张杰：回复东老师 是的，公司代扣员工的个人所得税

东老师：回复张杰计提的时候，借:管理费用-工资 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:应交税费应交个人所得税

东老师：回复张杰缴纳的时候 借:应交税费应交个人所得税 贷:银行存款

张杰：回复东老师 借：其他应收款

东老师：回复张杰先交个税记入到其他应收款

以梦为马：回复邹老师 是的 因为这个佣金费是7月份产生的，所以7月做账时这个借：销售费用，贷：银行存款 ，折算为人民币本位币时是按7月初的汇率算吗？但是公司代扣代缴了个人所得税是在8月份缴纳的这个会计分录又是怎么做啦

邹老师：回复以梦为马你好，需要按支付当时的汇率入账 借：销售费用，贷：银行存款，应交税费—个人所得税 借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款

周媛：回复bamboo老师 发工资的时候工资表没有做个人所得税的扣款，是全额发的。然后申报的时候因为银行扣不了款，是由个人账号代扣款的。我这个分录要怎么做？

bamboo老师：回复周媛那您在后期发放工资的时候要补扣还是由公司承担?

周媛：回复bamboo老师 后期要从工资里面补扣

周媛：回复bamboo老师 但是我现在前面的分录，我不知道怎样做

周媛：回复bamboo老师 做借:其他应收款 贷:应交税费个人所得税

周媛：回复bamboo老师 然后再做一个，借:应交税费个人所得税 贷：其他应付款。这样行吗？

bamboo老师：回复周媛这样账务处理也可以的

周媛：回复bamboo老师 那到第2个月从员工工资里面把款扣回来的时候，是做借：应付职工薪酬，贷：其他应收款，然后再做另外一个分录，是借：其他应付款，贷：银行存款吗？

bamboo老师：回复周媛是的 这样账务处理正确

小周：回复邹老师 能不能来个工资的总分录含有个人所得税的

邹老师：回复小周你好 计提工资，借；管理费用等科目，贷； 应付职工薪酬 代扣，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 代缴，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 支付工资，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

小周：回复邹老师 不是应该从个人工资扣除吗怎么做分录的呀

邹老师：回复小周你好 代扣，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税，这个就是从个人工资扣除的分录啊

小周：回复邹老师 不要做其他应收款个人吗

邹老师：回复小周你好，个人所得税是通过应交税费科目核算，而不是通过其他应收款核算的 如果有涉及社保个人负担部分，这个才是通过其他应收款科目核算的

小周：回复邹老师 那从员工工资扣除的话怎么操作呢

邹老师：回复小周你好，从员工工资扣除个人所得税，就是做这个分录啊 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税

柳鳳3q6bfe：回复东老师 如果是生产部门员工计入生产成本是吗

东老师：回复柳鳳3q6bfe对就可以进入到成本里面。

一帆妈妈：回复方亮老师 那这个公司承担的部分，我怎么算呀。工资是9180元。然后，怎么放到会计分录里面呀

方亮老师：回复一帆妈妈一、单位承担的部分计算比较复杂，之前老师好像回答过您的问题，之前计算的有误，单位负担员工个税的计算方法如下： ①应纳税所得额＝（未含雇主负担的税款的收入额－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）÷（1－税率×负担比例） ②应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 ①中的税率，用“不含税收入额－费用扣除标准”后的余额查表中不含税率级距对应的税率。②中的税率，正常方法下的税率。 代付个人所得税的应纳税所得额＝（9180－3500－555）÷（1－20%）＝6406.25（元） 应代付的个人所得税＝6406.25×20%－555＝726.25（元） 二、1、a借：管理费用等 726.25 贷：应付职工薪酬-工资 726.25 b、借：应户职工薪酬-工资 726.25 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 c、借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25

一帆妈妈：回复方亮老师 计提时：借：管理费用--工资 （9180 726.25=9906。25） 贷：应付职工薪酬-工资 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726。25 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180 贷：银行存款 9180 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25 这样做对吗？

方亮老师：回复一帆妈妈正确分录如下： 计提时： 借：管理费用--工资 9180+726.25 贷：应付职工薪酬-工资 9180+726.25 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180+726.25 贷：银行存款 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 缴纳税款： 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25

一帆妈妈：回复方亮老师 12月做这笔分录 借：管理费用--工资 9180 726.25 贷：应付职工薪酬-工资 9180 726.25 1月分录： 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180 726.25 贷：银行存款 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 缴纳税款： 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25 这样可以吗？然后1月份报税。对吗？

方亮老师：回复一帆妈妈这样可以。对的。

一帆妈妈：回复方亮老师 你好，老师，A公司和B公司合作，建立了C公司。A公司派两人来C公司工作，两人工资由C公司打款给A公司然后发放。c公司承担这两个人的（保险和个税）。承担的这一块，个人所得税也要按上面的那个计算吗？保险还承担个税吗？

方亮老师：回复一帆妈妈个人所得税也要按上面的那个计算，保险不用缴纳个税。

一帆妈妈：回复方亮老师 代付个人所得税的应纳税所得额= 代付个人所得税的应纳税所得额＝（8180－721(保险)-126.7(公积金)-3500)算出来的这个数.我怎么知道是那个阶段里的呀,是10%还是20%呀,以那个数为准.

方亮老师：回复一帆妈妈按照扣缴社保费、公积金和3500元后的结果查找税率表即可。

一帆妈妈：回复方亮老师 老师,我还想到一个问题就是,个税单位给承担.要交税.那保险的话,也是单位承担.就不用交税吗?是不是税法里没有这个规定呀

方亮老师：回复一帆妈妈单位承担的保险不用缴纳个税，税法没有规定。

一帆妈妈：回复方亮老师 工资表上的应发数是不是还是填9180元.个人所得税那里填726.25元呀/实发工资填9180.对吗?

方亮老师：回复一帆妈妈应发数填写9180+726.25。

Kitty的朱朱：回复徐阿富老师 老师，那下个月进费用并代扣代缴要怎么做分录？

徐阿富老师：回复Kitty的朱朱你好 下月借管理费用等 贷应交税费――个人所得税 贷其他应收款

Kitty的朱朱：回复徐阿富老师 老师，那意思是这张发票进费用的是扣除个人所得税的部分吗？不是全额吗？

徐阿富老师：回复Kitty的朱朱你好，进运费是全额的，只是你们多付给个人了，如果这个多付的钱不能收回，那最后可以将收不回的个税做一笔借营业外支出 贷其他应收款

Kitty的朱朱：回复徐阿富老师 老师，那下个月是不是 借：成本/费用 应交税费—个人所得税 贷：其他应收款（金额是：税款+费用金额）

徐阿富老师：回复Kitty的朱朱你好，收是的，没错。是这样的意思

35310198：回复文老师 可以直接借 主营业务成本吗

文老师：回复35310198和你主营业务收入直接相关对也可以