凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

陈诗晗老师：回复????ั借，银行存款100 贷，财政拨款收入100 借，应付职工薪酬60+15+50 应交税费500元 贷，银行存款

????ั：回复陈诗晗老师 老师 我公司是企业，收经费 记在其他应付款科目了，能麻烦发一下详细的收支分录嘛，谢谢

陈诗晗老师：回复????ั那你支付就是 借，其他应付款 贷，银行存款 你就体现不了工资等这些了

????ั：回复陈诗晗老师 为什么吖

????ั：回复陈诗晗老师 所有的工资 社保 公积金等 都是借 其他应付款 科目嘛，那想要计入应付职工薪酬怎么记呢

陈诗晗老师：回复????ั因为你之前收到这个钱放到其他应付款里就是作为代收代付呀，所以说就不能提前工资，你只有按照我最开始给你的放到收入里面才可以体现工资费用，这一些。

上海一只鱼：回复宋生老师 代扣社保公积金为什么不是放在其他应付款里呢？

宋生老师：回复上海一只鱼您好！放其他应付款的时候是先从员工工资里面扣掉这一部分，然后再交给政府的时候用的。

小白先生：回复邹老师 老师，您好！如果说个人负担的部分也是公司交了！不需要扣除个人工资，又是怎么处理呢

邹老师：回复小白先生你好，那就是这样处理 计提的时候，借；工程施工，贷；应付职工薪酬——社保，公积金 支付的时候，借；应付职工薪酬——社保，公积金，贷；银行存款

小白先生：回复邹老师 老师，您好！请问用友软件只有应付工资科目，没有应付职工薪酬，没有影响吧

邹老师：回复小白先生你好，个人建议是把应付工资科目修改成应付职工薪酬科目

小白先生：回复邹老师 老师，您好！那修改了应付职工薪酬，要设置二级科目吗，应付职工薪酬，应付工资，社保，公积金

邹老师：回复小白先生你好，需要设置二级科目，比如应付职工薪酬——工资，社保，公积金