勤劳的季节：回复小惑老师 小惑老师| 官方答疑老师 是的，按照劳务报酬计算个税。可以的，一般是税务局是按照1-1.5%预缴，收到的个人劳务票，税务局一般是按照0.4％收取的个人所得税，我如果代扣代缴，是按20%，缴 吗?

小惑老师：回复勤劳的季节是的，您按照20%-0.4%剩余金额代扣代缴个税

小小层。：回复宋生老师 意思是我们做账的时候按劳务报酬给他入是吗

宋生老师：回复小小层。你好！是的。就是按劳务。

蓝溪：回复maize老师 收到，谢谢汪老师

蓝溪：回复maize老师 企业个别员工先暂时发放工资，不计提，2个月后再计提怎样做账？

maize老师：回复蓝溪不是按月计提，不发及不做发工资分录

蓝溪：回复maize老师 是只发工资，只做发工资的分录，不做计提的，对吗？

maize老师：回复蓝溪不是计提这个需要按月计提

北斗：回复郭老师 请问哪项政策可以查到呢

郭老师：回复北斗你好 个税的吗 800以上的交个税 低于的没法缴纳

北斗：回复郭老师 明白的 但是无论要不要交 还是要履行代扣代缴的义务是吗

郭老师：回复北斗对的 你要给他申报的

北斗：回复郭老师 大家都以为不用申报，这是普遍的认知误区。请问这个可以哪个政策可以查到呢？

郭老师：回复北斗《中华人民共和国个人所得税法》第九条　个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。 《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》国家税务总局公告2018年第61号　第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。 根据上述规定，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在支付劳务费时应按规定预扣预缴个人所得税，如果发票备注的有个税缴纳，应扣除已预扣预缴的税款。

庐州月下＆VE：回复王超老师 但是工资发完了他也收到了，而且是公司成立之前，是不是让他自己年终的时候支付宝自己去补税就可以？

王超老师：回复庐州月下＆VE你们账上有显示出他要缴税的迹象吗？或者说有没有计提他的个人所得税？

庐州月下＆VE：回复王超老师 没有计提过，开业之前的，我也是才知道有这笔工资支出，正准备还给母公司

王超老师：回复庐州月下＆VE你们那边税务查的严吗？

庐州月下＆VE：回复王超老师 我们想按正规的来

王超老师：回复庐州月下＆VE那就让他自行前往税务局缴纳个人所得税，因为你们要按照正规的来，审计到时候也会查出来的

庐州月下＆VE：回复王超老师 他自己缴纳个税，完税证明要给我们吗

王超老师：回复庐州月下＆VE不需要完税证明，只需要给你们缴税凭证就可以了

陈诗晗老师：回复圆儿嘟嘟呐20%来处理。按照偶然所得来进行缴纳。

圆儿嘟嘟呐：回复陈诗晗老师 这个税费我们自己承担 一半怎么进行帐务处理？

陈诗晗老师：回复圆儿嘟嘟呐那你承担的这一部分就放到营业外支出处理。

圆儿嘟嘟呐：回复陈诗晗老师 能详细说吗 计提 和支付

陈诗晗老师：回复圆儿嘟嘟呐你这个不存在计提，你实际支付的时候放到营业外支出就行了。

樱花雨：回复文文老师 科目是一个问题，另外我觉得它借贷方申报的时候也有问题

文文老师：回复樱花雨发放工资，申报个税时，代扣，做到贷方 缴纳个税时，代缴，做到借方，冲销贷方科目

樱花雨：回复文文老师 代扣代缴个人所得税必须通过应交税费-增值税吗？有相关文献吗

文文老师：回复樱花雨代扣代缴个人所得税通过应交税费-个人所得税 会计法与会计准则中有。而且相关理论书箱与教材都是通过应交税费-个税

小纯洁：回复朴老师 国外个人也需要代扣代缴个人所得税么？

朴老师：回复小纯洁是的，要代扣代缴代申报10个点的