萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 老师，你好，我现在的行业是一个餐饮行业，做面包西点的，有门店，连锁吧属于，还有一个自己的中央工厂，这些都是独立核算的，工厂主要负责制作半成品给门店配送，我现在就想知道一个产品怎么核算他的成本，成本里边是不是包含组成产品的原材料，包材，人工，能源，折旧，运费，还有税费，是这样吗，确定出成本价之后，怎么样确定它们的售价

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，成本不包括税费 售价这个就不同企业有不同策略了 一般考虑因素有 成本，市场上竞争商品售价，市场地位等因素

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 老师 发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项 这是什么意思呢？有股权转让的填“是”吗？

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好 特殊性税务处理是指区别于一般的税法对企业经营业务的处理，不按照税法对资产、负债和经营活动的一半规定。实质上是对企业的一种照顾。并不是说符合特殊性税务处理得条件就可以不交所得税了。对非股权支付的部分仍应确认转让的所得或损失。比如说，税法一般规定以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。但如果 企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定： 　　（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 　　（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。 　　（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。 　　（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。 　　（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 　　企业重组符合上述规定条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理。 　　重组交易各方按特殊性税务处理规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 　　非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值） 如果是这种情况就选择是，不是就选择否

巴豆：回复玲老师 借款用途和还款期限有要求没? 怎么看有的资料讲企业之间借款视作销售？利息收6%的增值税

玲老师：回复巴豆你好 有关联方无息借款视同销售交 6%增值税   借款用途和还款期限有要求没 没有规定 双方约定 

巴豆：回复meizi老师 那要实际操作起来。会不会被税务追查，视为违法？

meizi老师：回复巴豆你好 你们报税了缴纳税费 就不会 

巴豆：回复meizi老师 老师说的这个纳税费是不包含借款这个利息税吧？ 那借出的钱计作哪个会计科目呢？算是应收账款吗？

meizi老师：回复巴豆 你好   借其他应收款来核算  借其他应收款-某公司贷银行存款 。 这个是根据你们约定的贷款利率来计算

春暖花开：回复紫藤老师 19年四月份一般纳税人税率还是6个点嘛

紫藤老师：回复春暖花开19年四月份一般纳税人税率还是6个点的

春暖花开：回复紫藤老师 不是说税率下调一个点嘛

紫藤老师：回复春暖花开原来的16%变成13%，10%变成9%，其他的不变

春暖花开：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复春暖花开不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

爱听歌的乐曲：回复文文老师 A居民企业直接投资于B居民企业的，A 是B的股东，分红还免税吗。

文文老师：回复爱听歌的乐曲免。A 是B的股东，分红还免税

hoho Li：回复张艳老师 计税基础是成交价格？

张艳老师：回复hoho Li是的，但是成交价格过低的话，税局是要核定成交价格。

王艳：回复玲老师 居民企业之间的股息收入免税，意思是企业之间股利，利息收入吗？不明白这句话意思？

玲老师：回复王艳符合居民企业的股息红利免税。

平：回复袁老师 谢谢老师。

袁老师：回复平好的，不用客气的了

Ally：回复王雁鸣老师 意思就是，我成立一个公司，我老公也成立一个公司，我的公司向我老公的公司投资而获得的分红，不用缴纳企业所得税。？ 不交所得税，缴纳什么税呢？ 难道直接进入我的口袋？

王雁鸣老师：回复Ally您好，前提是这两个公司不是个人独资公司，不好意思，把上面的1，居民企业修改为，居民企业指除了个体户和合伙企业以及个人独资企业，也就是说除了交纳个人所得税的企业以外的其他企业。 个体户和合伙企业以及个人独资企业，交纳企业所得税的企业分红的金额，要交个人所得税的。

Ally：回复王雁鸣老师 注册有限责任公司，我公司拿的这个分红怎么做账呢，可以直接进我的口袋吗

王雁鸣老师：回复Ally您好，有限公司收到分红，借：银行存款，贷：投资收益，不可以直接进您的口袋的。

Ally：回复王雁鸣老师 工资或者对未分配利润进行分配吗？战狼2怎么做的呢？听说就因为个人A出资一个有限责任公司B，这个有限责任公司A对另一个实体经营的C进行控股，B从C处获得的分红，直接进入A的口袋了

Ally：回复王雁鸣老师 怎么才能进入我的口袋呢？只能给我发工资或者对未分配利润进行分配吗？战狼2怎么做的呢？听说就因为个人A出资一个有限责任公司B，这个有限责任公司A对另一个实体经营的C进行控股，B从C处获得的分红，直接进入A的口袋了

王雁鸣老师：回复Ally您好，有限公司再分配利润时，个人股东就要交个人所得税了。您说的直接进入口袋的方法，是不存在的。

Ally：回复王雁鸣老师 1.假如利润分配分得100万，占股95%，税率20%，个税就要缴纳19万啦，很高的个税呢 如何合理筹划个税呢？ 2.还有为什么建立两个公司呢？一个不是挺好吗，总之都是缴纳一次企业所得税，而不是重复征收

王雁鸣老师：回复Ally您好，1、是的，合理筹划就是拿发票报销，少分红。2、因为情况不同，可能成立一个公司的话，有些股东合不来，需要另外与能合得来的人成立公司。等等。