李霞老师：回复优雅的柚子而且咱计提的是附加税，也不是增值税。咱们一般纳税人想要计提增值税的话，是借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费未交增值税。

优雅的柚子：回复李霞老师 增值税需要计提？还是缴纳时直接应交税费增值税销项税

李霞老师：回复优雅的柚子您好，增值税是需要计提的，一般纳税人的话都是需要计提的，小规模不需要

Esther ：回复雨轩老师 老师，之前好几年也不接转，缴税的时候直接 借：应交税费-已交增值税，现在应交税费-进项税、销项税、已交税金、减免税金，这些科目都有好多余额，我应该怎么结转掉

雨轩老师：回复Esther 这个问题老师实务中还真没遇到过，你重新提问下，有经验的老师会回答你的

雅月：回复meizi老师 可是税务局评税的，按小规模来计税

雅月：回复meizi老师 有时候也会开发票的

meizi老师：回复雅月 你好  那你就做账    借银行存款或者应收账款贷 提供服务收入  应交税费-应交增值税   

雅月：回复meizi老师 那月底的时候税金需要计提不？

meizi老师：回复雅月 你好  你不超过标准的话 借应交税费-应交增值税贷补助收入   

雅月：回复meizi老师 哦好的，谢谢

雅月：回复meizi老师 如果超过免征额了，怎么计提？谢谢了

meizi老师：回复雅月 你好超过了   一样计提的。  到时缴纳分录  

快乐数字：回复汪晨老师 老师，这个分录做完，应交增值税－转出未交增值税会有余额，不平

汪晨老师：回复快乐数字你好，有余额是不对的，计提的分录，就是你要缴纳的增值税税额。缴纳做完后是无余额的。

杨洋阳：回复彩丽老师 增值税不用计提对吗？

杨洋阳：回复彩丽老师 可以一笔分录吗？计提➕缴纳

彩丽老师：回复杨洋阳增值税是价外税 销售时 借：银行存款/应收帐款 贷：主营业务收入/其他业务收入 贷：应交税费--增值税 缴纳 借：应交税费- 增值税 贷：银行存款

杨洋阳：回复彩丽老师 这个计提和缴纳可以做成一笔分录吗？还是最好两笔

彩丽老师：回复杨洋阳计提和缴纳可以做在一张凭证上，但是要写2笔分录

彩丽老师：回复杨洋阳也可以计提和缴纳分别填凭证

杨洋阳：回复彩丽老师 增值税还抵扣了480金税盘的费用。可以这3笔做在一张凭证上面，分3笔

彩丽老师：回复杨洋阳可以，这3笔做在一张凭证上面，但是建议不同业务分开做凭证

叶子：回复玲老师 我问错了，应该是增值税怎么结转？

玲老师：回复叶子结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录

叶子：回复玲老师 请问:进项税额转出这个科目怎么结转？

玲老师：回复叶子进项税转出年底结转： 1、年结：看12月份增值税是应交还是留底。 2、应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。 3、留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。结转进项税额会计分录： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

徐阿富老师：回复沈占竹2，交附加税，借应交税费――城建税、教育费附加等 贷银行存款。交增值税，借应交税费――应交增值税 贷银行存款

徐阿富老师：回复沈占竹附加税，要计提，如果是附加税减免的不用计提

沈占竹：回复徐阿富老师 好的谢谢老师

沈占竹：回复徐阿富老师 老师增值税是不做计提吗

徐阿富老师：回复沈占竹你好，增值税不存在计提，你做销售收入时已经分离出来了，希望你以后非工作时间不要催了，我们也要吃饭休息下的，谢谢。你这样一催，我白辛苦了，有时间我们都会第一时间回复你的，理解下

沈占竹：回复徐阿富老师 好的谢谢老师

徐阿富老师：回复沈占竹不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢

馨元：回复袁老师 那现在做 借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000 借：应交税费--预缴增值税 7264.96 贷：银行存款 7264.96 下个月开出发票做分录 借：预收账款 50000 贷：主营业务收入 42735.04 应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 贷：应交税费--预缴增值税 7264.96 后面是这样结转的？

袁老师：回复馨元是的

馨元：回复袁老师 袁老师，我企业业务量不多，这个月就这笔，这批货是买回来直接转卖的，货款收到的是50000，票没开，付给采购方42000（本月做预付账款），采购方的发票还没开过来，如果我这个月预缴了增值税，下个月收到采购方开过来的专票，会计分录是这样做吗？ 借：原材料 35897.44 应交税费-应交增值税（进项税额） 6102.56 贷：预付账款 42000 但是我的增值税已经预缴了，这个进项税额是不只有之后再开发票才能抵扣掉了？ 谢谢老师

袁老师：回复馨元是的啊，开票以后抵吧

暖暖老师：回复Flower3借税金及附加 贷应交税费应交附加税

暖暖老师：回复Flower4借应交税费应交附加税 贷银行存款

暖暖老师：回复Flower5借所得税 贷应交税费应交所得税

暖暖老师：回复Flower6借应交税费应交所得税 贷银行存款

Flower：回复暖暖老师 关于企业所得税能写具体点吗？

暖暖老师：回复Flower企业所得税的计提就是这个分录