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最新所得税汇算清缴会计分录
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ kitty 发表的提问：
老师您好，去年公司亏损，但在所得税汇算清缴有调整的项目，这个需要做会计分录吗？
你好 不需要做会计分录的。
106楼
2023-01-05 12:24:02
全部回复
kitty：回复答疑苏老师 老师，计提所得税，2019年利润+2018年报表上的数，还是加所得税汇算清缴调整后的数来计提？
2023-01-05 12:44:51
答疑苏老师：回复kitty你好 按汇算清缴调整后的数据来计提。
2023-01-05 13:04:58
kitty：回复答疑苏老师 老师，以前年度调整损益这个科目在报表中哪能体现出来？我现在资产负债表与利润表正差了这个金额
2023-01-05 13:24:35
答疑苏老师：回复kitty你好 如果用到了以前年度损益调整科目的话，是应该差这些的。
2023-01-05 13:40:03
kitty：回复答疑苏老师 去年俩表金额有差时，公司老总在办理美国业务时就把表退回来，我人为给改了，这种情况怎么办？
2023-01-05 14:06:48
答疑苏老师：回复kitty你好 有以前年度损益调整的话，有差额是正确的。
2023-01-05 14:26:13
kitty：回复答疑苏老师 我去年有笔凭证做反了，近看下这样改对吗？
2023-01-05 14:52:30
答疑苏老师：回复kitty你好 是的 分录是正确的。
2023-01-05 15:21:11
kitty：回复答疑苏老师 老师，那就是我我的报表永远都会有这个差额是吗？
2023-01-05 15:38:43
答疑苏老师：回复kitty你好 不是的 下一年就没有了 就今年有这个差额。
2023-01-05 16:08:33
kitty：回复答疑苏老师 可我去年差了9033.75，这个数怎么会今年还有呢？
2023-01-05 16:23:31
答疑苏老师：回复kitty你好 你不是今年做的这笔分录吗？
2023-01-05 16:51:40
kitty：回复答疑苏老师 哦，今年做的明年就没有了？
2023-01-05 17:21:18
答疑苏老师：回复kitty你好 是的 是zheyangdeq
2023-01-05 17:49:43
答疑苏老师：回复kitty你好 是的 是这样的
2023-01-05 18:01:54
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ .持之以恆` 发表的提问：
所得税汇算清缴时涉及的会计分录怎么做？调增或调减，到补交税或退税等情况的分录，谢谢！
您好 补缴税 借 利润分配～未分配利润 贷 应交税费～应交所得税 借 应交税费～应交所得税 贷 银行存款 退税 借 银行存款 贷 应交税费～应交所得税 借 应交税费～应交所得税 贷 利润分配～未分配利润
107楼
2023-01-05 12:48:46
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.持之以恆`：回复bamboo老师 老师所得税费用啥时候用的，不涉及这个科目吗？
2023-01-05 13:09:48
bamboo老师：回复.持之以恆`所得税费用是当年计提当年所得税的时候用的
2023-01-05 13:24:58
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 天之痕 发表的提问：
审计帮公司补提2016年所得税汇算清缴需补交的所得税，这个税要什么时候交啊？今年什么时候交？现在3月份的账没有结，这个补提的会计分录，可以在3月份的账上面做吗？
所得税汇算后交吧 5月30号之前汇算可以
108楼
2023-01-05 13:05:59
全部回复
天之痕：回复袁老师 @袁老师：那我计提这个汇算清缴的企业所得税，在3月份的账里面做，可以吗？
2023-01-05 13:52:25
袁老师：回复天之痕可以
2023-01-05 14:13:13
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
请问食堂的费用的会计分录及所得税汇算清缴申报？
企业管理费用，福利费贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷银行存款填写在职工薪酬明细表，如果不超过比例有发票的，但职工薪酬明细表有一个福利费，账载金额税收金额和实际金额里面填写。
109楼
2023-01-06 12:31:55
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郭老师：回复微信用户管理费用福利费，刚才打错了。
2023-01-06 12:51:09
微信用户：回复郭老师 是把福利费填在职工薪酬明细表中的福利栏次中，超出比例的部分再结转下一年，对吗？
2023-01-06 13:10:27
郭老师：回复微信用户不能结转，下一年不允许抵扣了就是。
2023-01-06 13:21:28
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
@郭老师公司所得税汇算清缴后，会计分录怎么做
是交的所得税吗？借以前年度损益调整贷，应交税费，借应交税费贷银行存款借利润分配贷以前年度损益调整。
110楼
2023-01-06 12:42:58
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追逐我的明天。：回复郭老师 还是负利润，所得税没有要交
2023-01-06 13:07:29
郭老师：回复追逐我的明天。你纳税调增了吗？
2023-01-06 13:18:23
追逐我的明天。：回复郭老师 调增工资
2023-01-06 13:40:52
郭老师：回复追逐我的明天。之前多计提了吗？
2023-01-06 14:06:14
追逐我的明天。：回复郭老师 没有，就是会计说所得税不交不好看，只有调增工资来弄
