个含义。 学习过会计的小伙伴们应该都见过这样格式的题目，“现金折扣条件为：2/10,1/20，n/30”看到这里是不是很熟悉？别告诉我你忘记了，2/10，就是10天内结清货款，有2%的折扣，实质上就是支付款项的98%嘛。 2. 商业折扣：和“折扣销售”是同一个含义，折扣额是不征税的。 比如：一件衣服8.5折出售，这就是商业折扣。 所以，现金折扣等于“销售折扣”，商业折扣等于“折扣销售”，只是税法和会计准则上的一个称呼的区别。 3. 销售折让：最后一个是销售折让了，这个税法和会计准则上没有叫法的区别，都是销售折让，什么是销售折让呢？就是商品存在质量问题的时候，销售方提供的销售折让。 比如，我销售10台空调给你，这空调质量不好，动不动就自己开机关机，你说要退货，我说你也别退货了，我每台空调给你让给300的价格，这就是销售折让。 税务和会计处理 当这些业务在企业中实际发生了，税务上，是如何处理的？ 现金折扣（销售折扣）： 现金折扣是指在规定时间付款，给予的优惠。 我举个例子， 我是一家一般纳税人，卖空调，我卖50台空调给你，每台空调2000元（含税），送货上门，提供的现金折扣条件为：2/10,1/20，n/30，也就是说你10天付款，给予2%的现金折扣，20天付款，给予1%的现金折扣，超过20天付款无折扣。 你在第18天付款了，那么现金折扣金额是多少？50*2000*1%=1000元。 税务处理： 首先，我要确认销售收入，我送货上门了，你签收后，我就可以开具发票确认收入了，那我发票该怎么开？ 注意听了，小伙伴们，现金折扣不影响销售金额的，所以发票，我必须按照原价开具。50台空调，每台含税价2000元。 等到第18天，你付款时，税务上我还需要做什么处理了吗？答案是不需要。 会计处理： 那会计处理呢？ （1）货物签收时，我开具了发票，我这边应该确认收入。 借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 88495.56 应交税费-应交增值税-销项 115.4.42 （2）第18天，你付款的时候，我要如何进行账务处理？ 借：银行存款 99000 财务费用-现金折扣 1000 贷：应收账款 100000 所以小伙伴们可以看出来，发票开具的金额和账务处理中确认主营业务收入的金额保持一致。 商业折扣（折扣销售） 税务处理： 我们接下来看一下商业折扣，也就是折扣销售，商业折扣是打折销售； 比如：我们这次不卖空调了，我卖口红，1支口红250，我说你多买一支，我给你打折，两支400。我们成交的时候，我要开票给你，这个时候，请问小伙伴们，我应该开票金额是500，还是400？ 说是500的小伙伴们，就把商业折扣和现金折扣弄混淆了，应该是400。为什么呀，商业折扣的概念是企业为了促进销售在商品标价上给予的价格优惠，现金折扣是为了鼓励快点收钱的。这样看区别是不是很明显了？ 会计处理： 会计处理很简单，忽略原价，直接看实际收到的价款400元，价税分离计入主营业务收入和应交税费。 借：现金 400 贷：主营业务收入353.98 应交税费-应交增值税-销项税 46.02 销售折让 税务处理： 现在是最后一项了，销售折让。我卖给你50台空调，每台2000。后来因为质量不好，你说退货，我说别退货了，我每台给你折让500元，你们自己找人修修，不影响使用，你就答应了。 这个时候，分两步处理，首先开具销售发票确认收入。发生销售折让，这个时候我要开具红字发票的。 注意小伙伴们，在实际工作中，如果我开具的增值税专用发票，并且你已经认证了，这个时候你是要开具红字信息表的，不然我没办法开红字发票的。 会计处理： 会计处理也是分两步，首先开具销售发票确认收入： 借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 88495.56 应交税费-应交增值税-销项 11504.42 发生销售折让： 借：应收账款 -25000 贷：主营业务收入 -22123.89 应交税费-应交增值税-销项 -2876.11

"根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）及《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，增值税一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在税控开票系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在税控开票系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 （二）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。"

你好，需要进项税额转出，做免税申报

借:以前年度损益调整，应交税费贷：应收账款；借：库存商品贷：以前年度损益调整

一般企业（非期货交易所）期货交易在会计处理上可以比照交易性金融资产或金融负债进行会计处理，可以简化设置“其他货币资金-期货保证金“核算开立期货账户存入的保证金，交易过程中占用期货保证金买卖期货应作为购入或者处置交易性金融资产核算，计入“衍生金融工具”，发生的交易费用计入”投资损益“，资产负债表日衍生工具的公允价值变动计入”公允价值变动损益“，终止确认转出期货保证金时，保证金与账面价值的差额确认”投资收益”。 因此，对于公司投资期货，可以这样做账： （1）向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。 （2）企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

你好，购买方开红字信息表，销售方开负数发票 购买方，需要做进项转出。

借：应交税费贷：营业外收入，借：其他应收款贷：应交税费；借：银行存款贷：其他应收款

不是给你们原价退的吗