飘雪无声：回复玲老师 工资

玲老师：回复飘雪无声支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

筱然：回复答疑陈园老师 老师，我看有的个税分录是这样写的,借:应付职工薪酬 贷:应交税费—应交个人所得税 借:应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款

答疑陈园老师：回复筱然一样的，把我那工资发放的分录拆成两个分录，就是一个是实发工资，一个是代扣个税。

筱然：回复答疑陈园老师 老师，我看我们老会计这样写的，借:应付职工薪酬 贷:其它应付款—个人所得税；借:其它应付款—个人所得税 贷:银行存款

答疑陈园老师：回复筱然这样理解也是对的，这是代扣代缴的。两个分录都可以作为个税分录。

筱然：回复答疑陈园老师 实务中一般写哪个是对的？

答疑陈园老师：回复筱然我们正常都是计入的应交税费科目。

筱然：回复答疑陈园老师 老师，购买一些办公用品没有发票，但是有收据。可以报销，但是我入账分录怎么写？

答疑陈园老师：回复筱然收据可以入内账，但是外账不可以进的，税务上不认可收据的。内账分录，借：管理费用-办公费 贷：相关费用

筱然：回复答疑陈园老师 老师，也就是说收据可以报销入账，但是在所得税汇算时，把利润调增。

答疑陈园老师：回复筱然收据不可以到外账的。只能入内账。 外账就是你申报纳税的那个。税务上不认可收据的。

筱然：回复答疑陈园老师 我看我们老会计以前年度的收据都入账了，只是在所得税汇算清缴时调增利润。

答疑陈园老师：回复筱然因为这些费用，税务上不认可，所以在清算是要把这比费用扣除。

筱然：回复答疑陈园老师 那也就是说收据可以入账，需要在税前扣除，调增利润。

答疑陈园老师：回复筱然可以这样，这样操作比较麻烦。一般情况，我都不会入外账。

小幸运：回复玲老师 工人个税

玲老师：回复小幸运你好 累计收入减累计扣除 ）*税率 借应交个税 贷银行 借应付工资 贷应交个税  

♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 我们公司没有计提工资直接缴纳的，分录是怎么样的？

邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡你好，缴纳就是 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款

♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 那借：管理费用-工资 贷：银行存款 这样做行么？

邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡你好，不可以，个人所得税不通过管理费用核算的

♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 老师工资直接走管理费用-工资可以不？

邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡你好，应当先计提，然后支付 计提的时候可能通过管理费用核算的

♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 我们是当月支付当月工资，这样不需要计提吧？直接用管理费用-工资 可以么？

邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡你好，需要先计提，然后支付工资

♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 工资计提怎么计提？数据怎么来？每月提成都不一样的？当月支付也需要计提，，分录是怎样的？

邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡你好，根据工资表计提，不一样就计提工资金额不一样就是了 计提工资 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 发放 借应付职工薪酬 贷；银行存款

♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 拿代扣代缴的社保费怎么做分录？

邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡你好 你可以参考一下这个过程 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

♡相濡以沫~娟♡：回复邹老师 社保费和应付工资有什么关系？

邹老师：回复♡相濡以沫~娟♡养老保险:单位每个月为你缴纳20% 个人缴纳8% 　　医疗保险:单位每个月为你缴纳8% 个人缴纳2% 　　失业保险:单位每个月为你缴纳2% 个人缴纳1% 　　工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5% 生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%

热心的蚂蚁：回复maize老师 能分开写吗

maize老师：回复热心的蚂蚁计提工资:借:各种费用一I资 贷:应付职工薪酬-工资 支付员工工资: 借;应付职工薪酬一工资 贷:银行存款 其他应付款一社保 (个人负担) 交社保借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 其他应付款一社保( 个人负担) 贷:银行存款

maize老师：回复热心的蚂蚁计提社保，各种费用一社保( 公司负担) 贷:应付职工薪酬社保(公司负担) 2，扣员工社保借;应付职工薪酬一工资 贷其他应付款一社保 (个人负担) 3、支付社保借:应付职工薪酬一社保(公司负担 其他应付款一社保( 个人负担) 贷:银行存款

maize老师：回复热心的蚂蚁计提工资:借:各种费用一I资 贷:应付职工薪酬-工资 支付员工工资: 借;应付职工薪酬一工资 贷:银行存款

maize老师：回复热心的蚂蚁2、扣员工个税: 借;应付职工薪酬一工资 贷: 应交税费一应交个人所得税 交员工个税，借应交税费一应交个人所得税 贷银行

 つ.半夏：回复江老师 如果满足综合附加扣除，是不是工资表上就不用扣出来？

江老师：回复 つ.半夏个税的扣除项：一是个人承担的社保费；二是个人承担的公积金；三是专项扣除费用（5000元/月），四是专项附加扣除费用（就是子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人、首套住房贷款利息、大额医疗）

 つ.半夏：回复江老师 这个知道，问的是工资表上，如果满足扣除标准，是写扣缴0，还是说有个税多少呢

江老师：回复 つ.半夏如果满足扣除标准，就是需要扣缴写具体的扣缴数据