2023-01-06 14:27:50
郭老师：回复追逐我的明天。那你不需要做账务处理啦，你在账做账的话 账实不符了
2023-01-06 14:50:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 星星 发表的提问：
收到汇算清缴退回的所得税款怎么做会计分录
你好 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
111楼
2023-01-06 13:02:59
全部回复
星星：回复邹老师 我是小企业会计准则
2023-01-06 13:22:13
邹老师：回复星星你好，小企业会计准则因为没有以前年度损益调整科目，就这样做分录 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；利润分配——未分配利润
2023-01-06 13:40:45
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 景 发表的提问：
老师汇算清缴补缴的企业所得税会计分录要怎么做
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
112楼
2023-01-08 14:27:50
全部回复
景：回复宋生老师 老师必须做这个调整未分配利润吗，为什么呀
2023-01-08 14:56:13
宋生老师：回复景你好！是的。因为这其实是补去年的数据，对去年数据进行修改
2023-01-08 15:13:20
景：回复宋生老师 那老师我去年的时候把公司的库存做为0了。但是今年发现公司还有库存，然后我汇算清缴的时候把库存做进去了，但是我今年这个账怎么接下去，因为去年12月份的报表把库存清零了
2023-01-08 15:37:43
宋生老师：回复景你好！你这样是多结转了成本吧。
2023-01-08 15:56:29
景：回复宋生老师 对的，是把费用当作库存结转了成本，然后我汇算清缴的时候把这个多结转的成本税款补上去了
2023-01-08 16:25:59
宋生老师：回复景你好！你这个分录就按第一个回答的那样就可以了，你属于要补税的类型。
2023-01-08 16:37:36
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候补税了还要再补吗
2023-01-08 17:02:19
景：回复宋生老师 第一个回答的？哪个分录啊
2023-01-08 17:21:56
宋生老师：回复景通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2020-06-15 11:03:10
2023-01-08 17:43:11
景：回复宋生老师 这个不是说是缴纳所得税的费用吗，我要怎么把库存改回来
2023-01-08 17:53:22
宋生老师：回复景你好！你改库存的是借：库存商品 贷以前年度损益调整。
2023-01-08 18:09:43
景：回复宋生老师 那以前年度损益调整这个贷方不是就有数据了，
2023-01-08 18:20:22
宋生老师：回复景你好！然后再按上面的补税。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-01-08 18:46:51
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候已经补税了，因为我平时有多缴纳，所以最后补完又缴纳了300多元，所以你的以前是我只要按照这300多元按照你这个分录做是吗
2023-01-08 19:01:52
宋生老师：回复景你好！是的。汇算清缴只看最后要补多少。不看单项
2023-01-08 19:20:04
景：回复宋生老师 老师比如说我库存加回去金额30万，那利润分配里面也要把30万加回未分配利润里面吗？
2023-01-08 19:46:22
宋生老师：回复景你好！不是，是这样，你库存加30万，那么你成本就少30万，比如25%的企业所得税，那么你的未分配就剩75%了。
2023-01-08 20:06:21
景：回复宋生老师 老师那未分配利润要怎么做，我搞不清了
2023-01-08 20:22:42
宋生老师：回复景你好！分录就是按上面的。调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-01-08 20:48:37
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 熏衣草 发表的提问：
请问老师，汇算清缴后补缴 的所得税怎样做会计分录？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
113楼
2023-01-08 14:44:44
全部回复
熏衣草：回复maize老师 不是说没有以前年度损益科目了迈？
2023-01-08 15:01:19
熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分
2023-01-08 15:21:55
maize老师：回复熏衣草那你用不是企业会计准则吧，企业会计准则还有
2023-01-08 15:51:44
熏衣草：回复maize老师 去年是小企业
2023-01-08 16:15:10
熏衣草：回复maize老师 今年改用了企业会计准则，但说以前年度损益结转后无余额，需要调整会计报表期初数达
2023-01-08 16:29:12
熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？
2023-01-08 16:49:58
maize老师：回复熏衣草需要调整会计报表期初数是的，还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？这个你之前做啥
2023-01-08 17:02:28
熏衣草：回复maize老师 如果调整的期初数跟审计报告就不一致了达
2023-01-08 17:22:46
熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷盈余公积
2023-01-08 17:37:43
熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷其他应付款
2023-01-08 17:58:24
熏衣草：回复maize老师 是按去年做相反的会计分录迈？
2023-01-08 18:08:43
maize老师：回复熏衣草是的，做相反的分录
2023-01-08 18:37:54
熏衣草：回复maize老师 这样做了后报表期初数跟审计报告期末数不一致了有影响迈？
2023-01-08 19:03:41
maize老师：回复熏衣草企业应当根据上年末资产负债表“期末余额”栏有关项目填列本年度资产负债表“年初余额”栏。如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中的有关项目进行相应调整；如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和金额按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。
2023-01-08 19:22:50
maize老师：回复熏衣草应该是没有影响的
2023-01-08 19:49:15
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ rt 发表的提问：
2018年的企业所得税汇算清缴,企业所得税已经缴纳，如何做会计分录
你好，是19年5月份交的是吗？18年没有计提？借利润分配――未分配利润 贷应交税费――企业所得税，然后缴纳时借应交税费――企业所得税，贷银行存款
114楼
2023-01-08 14:50:45
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 魔芋 发表的提问：
老师，18年快递公司企业所得税预缴都为0，汇算清缴得时候也为0吗？我没做过汇算清缴，该如何汇算清缴？会计学堂里都没最新年份的，现在都19年了
您好，汇算清缴时不一定为零
115楼
2023-01-08 15:14:59
全部回复
暖暖老师：回复魔芋您好，汇算清缴的课程有的，要咨询在线客服老师
2023-01-08 15:30:26
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 倩 发表的提问：
厂里给员工缴纳的商业保险，费用由单位承担，会计分录如何做？所得税汇算清缴的时候准予扣除吗
你好！不是特殊行业，汇算清缴时要做调整税务局不承认费用
116楼
2023-01-09 12:23:35
全部回复
倩：回复QQ老师 平时记账的时候计入什么科目，管理费用福利费？
2023-01-09 12:51:48
QQ老师：回复倩你好！不是特殊行业，汇算清缴时要做调整税务局不承认费用
2023-01-09 13:19:56
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 傲娇的高跟鞋 发表的提问：
老师所得税汇算清缴以后补缴的税款如何入账会计分录怎么写
　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
117楼
2023-01-09 12:51:53
全部回复
傲娇的高跟鞋：回复玲老师 老师不用以前年度损益调整这个科目直接借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 这样可以吗
2023-01-09 13:19:09
玲老师：回复傲娇的高跟鞋您好，是的，小准则，你这个分录是正确的
2023-01-09 13:36:31
傲娇的高跟鞋：回复玲老师 好的非常感谢老师辛苦了
2023-01-09 13:48:28
玲老师：回复傲娇的高跟鞋您好，您太客气了，祝您工作学习愉快
2023-01-09 14:09:24
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 一吋失忆 发表的提问：
老师们好，想请教一个问题，19年所得税汇算清缴有补缴的所得税，应该怎么做会计分录
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
118楼
2023-01-09 12:56:59
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 远航 发表的提问：
如果执行小企业会计准则，年度汇算清缴有调增所得税，最后有补缴税款，应该怎么做分录呢？
借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税
119楼
2023-01-10 12:36:34
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 112234567 发表的提问：
收到企业所得税汇算清缴退税的会计分录有哪些？
你好 是去年的话 借应交税费-应交企业所得税贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润等
120楼
2023-01-10 12:41:38
全部回复
112234567：回复meizi老师 老师我财务软件里没有以前年度损益调整可以增加这个科目吗
2023-01-10 12:55:37
meizi老师：回复112234567直接用未分配利润来做 借应交税费-应交企业所得税贷未分配利润等
2023-01-10 13:18:00
112234567：回复meizi老师 企业用的是小企业会计准则，这个准则是没有以前年度损益调整科目吗？
2023-01-10 13:40:22
meizi老师：回复112234567是的 没有这个科目的
2023-01-10 13:57:37
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