小丘迷：回复邹老师 @邹老师：您好。如果原本是要长期持有的，但在持有一年以上，打个比方在持有了15个月后，突然将其股权转让，那么第13个月到第15个月的企业所得税是否需要缴纳？一般企业不是按月缴纳吗?是不是相当于前面12个月不管是不是长期持有，都需要缴纳企业所得税。而后面的3个月本来不需要缴纳，也没有缴纳的，但因为第15个月转让了股权，当月就得补交那未交企业所得税的三个月的收入？

邹老师：回复小丘迷你好，属于免税收入 按实际转让的时候时间是否满一年计算 确定是否免税的

小丘迷：回复邹老师 @邹老师：您好，前面十二个月，难道是先预缴纳，转让的时候再退税吗

邹老师：回复小丘迷你好，按实际转让的时候是否满一年来适用上述规定的

可乐加番茄：回复庄老师 谢谢老师

庄老师：回复可乐加番茄应该的，给个五星好评

IKUN：回复逸仙老师 按次还是按月要分居民企业和非居民企业吗？它们是一样的吗还是？

逸仙老师：回复IKUN都一样的，特许权使用费一般一月就一次，所以有时也说是按次

陈小丽：回复老江老师 需要直接控股还是什么意思？

老江老师：回复陈小丽不需要，只要持有其股份即可

陈小丽：回复老江老师 谢谢老师

老江老师：回复陈小丽不客气 祝工作愉快！

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 费用是进什么科目

郭老师：回复陪你考证的初级班主任你好，销售费用 二级科目可以写赠送。

小花：回复阿水老师 税率是不是1个月以内挂股的股东分红是20%，一年以上挂股的股东分红税率是5%，对吗，个体户每个月交增值税，附加税，个税，每个月交完个税要是分红还要税是吗

阿水老师：回复小花不是这样的，分红税率都是20%哦。 个体户每个月交增值税，附加税，个税（按照生产经营所得缴个税）。 分红还得交个税，这个是针对个人来说要交的，由个体工商户代扣代缴个税（按照股息红利所得缴个税）

小花：回复阿水老师 好的，

阿水老师：回复小花

忐忑的舞蹈：回复王老师1 老师，如果转让子公司股权，应纳税所得额是转让所得还是投资成本增值部分？

王老师1：回复忐忑的舞蹈按照转让所得交所得税

英勇的面包：回复王超老师 税务方面不知道怎样才节税

王超老师：回复英勇的面包你好，其他问题需要重新提问的

玲老师：回复林彡居民企业和非居民企业的概念及判定标准 jQuery111307988535908080159_1563499359015（一）居民企业和非居民企业的概念 ??居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。例如，在我国注册成立的沃尔马(中国)公司，通用汽车(中国)公司，就是我国的居民企业；在英国、百慕大群岛等国家和地区注册的公司，但实际管理机构在我国境内，也是我国的居民企业。上述企业应就其来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税。 ??非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。例如，在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业。 ??（二）判定标准 ??在国际上，居民企业的判定标准常见的有“登记注册地标准”、“实际管理机构地标准”和“总机构所在地标准”等，大多数国家采用了多个标准相结合的办法。 ??1、登记注册地标准。在采用登记注册地标准的国家，是以企业是否在本国各级政府登记注册为依据，确定该企业是否为本国居民企业。依据这一标准，凡依本国法律在本国登记注册的企业，不论其总机构、管理和控制中心是否设在本国，也不论其投资者是本国人还是外国人，均可认定其为本国居民，对其所得行使课税权。而如果一家企业没有在本国注册，就不能确认其为本国居民企业，因而本国政府也就不能对其行使税收管辖权。 ??2、总机构地标准。此标准以企业的总机构是否设在本国境内为依据来确定其是否为本国居民企业。总机构是指企业进行重大经营决策以及全部经营活动和统一核算盈亏的总公司或总店。 ??3、实际管理机构地标准(又称为实际管理和控制中心所在地标准)。依据这一标准，凡企业的实际管理和控制中心设在本国的，即视为本国居民企业。所谓实际管理和控制中心，是指作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点，具体是指企业的董事会所在地或董事会有关经营决策会议的召集地，它不同于企业的日常经营业务管理机构所在地。 ??除以上几种最为常见的确定居民企业的标准外，少数国家还同时或单独采用主要经营活动地标准、控股权标准。主要经营活动地标准以公司经营业务的数量为依据。实行这一标准的国家通常规定，如果一个公司占最大比例的贸易额或利润额是在本国实现的，该企业即为本国的居民企业。控股权标准是以控制企业表决权股份的股东的居民身份为依据确定企业的居民身份，如果掌握公司表决权股份的股东具有本国居民身份，则该公司即为本国居民企业。 ??根据我国的实际情况，借鉴国际做法，我国税法采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。这一划分标准改变了原外资企业所得税规定的居民企业标准：在中国境内设立、同时总机构设在中国境内的双重条件，使我国的税收权益更广。至于实际管理控制地标准可能会引起的国与国之间由于适用标准不同而导致的双重征税问题，我们将通过对实际管理控制地的严格、规范的界定，以及税收协定予以解决

陪着宝儿们成长：回复东老师 是贷财务费用还是做其他业务收入呢？

东老师：回复陪着宝儿们成长你要是偶尔计入财务费用

陪着宝儿们成长：回复东老师 不明白老师说的什么意思

东老师：回复陪着宝儿们成长意思就是说你这个借款不是主营业务就记入财务费用

陪着宝儿们成长：回复东老师 谢谢老师耐心解答！

珍子：回复罗老师 哦明白了，谢谢老师

罗老师：回复珍子不客气的，不客气的